Как зарегистрировать компанию в Люксембурге?

Герцогство Люксембург является вторым (после Мальты) самым маленьким государством ЕС. Его площадь: 2586 км². Но несмотря на такие скромные исходные данные, эта юрисдикция добилась небывалых высот по уровню экономического развития и уже несколько лет занимает первое место по размеру ВВП на душу населения.

Одна из самых маленьких стран Европы стала благоприятным местом для тысячи инвестиционных фондов. Каждый год всё больше зарубежных предпринимателей и инвесторов регистрируют свою компанию в Люксембурге, чтобы получить уникальные преимущества для развития бизнеса.

Почему выгодно вести дела в Люксембурге?

1. Безупречная репутация

   Открытие компании в Люксембурге гарантирует вам полное отсутствие репутационных рисков. Герцогство на равных правах входит в Евросоюз, является одним из признанных финансовых центров Европы и местом регистрации представительств крупных транснациональных корпораций. Эта юрисдикция является абсолютно «белой», не относится к оффшорам и не входит в международные черные списки.

2. Продуманное корпоративное законодательство

   Все процессы, связанные непосредственно с открытием фирмы, её реструктуризацией, сменой организационно-правовой формы и ликвидацией, в Люксембурге происходят очень быстро. Люксембургские предприниматели обладают всеми правовыми инструментами для эффективного управления компанией и распределения полученной в результате её деятельности прибыли.
   Законодательство этой страны позволяет даже редомицилировать бизнес, то есть поменять место регистрации уже существующей за рубежом компании на Люксембург, либо наоборот, перерегистрировать за границей люксембургскую фирму.

3. Налоговая оптимизация

   Если спросить у иностранных инвесторов и предпринимателей, что привело их в Люксембург, большинство назовёт легальную возможность сэкономить на налогах.
   В стране установлен мягкий налоговый режим, при котором некоторые типы бизнес-структур не платят налог с прибыли. Также вы можете открыть компанию или партнёрство со «сквозным налогообложением», в которой налогом облагается только доход конечных бенефициаров.
   Власти юрисдикции подписали массу соглашений об избежании двойного налогообложения с другими государствами, включая Российскую Федерацию.

4. Отсутствие строгих требований к зарегистрированным в Люксембурге компаниям

   Вашей люксембургской фирме вовсе не обязательно экономически присутствовать в стране. Если по какой-либо причине вам нужно будет обозначить «сабстенс» бизнеса в Люксембурге, на рынке недвижимости всегда найдётся подходящее предложение по аренде офиса: от одиночного рабочего места до просторных помещений со всеми необходимыми коммуникациями для большой команды единомышленников.

5. Компактность и удобное расположение территории

   Благодаря небольшой площади Люксембурга и хорошо развитой системе транспортного сообщения вы сможете искать высококлассных работников не только на местном рынке труда, но и в соседних Бельгии, Франции и Германии. Сравнительно короткие расстояния позволяют резидентам этих стран каждый день ездить на работу в люксембургские компании.

6. Высокий уровень защиты прав собственности

   Правоприменительная практика в Люксембурге во главу угла ставит защиту прав собственности физических и юридических лиц. У этого государства подписан пакет соглашений с другими юрисдикциями, включая Россию, о защите международных инвестиций.

7. Надежная банковская система

   В сравнительно маленьком Люксембурге зарегистрировано более 200 банковских учреждений. В своей работе люксембургские банки руководствуются такими высокими стандартами безопасности, что порой корпоративному клиенту требуется потратить несколько месяцев, прежде чем с ним будет заключен договор обслуживания.
   Когда вы откроете расчётный счёт в одном из финансовых учреждений Люксембурга, вы получите не только высококлассный банковский сервис, но и доступ к недорогим заемным средствам.

Наиболее выгодные направления для бизнеса в Люксембурге

Корпоративные юристы Imperial & Legal выделяют 7 видов предпринимательской деятельности, для осуществления которых стоит зарегистрировать компанию в Люксембурге:

1. Холдинговые структуры, владеющие дочерними предприятиями в других странах

   Дивиденды, полученные люксембургскими компаниями в результате деятельности заграничных дочерних фирм, а также от продажи дочерних предприятий за рубежом, при соблюдении ряда условий, могут быть полностью освобождены от уплаты налога.
   Ключевое условие — зарегистрированная в Люксембурге компания на протяжении года должна владеть минимум 10% долей в дочернем предприятии.

2. Компании для управления частным и семейным капиталом, со статусом SPF

   SPF — сокращение от французского Société de gestion de Patrimoine Familial, особый тип организации бизнеса, который используется состоятельными физическими лицами, трастами и частными фондами чтобы:

   • Опосредованно, через компанию осуществлять управление активами, например, портфелем ценных бумаг;
   • Получать пассивный доход;
   • Воспользоваться льготным налоговым режимом и не платить корпоративный налог.

3. Инновационные и высокотехнологичные предприятия

   Такие компании регистрируют в Люксембурге, чтобы платить НДС по низкой ставке — 17%, а также воспользоваться государственной поддержкой в виде налоговых льгот, субсидий и кредитов.

4. Лицензионные компании

   Бизнес-структуры с существенным экономическим присутствием в стране могут освободить от уплаты налога до 80% прибыли, полученной от использования принадлежащей им интеллектуальной собственности. Для того чтобы получить эту налоговую льготу, необходимо выполнить 2 условия:

   1. Объектом интеллектуальной собственности должна владеть зарегистрированная в Люксембурге компания;
   2. Сам объект интеллектуальной собственности должен быть разработан, либо доработан (изменён, локализован) силами сотрудников, находящихся непосредственно в Люксембурге.

   Нематериальное имущество люксембургских предприятий могут быть освобождены от налога на чистые активы. Роялти (авторские отчисления) не облагаются налогами, если они перечисляются за границу.

5. Финансовые компании

   В Люксембурге не взимается налог у источника при выплате процентов за пределы страны.

6. Торговые компании

   Данный вид деятельности выгодно осуществлять с помощью открытой в Люксембурге компании не столько благодаря внутреннему рынку, который весьма ограничен, сколько из-за единого европейского экономического пространства и коротких расстояний до более обширных рынков сбыта во Франции, Бельгии и Германии.

7. Регулируемые и нерегулируемые инвестиционные фонды

   Один из самых популярных видов коммерческой деятельности, не в последнюю очередь обусловленный корпоративным законодательством Люксембурга. В этой юрисдикции инвестиционным фондам доступно множество форм и налоговых статусов, в зависимости от выбранной инвестиционной стратегии, финансируемых проектов, состава инвесторов и т.д.

   Люксембургские инвестиционные фонды бывают:

   1. Регулируемые — позволяют инвестировать значительные объёмы денежных средств в высокодоходные и более рисковые активы, привлекая для этого широкий круг инвесторов. Деятельность регулируемых ИФ подлежит аудиту со стороны государственных органов;
   2. Нерегулируемые — фонды обладающие большой гибкостью в вопросах, связанных с управлением компанией и распределением полученной прибыли.

В отношении нерегулируемых ИФ действует ограничение по сумме привлекаемых активов в размере €100000000. Как это работает?

Регистрируется партнёрство, которое выпускает акции для ограниченных партнёров. Таким образом, инвестиционный фонд получает финансирование, а общая стоимость активов под его управлением должна составлять не больше €100000000.

Если инвестиционный фонд помимо собственного капитала, дополнительно привлекает заемные средства, лимит может быть увеличен до €500000000.

Какой тип компании выбрать для регистрации в Люксембурге?

Как и в любой другой современной стране, для люксембургского бизнеса можно выбрать множество организационно-правовых форм. Но обычно иностранные предприниматели выбирают 3 типа компании для регистрации:

1. Компанию с ограниченной ответственностью (SaRL);
2. Акционерное общество (SA);
3. Партнерства (SCS и SCSp).

Корпоративные особенности компаний с ограниченной ответственностью и акционерных обществ:

1. Обозначающие данные типы компаний аббревиатуры SaRL и SA — сокращения от французского:
   Société à Responsabilité Limitée — компания с ограниченной ответственностью;
   Société Anonyme — акционерное общество;
   
2. Обе организационно-правовые формы позволяют ограничить ответственность учредителей только размером вклада уставной капитал компании;
3. Акционерные общества выбирают для регистрации крупного и среднего бизнеса, компании с ограниченной ответственностью, то есть для малого и среднего бизнеса;
4. Установлен минимальный размер учредительного капитала, который частично или полностью размещается на предварительно открытом счёте в одном из банков Люксембурга.
   Для SaRL он равен €12 500 и оплачивается полностью;
   Для SA он составляет более весомые €31 000, из которых не менее 25% должно быть внесено на банковский счёт;
   
5. Чтобы открыть компанию SaRL или SA в Люксембурге, вам не нужно арендовать офис или нанимать местного резидента в качестве номинального директора;
6. Для работы такого типа компаний достаточно 1 руководителя. Но если вы учреждаете акционерное общество, в котором больше 1 акционера, вам потребуется минимум 3 директора.

Корпоративное налогообложение в Люксембурге

Налоговое законодательство герцогства является одним из самых мягких в Европейском Союзе. Существует множество льготных режимов налогообложения для бизнеса, позволяющих существенно сократить фискальные выплаты, вплоть до легального ухода от уплаты корпоративного налога.

Налоговые выплаты:

• Ставка подоходного налога в Люксембурге – 29,22%;
• Корпоративный налог – 21%;
• Сбор для Фонда занятости – 1,47%;
• Муниципальный бизнес-налог – 6,75%.

Корректировка базовой ставки возможна. Но, как показывает опыт, ее колебания совсем незначительны.

Корпоративный налог в Люксембурге является трехуровневым:

1. Непосредственно налог на прибыль компании, размер которого зависит от величины полученной прибыли;
   

   Прибыль компании	Налог с прибыли компании
   Менее €175 000	15%
   €175 001 – 200 000	€26 500 +31% от суммы дохода, превышающей €175 000
   Более €200 000	17%

2. Муниципальный налог, ставка которого зависит от места регистрации компании. В городе Люксембурге она составляет 6,75%;
3. Налог солидарности является «налогом с налога», так как взимается с налога на прибыль предприятия в размере 7% от выплачиваемой суммы.

В стране действует 15% ставка налога на добавленную стоимость (НДС), что является ещё одним преимуществом данной юрисдикции. Это самая низкая европейская ставка. Для некоторых видов услуг и категорий товаров предусмотрены более низкие ставки.

Люксембургская компания должна зарегистрироваться на НДС, когда её годовая выручка превысит €35 000.

Корпоративная отчётность

Подавляющее большинство зарегистрированных в Люксембурге компаний обязаны вести бухгалтерский учёт, готовить и своевременно сдавать ежегодную финансовую отчётность и налоговую декларацию.

Аудиту финансовой отчётности подвергаются регулируемые инвестиционные фонды и акционерные общества, после того как они достигнут внушительных операционных показателей (например, когда получат годовую прибыль более €8800000 и наймут на постоянную работу 50 люксембургских сотрудников).

Поэтапный процесс регистрации компании в Люксембурге

Особенностью данной юрисдикции является то, что для инкорпорации люксембургской фирмы требуются только услуги нотариуса. Органы государственной власти в Люксембурге только фиксируют факт учреждения ещё одного юридического лица.

Процесс открытия компании в Люксембурге теоретически может занять не более 8 дней, которые закладываются на организацию встречи с нотариусом. Мы сознательно написали «теоретически», потому что один критически важный нюанс может затянуть регистрацию бизнеса на несколько месяцев.

1. Подготовка

   Чтобы извлечь максимум преимуществ для своего бизнеса в данной юрисдикции, большинство зарубежных предпринимателей обращаются за юридической помощью к опытным корпоративным адвокатам.

   Уже на предварительном этапе вам потребуется сопровождение грамотного специалиста для того чтобы:

   • Выбрать место регистрации;
   • Определиться с корпоративной структурой будущей фирмы, назначить руководство, проверить директоров и учредителей;
   • Выбрать подходящую для вашей деятельности организационно-правовую форму;
   • Найти финансирование, провести собственную проверку источника происхождения привлеченного капитала;
   • Подготовить документы предприятия и составить бизнес-план;
   • Выбрать подходящее название для вашей компании.

2. Открытие банковского счёта в банке Люксембурга

   Пожалуй, один из самых продолжительных этапов процесса открытия компании в Люксембурге. По действующим в стране правилам, если уставной капитал учредители вносят деньгами, прежде чем идти к нотариусу, им нужно частично или полностью внести его на предварительно открытый банковский счет.

   Финансовое учреждение, в свою очередь, предоставляет предпринимателю сертификат, который подтверждает факт вложения денежных средств в акционерный капитал на закрытом счёте.

   Основная сложность заключается в том, что в современных условиях банки Люксембурга чрезмерно обременены обязательством проверять на соответствие своих потенциальных клиентов. По этой причине:

   1. Время открытия корпоративного счета по самому оптимистичному прогнозу составляет от 1 до 3 месяцев. В некоторых случаях вам придётся ждать до 6 месяцев;
   2. Банк может отказать, если сочтет, что его затраты на проверку потенциального клиента не окупятся деньгами, которые он впоследствии заработает. Поэтому начинающие люксембургские предприниматели подписываются на услугу Private banking или размещают значительное количество средств в виде неснижаемого остатка.

3. Нотариальная процедура учреждения компании

   Чтобы нотариус смог помочь вам открыть компанию в Люксембурге, вам потребуется:

   1. Подтверждение стоимости вклада в уставной капитал, например, сертификат от люксембургского банка;
   2. Утверждённый устав, в котором прописаны права акционеров, механизмы контроля и деятельность фирмы;
   3. Директора с четко разграниченными полномочиями и ответственностью в компании;
   4. Юридический адрес;
   5. Доверенности учредителей (если компания регистрируется дистанционно, либо некоторые из учредителей не могут лично приехать в Люксембург).

   Кроме того, в перечисленных документах должна содержаться следующая информация:

   • Название будущей компании;
   • Имена и личные данные всех акционеров и руководителей;
   • Полная информация об уставном капитале предприятия и минимальной стоимости одной акции.

4.  Регистрация компании в Торговом реестре и Реестре бенефициаров

После учреждения бизнеса вам необходимо будет известить об этом органы власти или, говоря проще, передать информацию о новой компании в Торговый реестр и Реестр бенефициаров.
Информация из реестра бенефициаров Люксембурга является публичной. Любой человек может зайти на правительственный сайт и узнать об учредителях любой, официально зарегистрированной в стране фирмы.
Скрыть данную информацию вы можете в судебном порядке, если у вас есть весомые основания считать, что ее свободное размещение угрожает жизни и здоровью акционеров.

Открытие компании в Люксембурге с Imperial & Legal

Многолетний опыт работы позволяет нашим специалистам успешно решать задачи, связанные с регистрацией компании в герцогстве, открытием корпоративного счёта в люксембургских финансовых учреждениях, взаимодействием с налоговой службой и контролирующими органами власти.

По желанию клиента мы также можем оказать визовую поддержку сотрудникам и даже организовать их комфортный переезд в Люксембург, предусмотрев всё, вплоть до таких мелочей, как поиск наемного жилья рядом с офисом и школы для детей рядом с домом.

В лондонском офисе компании Imperial & Legal практикуют индивидуальный подход, что позволяет находить максимально точное решение для практически любого вопроса наших клиентов.