Какие налоги платят владельцы недвижимости в Великобритании?

Британия каждый год попадает в первую пятерку наиболее привлекательных для инвестирования стран, чему способствуют и крепкая национальная экономика, и уникальное расположение островов на пересечении множества торговых путей, и отличные условия для развития малого и среднего бизнеса. Не удивительно, что предприимчивые люди со всего мира выбирают берега Туманного Альбиона в качестве своего второго дома.

Планируя свой переезд в Англию, вы наверняка задумывались о покупке земли, дома или квартиры. Некоторые наши читатели рассматривают британскую недвижимость как хороший способ спасти свой капитал от инфляции. Наконец, квартиру, дом или офисное помещение в Соединенном Королевстве можно сдавать в аренду, получая стабильный доход. Но прежде чем приобретать недвижимость в британском королевстве, узнайте, в какую сумму вам обойдется её содержание и сколько налогов надо будет заплатить государству.

Что нужно знать о налогообложении недвижимости в Англии?

Основные виды налогов на недвижимость в Великобритании и особенности их оплаты

Есть ли налог на недвижимость в Великобритании?

Принято считать, что англичане не платят своему государству налог с недвижимости. Однако не спешите радоваться: это вовсе не значит, что будущему британскому домовладельцу из другой страны не придётся платить налоги. И вам едва ли станет легче от того, что ежегодная выплата в Англии называется муниципальным налогом, а не налогом на недвижимость.

Рассмотрим последовательно все возможные выплаты и налоги, которые могут коснуться вас в ходе приобретения земли, дома, квартиры или коммерческих помещений в Соединенном Королевстве.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Этот налог взимается государством с покупателя во время приобретения недвижимости в Великобритании. Если объект покупается в собственность компании, применяется стандартная ставка для юридических лиц в размере 15%.

Если вы приобретаете сами, а не через компанию, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, вашего иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости. По решению нового британского правительства с апреля 2021 года для иностранных покупателей гербовый сбор увеличится на 2%.

Как узнать размер гербового сбора?

Максимально точно рассчитать свою ставку сбора вы можете с помощью таблицы, подготовленной специалистами нашей компании:

Если это ваша первая покупка, то гербовый сбор не будет взиматься с недвижимости стоимостью до £300 000, а если ваш новый дом или квартира в Англии стоят в пределах до полумиллиона фунтов, то налог не будут брать с первых £300 000, а ставка на оставшуюся часть составит всего 5%. Однако, если же стоимость покупки составит более £500 000, считать сумму сбора необходимо по ставке для дополнительного жилья.

Существуют и другие способы сэкономить на гербовом сборе. Например, если вы приобретаете дом в свободное владение, то есть вместе с землей, на которой он стоит и частью прилегающей территории, за некоторые земельные участки налог могут не брать. Для того, чтобы знать точно, какие у вас есть возможности для сокращения этого сбора, обязательно проконсультируйтесь с опытным юристом.

Аренда земли (Ground Rent)

Если приглянувшийся вам дом стоит на чужой земле, такой тип владения называют долгосрочной арендой. Обычно это влечет за собой дополнительные расходы, связанные с арендной платой за землю, в среднем для жилой недвижимости составляющей £50-100 в год.

На такие тонкости следует обращать особое внимание, потому что в Британии можно купить недвижимость и в свободное владение, когда и дом, и земельный участок будут принадлежать вам.

Муниципальный налог (Council Tax)

Ещё один регулярно взимаемый налог на недвижимость в Великобритании. Как правило, его оплачивает тот, кто в настоящее время пользуется домом или квартирой. Таким образом, если недвижимость сдается в аренду, налог должны оплачивать арендаторы. Как следует из названия, эти сборы идут в муниципальный бюджет и расходуются в том числе на поддержание в порядке территории вокруг вашего дома. Размер платы зависит от района расположения и диапазона цен на объекты недвижимости, аналогичные вашему. Если вы решите купить дом в Северной Ирландии, там ставка налога будет считаться индивидуально.

Муниципальный налог обязаны платить все проживающие в доме домовладельцы и арендаторы, за исключением тех, кто покинул своё жилище на время ремонта. Студентам по закону предоставляется скидка.

Ежегодный налог на жилую недвижимость в собственности компаний (ATED – Annual Tax onEnveloped Dwellings)

ATED – это налог на недвижимость в Англии, который каждый год платят компании, владеющие британским жильём стоимостью более £500 000. Уплата этого налога обычно осуществляется вместе со сдачей налоговой декларации, то есть в апреле, по окончании отчетного периода.

Размер выплаты в казну зависит от рыночной стоимости объектов на момент их приобретения компанией или, если жилье уже давно находится в собственности, от стоимости, пересчитываемой каждые 5 лет с момента покупки.

Кто может не платить ATED?

Компания, товарищество или инвестиционный фонд освобождаются от уплаты ATED в нескольких случаях:

• Если жилая недвижимость сдается в аренду третьим лицам, никоим образом не связанным с владельцами;
• Если объект открыт для публичного доступа, как минимум, 28 дней в году:
• Если жилье принадлежит коммерческой компании или сельскохозяйственному предприятию и используется как служебная квартира для работников.

Пока мы с вами рассмотрели только те выплаты, что связаны напрямую с приобретением, владением и эксплуатацией объектов недвижимости в Англии. Однако у англичан есть и другие налоги, которые в массовом сознании не ассоциируются с недвижимостью – тем не менее, вы обязательно столкнетесь с ними, когда решите в Великобритании продать или сдать в аренду свое недвижимое имущество, или же получите дом в наследство.

Налог с аренды

Вне зависимости от того являетесь вы налоговым резидентом британского королевства или нет, с любого дохода, полученного на территории страны, нужно будет заплатить налог. Но если вы гражданин России и британскую недвижимость купили для того, чтобы немного заработать на аренде, а сами пока не планируете перебираться в Великобританию, вы можете воспользоваться российским законом, предусматривающим уход от двойного налогообложения.

Работает это так:

1. В налоговой декларации вы указываете все свои источники дохода, в том числе и зарубежные, чтобы потом заплатить НДФЛ.
2. Однако с полученного в Соединенном Королевстве дохода вы уже заплатили налоги в британскую казну и даже можете это подтвердить документально.
3. Следовательно, в России со своих зарубежных доходов от аренды вы заплатите подоходный налог не полностью, а только ту его часть, что останется после вычета аналогичных британских налогов.

Налог на доход от аренды (Rental Income Tax)

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в Великобритании

В благоприятных экономических условиях цены на недвижимость редко показывают спад или стагнацию. Великобритания не является исключением, поэтому продажа недвижимости через несколько лет может принести значительную прибыль. Однако вместе с вами на этом доходе захочет заработать и государство, так как в Великобритании взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT).

Актуальные ставки налога на прирост капитала в 2025 году

Ставка налога зависит от типа актива и даты реализации прибыли. В 2024 году ставки изменились следующим образом:

Для налогоплательщиков с высоким доходом (higher or additional rate taxpayers)

С 30 октября 2024 года

• 24%– на доход от продажи жилой недвижимости
• 28%– на доход от ‘carried interest’ (если вы управляете инвестиционным фондом)
• 24% – на доход от продажи других облагаемых налогом активов

С 6 апреля 2024 года по 29 октября 2024 года

• 24% – на доход от продажи жилой недвижимости
• 28% – на доход от ‘carried interest’
• 20% – на доход от продажи других облагаемых налогом активов

Когда платить налог на прирост капитала?

• Если вы налоговый резидент Великобритании, налог можно будет уплатить после окончания налогового года при подаче налоговой декларации.
• Если вы не являетесь резидентом Великобритании, налог необходимо оплатить не позднее 30 дней с момента продажи недвижимости.

Существует несколько исключительных случаев, позволяющих свести к минимуму размер налога с прироста капитала либо вовсе освобождающих от этой выплаты. Например, если вы продаете жильё ограниченной площади, в котором большую часть времени проживали сами. Или если вы передаете свою недвижимость в дар супруге.

Налог на наследство

Этот налог настигает наследников, когда им достается недвижимое имущество ушедшего в мир иной родственника. Дело в том, что в Англии ставка налога на наследство составляет весомые 40%, если только в наследство не вступает супруга покойного. Более того, если вам дедушка на окончание университета подарил квартиру, но, к сожалению, после этого не прожил и 7 лет, эта недвижимость тоже будет считаться наследством и на неё будет начислен налог от 8 до 40%.

Наследники-несупруги могут реализовать свое право на налоговый вычет из стоимости посмертного имущества в размере £325 000. В 2017 году прямые потомки получили право на налоговую льготу при наследовании жилой недвижимости, где они раньше проживали.

Но даже со всеми льготными режимами, ставка налога на наследство в Великобритании велика настолько, что заставляет задуматься о мерах по подготовке и реструктуризации своих активов даже ещё относительно молодых людей.

Вывод

Покупка недвижимости в Соединенном Королевстве имеет массу преимуществ. Однако прежде чем предпринимать конкретные шаги, вам стоит тщательно изучить все нюансы и сопутствующие расходы, с которыми сталкиваются иностранные обладатели английских домов, квартир и офисов.

Компания Imperial & Legal базируется в Лондоне и в своей практике часто сталкивается с решением задач, связанных с покупкой, управлением и продажей недвижимого имущества как в Англии, так и в других странах свободного мира. Наши опытные специалисты помогут вам свести к минимуму все налоги и выплаты, связанные с приобретением и эксплуатацией вашей британской недвижимости, проконсультируют по возникшим вопросам и найдут индивидуальное решение в каждом конкретном случае.