Налоговая декларация в Великобритании

Как платить налоги в Великобритании?

Налоговое законодательство Великобритании не отличается мягкостью. Британцы платят налоги со всех своих доходов, где бы они ни возникли. Даже те, кто не является налоговым резидентом Соединённого Королевства, обязаны сообщить властям о полученном на территории страны доходе и заплатить с него налоги.

На практике почти каждый житель страны рано или поздно сталкивается с необходимостью составить налоговую декларацию в Великобритании, например, когда он начинает получать доход от размещённых на депозитном счёте личных сбережений или от сдачи в аренду недвижимости. Специалисты компании Imperial & Legal помогут оптимизировать ваши расходы и сэкономить на фискальных выплатах. В нашем кратком руководстве мы расскажем о возможностях, которые предоставляет налоговая система Соединённого Королевства резидентам и нерезидентам страны.

Для чего нужна налоговая декларация?

В Великобритании действует система налоговых деклараций (Self Assessment Tax Return или SA) с помощью которой Налоговая служба (HMRC) собирает налоги на доходы с физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей и директоров компаний. Если вы являетесь работником, получающим зарплату, и у вас нет никаких других доходов по всему миру (не только на территории Соединённого Королевства), вы не должны сдавать налоговую декларацию до тех пор, пока Налоговая служба не потребует это сделать. Также отчитываться в налоговой не обязаны пенсионеры и лица, которые живут на личные сбережения.

Если вы являлись налоговым резидентом в Великобритании в отчётном году и у вас были доходы, которые не учтены в системе PAYE и с них, соответственно, не были уплачены соответствующие налоги, то вам необходимо подготовить и подать в определённый срок вашу налоговую декларацию. Помимо этого, декларация — это также способ отчитаться о любых типах доходов, которые были получены за истекший период.

Опытные налоговые специалисты Imperial & Legal проконсультируют по всем вопросам, связанным с подачей налоговой декларации в Великобритании, помогут правильно заполнить и подать декларацию, а также выбрать оптимальный вариант для оптимизации ваших налогов.

Кто должен сдавать налоговую декларацию в Великобритании?

Вам необходимо подготовить и сдать в Англии вашу налоговую декларацию, если в течение отчётного налогового года (период с 6 апреля по 5 апреля следующего года) вы были:

• Директором зарегистрированной в стране компании;
• Самозанятым в качестве «индивидуального предпринимателя» и заработали более £1 000;
• Партнёром в британском партнёрстве;
• Ваш совокупный доход из разных источников в отчётном году превысил £100 000.

В отдельную категорию выделим тех британских налогоплательщиков, кто в отчётном году имел необлагаемый подоходным налогом дополнительный источник прибыли в размере более £2 500. К подлежащим декларированию и налогообложению доходам в Великобритании относят:

1. Средства, полученные от сдачи в аренду британской недвижимости (даже если арендодатель не является налоговым резидентом страны);
2. Прирост капитала – разница между ценой покупки и ценой продажи принадлежащего вам дорогостоящего имущества (например, часть средств, вырученных с продажи недвижимости);
3. Доходы от размещённых в банке сбережений, инвестиций и дивиденды по ценным бумагам;
4. Комиссионные и чаевые;
5. Некоторые гранты и государственная поддержка (например, выделенная в связи с пандемией COVID-19);
6. Доходы иностранного происхождения (только для налоговых резидентов Королевства).

В каких ещё случаях готовят и сдают налоговую декларацию в Англии?

• Когда нужно доказать, что вы работаете не по найму, например для того, чтобы претендовать на необлагаемое налогами государственное пособие по уходу за ребёнком или по беременности и родам;
• Когда есть возможность получить льготы по подоходному налогу.

Какие сроки установлены для сдачи налоговой декларации и уплаты налога? 

Отчётный период в Соединённом Королевстве начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. По истечении налогового года у вас будет до 9 месяцев (в зависимости от способа подачи) на то, чтобы подготовить и сдать вашу налоговую декларацию в Англии. В этот же срок вам необходимо заплатить причитающиеся налоги за отчётный период и внести авансовый платёж за следующий налоговый год, если это необходимо.

Сроки подачи декларации и уплаты подоходного налога на примере отчётного периода 2021/2022

Если размер вашего подоходного налога превышает 1000 фунтов стерлингов, вы обязаны оплатить авансовый платеж за следующий налоговый год в размере ваших налоговых обязательств за отчётный период. Аванс оплачивается двумя платежами: 50% вносятся в тот же срок, что и оплата налога за отчётный год (до 31 января), вторые 50% должны быть оплачены до 31 июля следующего года.  

Если вы не уложились в установленные законом сроки, вы всё равно обязаны подать налоговую декларацию и заплатить налоги, однако в этом случае вам будет выписан штраф за позднюю подачу декларации и начислены пени за просрочку уплаты налогов. Размер взыскания напрямую зависит от срока задержки. Минимальный штраф за подачу налоговой декларации в Великобритании с опозданием менее чем на 3 месяца составляет 100 фунтов стерлингов. Сумма, на которую штрафуют за более позднее предоставление декларации или за просроченную оплату подоходного налога, рассчитывается индивидуально.

Процесс подачи налоговой декларации в Англии

Как уже указывалось, за тех налогоплательщиков, кто работает по найму и не имеет никаких иных доходов, отчитывается и платит подоходный налог работодатель. Обратите внимание: как правило, в описании вакансии указывается заработная плата за год до вычета подоходного налога, который в Соединённом Королевстве для физических лиц считается по прогрессивной шкале и может варьироваться от 0 до 45%.

Все остальные налогоплательщики, а в особенности те, кто является налоговым резидентом Великобритании за отчётный год, должны в установленные сроки подготовить и подать налоговую декларацию. Если вы не уверены в отношении вашего налогового статуса в Англии, вы можете за любой налоговый год уточнить его путём прохождения Теста на определение налогового резидентства.

Налоговая декларация в Великобритании может быть заполнена и отправлена тремя способами:

• Онлайн на государственном портале;
• С помощью коммерческого программного приложения;
• На бумажном бланке по почте.

Вам нужно будет получить 10-значный номер налогоплательщика и зарегистрироваться в Налоговой службе, прежде чем подавать декларацию. Существует 3 способа регистрации для следующих категорий налогоплательщиков:

1. Регистрация самозанятых;
2. Регистрация партнёров или партнёрств;
3. Регистрация для тех, кто не является ни партнёром, ни самозанятым индивидуальным предпринимателем.

Налоговая декларация для тех, кто не является резидентом Великобритании

Даже если вы однозначно не являетесь налоговым резидентом Соединённого Королевства, вам нужно будет предоставить налоговую декларацию и заплатить налог с полученной в Великобритании прибыли. Например, когда вы получаете доход от сдачи в аренду жилья, расположенного на территории страны или когда вы с выгодой продаёте принадлежащую вам британскую недвижимость.

Если вы получаете доход в Англии, но живёте за её пределами, квалифицированные налоговые консультанты Imperial & Legal помогут вам в установленные сроки подать декларацию и заплатить налоги, не покидая дома.

Льготные режимы налогообложения в Англии

Налоговая система Соединённого Королевства предусматривает абсолютно легальные инструменты для сокращения фискальных выплат: от необлагаемого подоходным налогом минимума до льготных режимов налогообложения для недомицилей.

Некоторые льготы налогоплательщики получают автоматически, для получения других вам потребуется запросить их получение в рамках своей налоговой декларации.

Принцип ремитирования

Мы решили выделить отдельным подпунктом этот льготный режим налогообложения, характерный для Соединённого Королевства. Те налоговые резиденты, которые не являются домицилями Великобритании (в большинстве случаев те, кто родился в другой стране), могут претендовать на особый налоговый режим налогообложения, именуемый принципом ремитирования.

Суть метода в том, что такие налогоплательщики при использовании режима ремитирования имеют право декларировать только доходы (и, соответственно, платить на них налоги), полученные на территории Великобритании либо ввезённые в страну. 

Решение о применении этого льготного режима налогообложения в каждом отчётном периоде принимает сам резидент, опираясь на целесообразность, так как ремитирование, например, не позволяет использовать необлагаемый налогом минимум. Обычно к ремитированию прибегают те иммигранты, кто имеет значительный доход за пределами Британских островов. Задекларировать использование данного режима налогообложения можно только путём подачи личной налоговой декларации. 

Если человек является резидентом Великобритании 7 из 9 предшествующих отчётному периоду лет, то за использование режима ремитирования в данном налоговом году нужно будет заплатить сбор в размере £30 000. При нахождении в статусе налогового резидента Соединённого Королевства 12 из 14 предшествующих отчётному периоду лет размер сбора увеличивается до £60 000. И, наконец, льготный режим ремитирования становится недоступным для тех иммигрантов, кто на протяжении 15 из 20 налоговых периодов был налоговым резидентом Великобритании.

Опытные налоговые консультанты Imperial & Legal помогут вам определиться с необходимостью использования налогообложения по принципу ремитирования либо составят план действий в текущем, прошлом и будущем налоговых периодах. Нередко правильное решение для недомициля становится вопросом математики и точного расчёта. Если после того, как были рассмотрены все аргументы «за» и «против», вы приняли решение платить налоги в льготном режиме ремитирования, мы поможем вам правильно заполнить налоговую декларацию в Англии.

Ошибки при подготовке налоговой декларации в Великобритании

К сожалению, подготовка налоговой декларации в Соединённом Королевстве является достаточно сложным процессом, поэтому занимает много времени и требует определённых знаний. Чаще всего налогоплательщиков штрафуют за ошибки в декларации, нарушение сроков её подачи или уплаты налогов.

Важно знать, какую информацию указывать в декларации, а какие разделы оставлять незаполненными. И, конечно же, нельзя забывать о своевременной уплате налогов. Если вы не можете оплатить всю сумму сразу, вы можете обратиться в Налоговую службу за платежным планом, чтобы разбить платёж на части. Однако вы не сможете воспользоваться этим планом, если у вас есть долги за предыдущие налоговые годы (иногда по согласованию с Налоговой службой эти задолженности также могут быть включены в платежный план). 

Подайте налоговую декларацию в Англии с профессиональной поддержкой Imperial & Legal

Мы настоятельно рекомендуем всем новым британским налогоплательщикам пользоваться профессиональным юридическим и налоговым сопровождением. С помощью наших квалифицированных специалистов вы не только сэкономите своё время, но и не пропустите сроки подачи декларации и оплаты налогов, а также не заплатите лишнего. Компания Imperial & Legal оказывает следующую поддержку:

• Предоставление консультации применительно к вашей ситуации, чтобы вы получили ответы на все вопросы по составлению декларации и уплате налогов;
• Точный расчёт ваших налоговых обязательств при различных обстоятельствах и помощь в выборе наиболее выгодного варианта оптимизации;
• Регистрация вас в британской Налоговой службе (HMRC);
• Подготовка и сдача вашей налоговой декларации в Налоговую службу.

Наши специалисты успешно решают даже самые сложные вопросы, связанные с подготовкой и подачей налоговой декларации в Великобритании вне зависимости от того, кто её будет подавать – работающий на себя фрилансер или успешный иностранный бизнесмен с множеством источников доходов за пределами Великобритании. Если вы ещё не зарегистрированы в Налоговой службе, мы поможем это сделать. Мы проследим, чтобы все необходимые разделы и дополнительные страницы декларации были заполнены верно. Наша цель – защита ваших активов при выполнении вами всех требований налогового законодательства Соединённого Королевства.

Успешные истории наших клиентов

Налоговая декларация в Великобритании для обладательницы супружеской визы

Изучить кейс

Английская налоговая декларация для клиента с визой Новатора

Изучить кейс

Важные вопросы о налоговой декларации в Великобритании

Как зарегистрироваться для подачи налоговой декларации в Англии самозанятому предпринимателю?

Крайним сроком для регистрации является 5 октября следующего налогового года. Например, в отчётном периоде 2021/2022 дедлайном, после которого начнут начисляться штрафы, будет 5 октября 2022 года.

Для тех предпринимателей, кто в первый раз будет подавать налоговую декларацию в Великобритании, последовательность действий такова:

1. Вы заходите в свой налоговый онлайн-аккаунт для бизнеса и регистрируетесь, чтобы подать налоговую декларацию. Для входа в систему вам потребуется логин и пароль. Если вы ещё не создали на правительственном портале учётную запись налогоплательщика для бизнеса, сделайте это.
2. После регистрации в течение 10 дней вы получаете уникальный номер налогоплательщика (UTR), который вам понадобится для подачи декларации. Для находящихся за границей резидентов срок ожидания номера составляет 21 день.
3. Далее вы получаете ещё одно письмо с кодом активации вашей учётной записи для подачи налоговой декларации. После того как вы используете код активации, можете подавать налоговую декларацию в установленные законом сроки.

Как регистрируются для сдачи налоговой декларации те резиденты, кто работает по найму?

Процедура во многом похожа на регистрацию индивидуальных предпринимателей, однако на первом этапе она не может быть проведена только онлайн, так как вам потребуется скачать, заполнить и отправить по почте официальную форму SA1, чтобы зарегистрироваться в Налоговой службе. Те, кто прошёл регистрацию, также по почте в течение 10 дней (или 21 дня, если подают форму SA1 из-за границы) получают уникальный номер налогоплательщика UTR.

Далее последовательность действий примерно такая же, как и для самозанятых: вы заходите на государственный портал, создаёте там учётную запись, регистрируетесь для подачи декларации с помощью UTR, получаете отдельным письмом код активации для аккаунта, используете его и сдаёте свою налоговую декларацию.

Если по какой-либо причине вы испытываете затруднения с заполнением документов и не уверены, что сможете грамотно составить налоговую декларацию, обратитесь за помощью к опытным специалистам нашей компании.

Можно ли внести изменения в уже поданную в британскую Налоговую службу декларацию?

Да, такая возможность предусмотрена. Изменения в уже поданную в Великобритании налоговую декларацию вносят по разным причинам, например, если ранее были допущены ошибки. 

Чтобы внести изменения в налоговую декларацию, необходимо подготовить и подать новую декларацию с актуальной информацией. Её можно подать в электронном формате или отправить по почте, приложив письмо с объяснением, по какой причине были внесены данные изменения. В качестве примера рассмотрим более подробно последний вариант:

1. Сначала вам нужно будет скачать и распечатать официальные бланки налоговой декларации.
2. Затем вы полностью заполняете документ, делая на тех страницах, где исправляете ранее допущенные ошибки, пометку «amendment» (поправка). Не забудьте указать в декларации своё полное имя и уникальный номер налогоплательщика (UTR).
3. Исправленная налоговая декларация отправляется в Налоговую службу.

На основании обновлённой декларации будут изменены сведения о налогоплательщике. Возможно, вам нужно будет уплатить дополнительные налоги либо, наоборот, вы сможете претендовать на возврат части внесённых в качестве подоходного налога средств.

Вы можете вносить изменения в налоговую декларацию без предварительного согласования с британскими властями за два предыдущих налоговых периода. Если вы собираетесь корректировать более ранние декларации, необходимо написать об этом в Налоговую службу. В своём письме обязательно укажите:

• За какой отчётный период вы хотите изменить налоговую декларацию;
• Почему вы считаете, что заплатили слишком много или мало налогов;
• Сколько, по вашему мнению, вы недоплатили или переплатили.

Сколько времени займёт возврат средств, если Налоговая служба получит доказательства переплаты?

Стандартный срок возврата денежных средств занимает до 4 недель. Деньги приходят на тот банковский счёт, что вы указали в своей налоговой декларации.

Английские власти оставляют за собой право не перечислять вам возврат, если у вас есть налоговый счёт, подлежащий оплате в течение ближайших 35 дней. В этом случае ваш счёт просто уменьшат на сумму переплаты.

Какие причины могут быть основанием для того, чтобы оспорить штраф Налоговой службы за поданную с опозданием декларацию?

На правительственном сайте Великобритании написано, что «разумным оправданием» является обстоятельство, которое по объективным причинам помешало добросовестному налогоплательщику в установленные сроки предоставить информацию о полученных доходах и заплатить начисленные налоги. К таким причинам относят:

• Смерть мужа, жены или другого близкого родственника незадолго до истечения срока подачи декларации или платежа;
• Внеплановое пребывание в больнице, помешавшее налогоплательщику привести дела в порядок;
• Серьёзная или опасная для жизни болезнь (поражение коронавирусной инфекцией считается достаточным основанием для задержки подачи декларации и уплаты налогов);
• Сбой программного обеспечения или поломка компьютера непосредственно перед сдачей или во время заполнения налоговой декларации;
• Технические сбои на официальном портале британской Налоговой службы, помешавшие заполнить и сдать декларацию онлайн;
• Пожар, наводнение или кража;
• Задержки в работе почтовой службы, которые нельзя было предвидеть;
• Задержки, связанные с инвалидностью налогоплательщика. 

Перечисленные обстоятельства будут считаться уважительными в том случае, если вы как добросовестный налогоплательщик после их устранения сразу отправили свою налоговую декларацию и заплатили налоги.