Мы используем cookie-файлы на нашем вебсайте для более удобной работы на нем пользователей. Продолжая навигацию по нашему сайту, вы автоматически даете свое согласие. Узнать больше.

Налоги на недвижимость в Великобритании

Руководство по налогообложению недвижимости в Соединённом Королевстве: способы минимизировать расходы при покупке и владении недвижимостью в Англии

Как минимизировать налоги при покупке недвижимости в Великобритании?

Каждый год все больше иммигрантов и зарубежных инвесторов покупают жилую и коммерческую недвижимость в Великобритании. Спрос на земельные участки, дома и квартиры растёт, потому что иностранцев привлекает не только безопасная и комфортная жизнь в стране со стабильной экономикой, но и возможность таким способом сохранить и приумножить свой капитал.

Однако и покупка, и владение недвижимостью в Англии не обходятся без фискальных выплат. И хотя в Соединённом Королевстве не так много налогов на недвижимое имущество, в совокупности они играют не последнюю роль при принятии решения о покупке и инвестировании.

Специалисты компании Imperial & Legal помогут вам спланировать налогообложение при сделках с недвижимостью и минимизировать расходы. Если вы покупаете квартиру или дом для себя или инвестируете в недвижимость с целью получения дохода, мы сможем структурировать ваши сделки наиболее эффективным образом.

Ниже мы рассмотрим основные британские налоги, применяемые в процессе покупки и владения недвижимостью в Великобритании, каждый из которых можно оптимизировать, если вы обратитесь за консультацией к нашим юристам.

Что нужно знать о налогообложении недвижимости в Англии?

Основные виды налогов на недвижимость в Великобритании и особенности их оплаты

Гербовый сбор (SDLT)

По-английски этот налог называется Stamp Duty Land Tax (SDLT). Гербовый сбор уплачивается покупателем при покупке недвижимости (земли и зданий), расположенных на территории Англии и Северной Ирландии.

С 1 апреля 2015 года в Шотландии вместо британского гербового сбора взимается Land and Buildings Transaction Tax (LBTT), что на русский язык переводится как налог на покупку земли и зданий.

В Уэльсе с 1 апреля 2018 года вместо стандартного гербового сбора взимают Land Transaction Tax (LTT) – налог на сделки с землёй.

В налоговом законодательстве страны предусмотрены разные процентные ставки гербового сбора для юридических и физических лиц. Если в качестве покупателя выступает компания, ставка SDLT постоянна – она составит 15 % от суммы сделки.

Размер налога для физических лиц зависит от множества факторов: гражданства покупателя, стоимости недвижимости, типа владения, количества приобретаемых объектов, их расположения и т. д.

 

Правила начисления гербового сбора в Англии и Северной Ирландии для физических лиц

Стоимость приобретаемой недвижимости

Единственное жильё (для резидентов)

Второе жильё или инвестиция (для резидентов) 

Приобретение жилья нерезидентами*

Сумма до £125 000

0

3%

2%

Часть стоимости от £125 001 до £250 000

2%

5%

4%

Часть стоимости от £250 001 до £925 000

5%

8%

7%

Часть стоимости от £925 001 до £1,5 млн

10%

13%

12%

Оставшаяся сумма свыше £1,5 млн

12%

15%

14%

*Примечание: для частных лиц, не являющихся налоговыми резидентами Соединённого Королевства, ставка гербового сбора на 2% больше стандартной ставки для англичан. В таблице приведены проценты SDLT, которые начисляются при оформлении права собственности на единственное жильё для иммигранта, не являющегося пока налоговым резидентом страны.

Пример расчёта гербового сбора

Последние 5 лет Алекс проживает в Лондоне и является налоговым резидентом Великобритании. Он человек обеспеченный и предпочитает жить в собственной квартире, поэтому в качестве своего единственного жилья собирается приобрести уютный лофт в пригороде столицы. Алексу предстоит заплатить гербовый сбор от стоимости квартиры, составившей 860 000 фунтов стерлингов. Вот как считается сумма выплаты:

  • На первые £125 000 налог не начисляется;
  • На следующие £125 000 ставка составляет 2% или £2 500;
  • С оставшихся £610 000 он заплатит 5% или £30 500.

Всего на уплату гербового сбора при покупке квартиры у Алекса уйдёт £33 000.

Скидки и льготы при оплате гербового сбора

Существуют определённые исключения и льготы при оплате данного налога. Например, при покупке пакета одинаковых квартир в одном комплексе зданий гербовый сбор не платится. Если вы приобретаете недвижимость в свободное владение, то есть не только здание, но и участок, на котором оно стоит, на некоторые типы земель гербовый сбор может не начисляться.

Вы можете претендовать на налоговую скидку, если в первый раз покупаете жилую недвижимость в Великобритании либо если приобретаете жильё коллективно, и кто-то из участников делает это в первый раз. В этом случае вы:

  • Не платите гербовый сбор за первые £300 000 стоимости;
  • Платите всего 5% за часть стоимости жилья от £300 001 до £500 000.

Правила обычного и льготного начисления SDLT в Великобритании периодически меняются, поэтому вам необходима грамотная юридическая поддержка, чтобы, с одной стороны, оплатить налог вовремя и в полном объёме, а с другой стороны, не заплатить лишнего.

Налог на владение жилой недвижимостью через компанию (ATED)

ATED расшифровывается как Annual Tax on Enveloped Dwellings или налог на владение жилой недвижимостью через компанию. Как следует из названия, он оплачивается ежегодно компаниями, которые владеют жилой недвижимостью на территории Великобритании. Сдача деклараций и оплата налога должны производиться в течение апреля каждого года за наступающий период с 1 апреля по 31 марта.

 

Налог на владение жилой недвижимостью через компанию за период с 1 апреля 2021 года до 31 марта 2022 года

Стоимость недвижимости

Размер ежегодного налога

От £500 000 до £1 млн

£3 700

От £1 млн до £2 млн

£7 500

От £2 млн до £5 млн

£25 300

От £5 млн до £10 млн

£59 100

От £10 млн до £20 млн

£118 600

Свыше £20 млн

£237 400

Сумма налога, которую компании нужно будет заплатить, рассчитывается исходя из стоимости недвижимости на дату покупки или на каждые 5 лет после покупки. Если недвижимость сдаётся в аренду, компания освобождается от уплаты налога ATED, но должна предоставить налоговую декларацию на доходы, полученные от аренды, и заплатить в казну корпоративный налог с прибыли.

Изначально схема владения недвижимостью через компании применялась в Англии для оптимизации налога на наследство и налога на прирост капитала. Для этого жильё полностью или частично приобреталось, через:

  1. Коммерческие компании;
  2. Партнёрства, где в качестве одного из партнёров выступала компания;
  3. Паевые инвестиционные фонды.

Однако в 2017 году после внесения поправок в налоговое законодательство данная схема сокращения фискальных выплат перестала работать. В настоящий момент юристы Imperial & Legal настоятельно рекомендуют своим клиентам рассмотреть возможность перевода права собственности на недвижимость в Великобритании с компаний на частных лиц.

Налог на прирост капитала (Capital Gain Tax)

Capital Gain Tax (CGT) или налог на прирост капитала взимается с прибыли, полученной налогоплательщиком после продажи выросшего в цене имущества (активов). Данный налог начисляется не только на доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, однако чаще всего люди с ним сталкиваются после того, как с выгодой продают свои земельные участки, дома и квартиры. В зависимости от уровня ваших доходов ставка налога на прирост капитала для жилой недвижимости в Великобритании составляет 18% или 28%.

 

Ставки налога на прирост капитала с продажи жилой недвижимости в Англии

Налогооблагаемый годовой доход продавца

Налог на прирост капитала

от £12 571 до £50 270

18%

Больше £50 271

28%

Налоговые резиденты Великобритании оплачивают этот сбор в числе прочих налогов после сдачи ежегодной налоговой декларации. Если вы не являетесь британским налоговым резидентом, CGT нужно будет оплатить в течение 30 дней после продажи актива. В соответствии с новыми правилами, принятыми 1 апреля 2017 года, налог на прирост капитала начали взимать и с владеющих жилой недвижимостью компаний.

Как и в других случаях, по данному налогу в британском законодательстве предусмотрены исключения, позволяющие уменьшить сумму выплаты либо не платить налог вовсе, например, если ранее вы некоторое время проживали в проданном доме.

Более подробно о том, как можно сэкономить при уплате налога на прирост капитала, вы можете узнать на консультации со специалистом Imperial & Legal.

Муниципальный налог (Council Tax)

Council Tax или муниципальный налог оплачивается каждым английским домовладением, будь то квартира или дом, в бюджет местного муниципалитета. Особенностью данного налога является то, что его должны оплачивать проживающие в недвижимости лица. Поэтому, если вы сдаете недвижимость в аренду, то обязательства по уплате муниципального налога переходят на лиц, которые там в данный момент живут. Собранные таким образом денежные средства расходуются на обслуживание территории, на которой располагается жилая недвижимость.

Размер выплаты напрямую зависит от оценочной стоимости жилья и поэтому для каждого домовладения рассчитывается индивидуально.

Некоторые категории жильцов, например студенты, освобождены от уплаты муниципального налога. Кроме того, если в вашем доме или квартире идёт ремонт и в настоящий момент там никто не проживает, вы также можете получить освобождение от уплаты данного налога.

Налог на наследство (Inheritance Tax)

Inheritance Tax (IHT) или налог на наследство, как и налог на прирост капитала, касается не только недвижимости, но и всего остального наследуемого имущества британских налоговых резидентов, однако чаще всего люди сталкиваются с ним при операциях с недвижимостью.

Ставка данного налога составляет 40% от стоимости недвижимости на день смерти владельца. От уплаты IHT освобождаются мужья, жёны и гражданские партнёры умерших, но все остальные наследники платят налог по полной ставке. Передача недвижимости возможна только после оплаты налога, и зачастую бывает необходимо продать недвижимость, чтобы оплатить данный налог.

В 2017 году были введены изменения, дающие дополнительную льготу прямым потомкам в ходе получения в наследство недвижимости, в которой проживал наследователь. Это актуально только для наследования недвижимости, которая включена в наследственную массу. Подобные правила не распространяются на недвижимость, которой наследователь владел, но никогда в ней не проживал – это может быть дом или квартира для сдачи в аренду и т. п.

Вы можете получить льготу для родственников в виде необлагаемой налогом на наследство части стоимости вашего жилья в размере £500 000, если:

  1. Завещаете свой дом или квартиру детям (включая приемных детей, а также падчериц и пасынков) и внукам;
  2. Стоимость передаваемой по наследству жилой недвижимости не превышает 2 миллионов фунтов стерлингов.

В нашей компании работает высококлассная команда профессиональных юристов, которые помогут вам объективно оценить текущее состояние дел, после чего составят подробный план с вариантами оптимизации налоговых выплат, возникающих при покупке, аренде, продаже или передаче по наследству жилой недвижимости в Великобритании.

Визитной карточкой компании Imperial & Legal является индивидуальный подход к каждому клиенту, что позволяет всегда добиваться положительного результата. Наши специалисты отслеживают изменения в законодательстве и налоговой системе страны, поэтому мы оперативно используем все новые возможности для снижения налогов. Вы можете позвонить нам по телефону или оставить заявку на сайте, чтобы записаться на консультацию и получить исчерпывающую информацию по всем интересующим вас вопросам.

Важные вопросы о налогах на недвижимость в Великобритании

Какая недвижимость в соответствии с британскими законами считается жилой?

Недвижимое имущество считается жилым, если оно полностью или частично используется (или может быть использовано) в качестве места жительства, как, например, квартира или дом. К жилой недвижимости также относят примыкающие к жилым домам земли, сады и строения.

В то же время, согласно действующим правилам, некоторые объекты недвижимого имущества не могут быть классифицированы как жилые помещения, хотя фактически используются для проживания людей. К таким относятся:

  • Отели;
  • Гостевые дома;
  • Школы-интернаты;
  • Больницы;
  • Студенческие общежития;
  • Армейские казармы;
  • Дома престарелых;
  • Тюрьмы.

Какие ставки налога на сделки с землёй и строениями установлены для покупателей недвижимости в Шотландии?

Принцип начисления шотландского налога на сделки с жилой недвижимостью LBTT во многом похож на то, как считают стандартный британский гербовый сбор (ставки указаны для налоговых резидентов Соединённого Королевства). Для тех лиц, кто в первый раз приобретает свой дом, действует нулевая ставка налога на первые 175 000 фунтов стерлингов в стоимости жилья.

Стоимость приобретаемой недвижимостиЕдинственное жильё Вторая покупка жилья или инвестиция
Сумма до £145 00004%
Часть стоимости от £145 001 до £250 0002%6%
Часть стоимости от £250 001 до £325 0005%9%
Часть стоимости от £325 001 до £750 00010%14%

Оставшаяся сумма свыше

£750 000

12%16%

Как начисляется налог на сделки с землёй при покупке недвижимости на территории Уэльса?

Согласно действующему на этой территории законодательству, местный эквивалент гербового сбора Land Transaction Tax считается по нулевой ставке на часть стоимости приобретаемой недвижимости, которая составляет:

  • £180 000 по сделкам с жилой недвижимостью (если у вас нет другого жилья и это не инвестиция);
  • £225 000 при приобретении нежилой земли и недвижимости.

Далее процентные ставки варьируются в зависимости от стоимости покупаемого объекта и ваших обстоятельств, например количества жилой недвижимости у вас в собственности (ставки указаны для налоговых резидентов Соединённого Королевства).

Стоимость приобретаемой недвижимости

Единственное жильё

Вторая покупка жилья или инвестиция

Сумма до £180 000

0

4%

Часть стоимости от £180 001 до £250 000

3,5%

7,5%

Часть стоимости от £250 001 до £400 000

5%

9%

Часть стоимости от £400 001 до £750 000

7,5%

11,5%

Часть стоимости от £750 001 до £1,5 млн

10%

14%

Оставшаяся сумма свыше £1,5 млн

12%

16%

Также в налоговом законодательстве Уэльса прописана масса нюансов, которые позволяют существенно сэкономить при уплате налога на сделки с землёй LTT. Чтобы разобраться в этих возможностях, обратитесь за консультацией к специалистам Imperial & Legal.

Платится ли налог на прирост капитала с продажи единственного жилья налогового резидента?

Тот, кто продаёт своё единственное жильё в Соединённом Королевстве, при соблюдении ряда условий может быть освобождён от уплаты налога на прирост капитала. Необходимо соответствовать 5 требованиям, чтобы претендовать на эту льготу:

  1. У вас есть только один объект жилой недвижимости, который вы используете для постоянного проживания всё время, пока он вам принадлежит;
  2. Вы не сдавали часть принадлежащей вам недвижимости в аренду (однако допускается совместное проживание с арендатором);
  3. Вы не использовали часть своего дома исключительно в деловых целях, например в качестве магазина или офисного помещения (допускается разовое или временное использование комнаты в качестве офиса);
  4. Общая площадь продаваемого объекта, включая все находящиеся на территории строения, не должна превышать 5 000 квадратных метров;
  5. Вы приобретали эту недвижимость не только для того, чтобы получать доход от её использования.

Если ваша недвижимость в Англии соответствует только некоторым из перечисленных критериев, вы можете претендовать на частичную скидку при уплате налога на прирост капитала. Чтобы узнать точный размер скидки, свяжитесь с юристами нашей компании.

Как передать в наследство жилую недвижимость, чтобы родственникам не пришлось платить государству 40% от её стоимости?

Если вы завещали дом супруге или партнёру, по действующему закону они и так не должны платить налог на наследство. Другим родственникам передать в наследство жильё без последующих существенных выплат британскому королевству будет сложнее. Впрочем, один способ всё-таки есть – если вы переоформите свой дом на родственников и переедете в другое место, где будете проживать не менее 7 лет, вашим родственникам в будущем не придется оплачивать налог на наследство. Если же наследодатель скончается раньше, наследникам всё-таки придётся полностью или частично заплатить данный налог.

Конечно, после переоформления недвижимости вы можете никуда и не переезжать из своего жилья, однако в этом случае вам нужно будет выполнить 3 условия:

  1. Платить новым владельцам арендную плату, размер которой не меньше установленных в вашем районе нормативов;
  2. Оплачивать свою часть коммунальных счетов;
  3. Жить в переданном родственникам доме или квартире не менее 7 лет.

Можно ли не платить арендную плату за это жильё? Можно, но только если вы передаёте в собственность родственникам часть своего дома, и новые владельцы живут вместе с вами.

Не уверены, какой налог платить на собственность?

Мы консультируем по всем вопросам налогообложения недвижимости и помогаем быть в курсе всех ваших налоговых обязательств. Свяжитесь с нами сегодня и узнайте всё о налогах на собственность.

Whatsapp
Связаться с нами

Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.

    Информацию об обработке ваших персональных данных вы можете найти в нашей Политике конфиденциальности.