Мы используем cookie-файлы на нашем вебсайте для более удобной работы на нем пользователей. Продолжая навигацию по нашему сайту, вы автоматически даете свое согласие. Узнать больше.
Связаться
Второй паспорт
Наши решения

Налоговое резидентство в Великобритании

Стабильная экономическая ситуация, предсказуемая правовая система, льготы для резидентов, высококачественное образование и многое другое – это то, что привлекает иностранцев, которые хотят переехать и обосноваться в этом островном государстве. Когда встает вопрос налогового резидентства, многие даже не знают, когда и как они становятся налоговыми резидентами, как оптимизировать налогообложение и максимально воспользоваться выгодами системы.

В любой стране, включая Великобританию, налогообложение начинается с определения вашего статуса – у каждой страны существуют для этого свои требования и критерии. Буквально до 2013 года система определения резидента была очень неконкретной и трудной. Для облегчения жизни каждого человека были приняты новые правила. На сегодняшний день статус резидента можно определить с помощью тестов на определения статуса резидента.

Тесты на налоговое резидентство

Данные тесты были представлены Налоговой службой Великобритании в 2013 году и делятся на 3 группы.

Автоматические тесты на присвоение статуса нерезидента

Если вы ответите “Да” на любой из 3 вопросов ниже, вам будет присвоен статус налогового нерезидента Великобритании:

  1. Вы проживали в стране 1 год или более из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году, и вы провели здесь менее 16 дней за этот налоговый год?
  2. Вы не проживали в стране ни в один из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году, и вы провели здесь менее 46 дней за этот налоговый год?
  3. Вы постоянно работали за границей в течение этого налогового года, без значительных перерывов в зарубежной работе за этот год, и вы провели менее 91 дня в Великобритании в этот налоговый год?

Если вы не можете ответить положительно ни на один из вопросов первого теста, то вы должны перейти к вопросам автоматического теста на резидентство.

Автоматические тесты на присвоение статуса резидента

Если вы ответите “Да” на любой из 3 вопросов ниже, вы будете автоматически признаны налоговым резидентом Великобритании:

  1. Вы провели более 183 дней в стране в этот налоговый год?
  2. У вас был дом в Англии и нет дома за границей?
  3. Вы все время работали здесь в течение периода 365 дней, без значительных перерывов в работе в стране?

Если вы не можете ответить положительно ни на один вопрос из второго теста, то вы должны перейти к третьему тесту на связи со страной.

Тесты на определение наличия достаточных связей

В рамках этого теста рассматривается 5 связей, и вы должны проверить их наличие у себя. В зависимости от количества связей вы сможете определить количество дней, которые вам необходимо провести в Великобритании для получения статуса налогового резидента.

Учитывать нужно 5 типов связей:

Семья:член семьи, являющийся резидентом Великобритании (супруг, гражданский супруг, сожитель или дети младше 18 лет).

Проживание: жилье, имеющееся в Соединенном Королевстве в вашем распоряжении на 91 или более дней подряд в этот налоговый год, и минимум одна ночь, проведенная там.

Работа:необходимо проработать в стране 40 или более дней в налоговом году и минимум 3 часа в день.

Правило 90 дней:нахождение в Великобритании более 90 дней в один из двух предыдущих налоговых лет.

Страна:необходимо провести в стране больше ночей, чем в любой другой стране мира (применимо только к Leaver, т.е. если был налоговым резидентом в один из предыдущих 3 лет).

Количество связей

Количество дней, проведенных в Великобритании в любой налоговый год, определяет количество связей со страной, которые вам нужны, чтобы стать ее резидентом.

Количество необходимых связей, если вы были резидентом Великобритании в один или более из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому году:

  • 4 связи, если вы провели в стране 16 – 45 дней
  • 3 связи, если вы провели в стране 46 – 90 дней
  • 2 связи, если вы провели в стране 91 – 120 дней
  • 1 связь, если вы провели в стране более 120 дней

Количество необходимых связей, если вы не были резидентом Великобритании в один или более из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому году (связи со страной не учитываются):

  • Нужны все 4 связи, если вы провели в стране 46 – 90 дней
  • 3 связи, если вы провели в Королевстве 91 – 120 дней
  • 2 связи, если вы провели в стране более 120 дней

Результаты теста, налоги и исключения

Если вы признаны налоговым резидентом по результатам теста, тогда для вас будут действовать те же правила, что и для других налоговых резидентов Великобритании. Вы признаетесь налоговым резидентом на весь налоговый год, в период с 6 апреля по 5 апреля следующего года, и вы должны отчитываться за все доходы, которые были получены на протяжении этого времени по всему миру вне зависимости от страны и источника происхождения, и отчитываться обо всех доходах, и платить с них налоги.

Эти правила имеют некоторые исключения в зависимости от индивидуальных обстоятельств заявителя. К примеру, во время переезда в Великобританию с целью проживания вы получаете статус постоянного резидента не с нового налогового года, а от даты переезда.

Каждый, кто родился не здесь и получил статус резидента, имеет возможность выбрать для себя уникальный режим налогообложения, называемый ремитированием.

Домициль

Домициль – это сложное понятие из общего права, основанное, пусть и частично, на прецедентном праве. Как правило, он относится к стране, где родились вы и ваш отец. Вы можете сохранить домициль страны своего происхождения даже после того, как вы станете резидентом Великобритании. Ваш домициль происхождения останется неизменным до того, пока вы не захотите поменять его по вашему выбору. Это непростой вопрос, требующий от вас разорвать все связи со страной вашего происхождения.

В целом, те, кто являются резидентами и домицилями Великобритании, платят налоги в стране со всех своих мировых доходов и прибыли по факту их возникновения.

Недомициль

Одним из факторов, на которые влияет ваш домициль, является то, какие налоги вы платите в Великобритании. Если ваш домициль находится не здесь, а в любой другой стране, вы признаетесь здесь недомицилем (non-dom).

Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, статус недомициля дает вам некоторые налоговые льготы, например, возможность использовать принцип налогообложения на основе ремитирования,.

Условный домициль

5 апреля 2017 года вступил в силу новый закон, по которому вы признаетесь условным или признанным домицилем для всех целей налогообложения, если вы были резидентом Великобритании в течение 15 лет из последних 20. В этом случае вы больше не сможете использовать принцип налогообложения на основе ремитирования, начиная с 16 налогового года (налоговый резидент в течение 15 лет из предыдущих 20) вашего налогового резидентства.  Вместо этого вы должны будете платить налоги в Великобритании со всех своих мировых доходов и прибыли по факту их возникновения. На вас также будет распространяться налог на наследство на все ваши активы по всему миру – сейчас он составляет 40%, но первые £325 000 налогом не облагаются.

Налогообложение на основе принципа ремитирования

Когда вы приезжаете жить в Англию, но ваша фактическая родина в другой стране и вы являетесь недомицилем Великобритании, вы можете выбрать налогообложение на основе принципа ремитирования. Это значит, что вы будете платить налог только с доходов и прибыли, полученных на территории страны, а также переведенных/ввезённых или используемых в Великобритании. Доход, полученный за границей и там и оставшийся, не будет облагаться налогами Королевства.

Декларировать ваш статус налогообложения на основе ремитирования необходимо каждый год, но вы можете попросить, чтобы принцип ремитирования применялся не из года в год, а по факту возникновения доходов. Вы не платите налоги в Великобритании на доходы, полученные за границей, если они меньше £2000 за текущий налоговый год или если вы не переводите их в страну.

Как использовать ремитирование

Для заявления принципа ремитирования вам нужно подать свою налоговую декларацию до 31 января года, следующего за каждым налоговым годом. При этом вы лишаетесь льготы по необлагаемой сумме, с которой не нужно платить налоги, – сейчас это первые £11 500 вашего годового дохода.

Кроме того, необходимо учитывать, сколько налоговых лет вы были резидентом Великобритании, так как в определённый момент появляется обязательный платеж за использования принципа ремитирования, который нужно оплачивать каждый год и сумма платежа зависит от срока вашего проживания в Великобритании:

  • 7 из 9 предыдущих налоговых лет – £30 000
  • 12 из 14 предыдущих налоговых лет – £60 000

При этом, такой платеж не должен считаться ремитированием.

Дополнительные сведения о резидентстве в стране

В Великобритании ваш иммиграционный статус и статус налогового резидентства напрямую не связаны и должны рассматриваться по-отдельности. Ваш иммиграционный статус — это ваше право въезжать в страну, жить и работать в ней в зависимости от типа визы или национальности. Ваш статус налогового резидентства должен определяться при въезде в Великобританию по любому типу визы.

С налогового 2013/14 года Налоговая Служба Великобритании (HMRC) ввела специальный Тест на определение статуса резидента, о котором мы говорим выше. После прохождения этого теста вы сможете определить свой налоговый статус в Великобритании. Каждый налоговый год должен рассматриваться как новый, поэтому тест необходимо проходить каждый год.

Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, вы начинаете с того, что вы им были в течение всего налогового года, в котором вы въехали в страну. Если вы налоговый резидент, то перейдя к последующим вопросам, вы определите, являлись ли вы налоговым резидентом весь налоговый год, в который вы въехали в страну, или же вы имеете право разделить год на две части и быть признаны резидентом только со дня, когда вы приехали.

Кроме того, если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, вы должны платить налоги со всех доходов по всему миру, если только вы не являетесь недомицилем (non-domicile). В этом случае вы можете воспользоваться режимом ремитирования.

Когда вы установили, что вы являетесь налоговым резидентом Великобритании в указанный год, вы должны посмотреть на уровень своих доходов по всему миру, и, если они превышают £2000 в год и их источник не работа в Великобритании, вы обязаны подготовить и подать личную налоговую декларацию (Self-Assessment Tax Return).

Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Поэтому у вас есть время до 31 января следующего года, после отчётного, чтобы подготовить и подать вашу личную налоговую декларацию.

Просим обратить внимание, что даже если вы были признаны или не признаны налоговым резидентом Великобритании до введения SRT в 2013 году, ваш статус мог поменяться после этого.

Определение налогового резидентства от компании Imperial & Legal

Как видите, есть целое множество нюансов, которые определяют, вы резидент в Англии или нет. Именно по этой причине, когда вы проводите налоговое планирование, нужно учитывать абсолютно все аспекты переезда, чтобы не отказаться в сложной ситуации и не тратить крупные суммы на оплату налогов.

В этом вам всегда готовы помочь специалисты компании Imperial & Legal, предложив целый комплекс услуг, разработав уникальное решение для каждого индивидуально, принимая во внимание все нюансы. Наши адвокаты высокой квалификации будут сопровождать вас на всех этапах сотрудничества, консультируя по визовым и налоговым обязательствам. Вам достаточно просто позвонить нам или оставить заявку на сайте.

Задать вопрос

Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.



Наши специалисты будут рады ответить на Ваши вопросы