Мы используем cookie-файлы на нашем вебсайте для более удобной работы на нем пользователей. Продолжая навигацию по нашему сайту, вы автоматически даете свое согласие. Узнать больше.

Кто такой бенефициар или бенефициарный владелец в ЕС и Великобритании?

PUBLISHED: 16 февраля 2021
Связаться
Второй паспорт
Наши решения

Когда мы слышим или используем слово «бенефициар», всегда ли чётко понимаем, о ком идёт речь? Ведь мало у какого иностранного термина есть столько разных значений в зависимости от сферы применения.

Нередко в публикациях авторы ставят знак равенства между бенефициаром, бенефициарным собственником и бенефициарным владельцем, в том время как, например, в российских законах, регламентирующих борьбу с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма, у последнего есть вполне четкое определение. Давайте разбираться вместе.

Множество значений одного слова

Итак, в России понятие «бенефициарный владелец» имеет вполне конкретную формулировку, прописанную в Федеральном законе № 115-ФЗ от 07.08.2001: «физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом-юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента-физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо».

Если мы всё же не делаем различий между бенефициаром и бенефициарным владельцем, то, как правило, под этим определением следует понимать физическое лицо, имеющее фактический контроль над компанией или бизнесом. Это реальный владелец – человек, непосредственно влияющий на принятие решений в компании.

Бенефициар или бенефициарный владелец

Где используются понятия «бенефициар» и «бенефициарный владелец»?

  1. В законах отдельных стран и директивах международных организаций, направленных на борьбу с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма, а также в законах, регламентирующих банковскую деятельность.
    Чтобы каждый раз не писать громоздкие формулировки, далее мы будем использовать сокращение AML/CFT от английского «Anti-money laundering and counter terrorist financing regime».
  1. В законах Великобритании, регулирующих предпринимательство и работу трастов.
  2. В международных соглашениях, подписанных различными странами, направленных на избежание двойного налогообложения.
  3. В качестве синонима термину «контролирующее лицо» налогового кодекса РФ.

Бенефициарный владелец в директиве AML/CFT Европейского Союза

В странах-участницах ЕС существует единая трактовка термина «бенефициарный владелец», закрепленная в Четвёртой директиве, принятой 20 мая 2015 года. Согласно этому документу бенефициарным владельцем признается физическое лицо (или лица), владеющее или контролирующее клиента, и/или физическое лицо (лица), от имени которого заключается сделки или осуществляется деятельность.

Как осуществляется владение или контроль?

Бенефициарным владельцем юридического лица считается физическое лицо, которое, собственно, владеет им или осуществляет управление с помощью прямого или косвенного владения через контрольный пакет акций, контрольное количество голосов или достаточно крупное долевое участие в таком юридическом лице, в том числе через акции на предъявителя или через контроль иными способами. Запутанная формулировка, не правда ли? Разберём её на составные части.

Два типа владения компанией

Прямое владение – когда человеку или группе лиц принадлежат 25% и одна акция компании или он владеет более 25% имущества этой компании.

Косвенное владение – когда контрольный пакет акций (25%+1) или доля в имуществе более 25% принадлежит не физическому, а юридическому лицу или лицам, которые, в свою очередь контролирует физическое лицо.

Процент в акционерном капитале или активах юридического лица, необходимый для контроля, может быть меньше, так как этот вопрос оставили на усмотрение властей юрисдикций, входящих в Евросоюз.

Кто считается бенефициарным владельцем в трастах и фондах Европы?

Бенефициарным владельцем в европейских трастах признается не только непосредственный учредитель, но и:

  • выгодоприобретатели траста, а если такие не зафиксированы в учредительных документах организации, то группа лиц, в интересах которых был учреждён данный траст;
  • доверительный собственник – это лицо, владеющее и контролирующее траст в интересах выгодоприобретателя;
  • протектор – назначенное учредителем траста лицо, обладающее определенным набором полномочий на принятие решений в организации;
  • прочие физические лица, тем или иным легальным способом контролирующие траст.

В ЕС бенефициарами траста для целей AML/CFT признаются не только те лица, кто непосредственно получают по итогам деятельности организации денежные средства, но и все остальные участники трастовых отношений.

Бенефициарными владельцами фондов, учрежденных как юридические лица, признаются физические лица, имеющие должности и полномочия, похожие на аналогичные позиции в трастах.

beneficial owner in European trusts

Как осуществляется контроль над бенефициарами в Европейском Союзе?

Четвертая Директива ЕС обязует все организации вне зависимости, являются ли они корпоративными юридическими лицами или трастами, фиксировать, хранить и вовремя предоставлять контролирующим органам информацию о своих конечных бенефициарных владельцах.

Государствам, входящим в Евросоюз, согласно директиве, необходимо обеспечить ведение центрального реестра бенефициарных владельцев компаний, фондов и трастов, зарегистрированных на их территории, в следующем формате:

  • имя бенефициара;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • страна налогового резидентства;
  • характер владения и размер принадлежащей доли.

Ещё одной задачей, возложенной на правительства входящих в союз государств, является обеспечение беспрепятственного доступа к собранной информации всем лицам, имеющим законный интерес.

Более того, в финансовых учреждениях европейских юрисдикций, входящих в ЕС, идентификация всех бенефициаров корпоративных клиентов стала одним из обязательных предварительных условий подписания договора обслуживания и начала работы.

Как осуществляется контроль бенефициаров в целях AML/CFT в Великобритании

Все зарегистрированные в Англии компании обязаны предоставлять в Регистрационную палату ежегодный отчет по установленный форме, в котором необходимо дать полную информацию обо всех контролирующих лицах. Особенностью британского бизнеса является то, что большая часть этих данных впоследствии будет находиться в свободном доступе.

Бенефициары в английских компаниях

В британских компаниях бенефициаром может быть признан:

  1. Титульный акционер, то есть лицо, чьи данные указаны на титульном листе сертификата акций компании, и кто на этом основании осуществляет контроль за компанией;
  2. Фактический владелец, осуществляющий контроль над компанией не напрямую, а с помощью номинального акционера.

Второй вариант не является общепринятой практикой и доступен лишь в некоторых странах, в число которых входит Соединенное Королевство, потому что в этом случае бенефициаром компании будет не владелец акций или доли в компании, а тот, кто дает номинальному владельцу распоряжения и распределяет доходы от деятельности.

Отношения между бенефициарным и номинальным владельцем регламентируются трастовой декларацией (Declaration ofTrust), по сути, являющейся односторонним заявлением номинального владельца акций, согласно которому он обязуется:

  • Не предпринимать никаких действий с вверенными ему акциями без распоряжения бенефициара;
  • Предоставить бенефициарному владельцу права на получение дивидендов или иного дохода от деятельности компании, право голоса в вопросах, связанных с работой компании, и право распоряжаться акциями.
Так как практика владения компаниями посредством номинальных акционеров имеет долгую историю, для открытия корпоративного счёта в британском банке потребуется указать не только номинального, но и бенефициарного владельца. И юридическую ответственность, если такая возникнет в результате действий компаний, несет не номинальный акционер, а фактический.

Бенефициарный владелец – бизнес-понятие, широко распространённое

Бенефициары в английских трастах

Британский траст является уникальным правовым явлением, берущим своё начало со времен Крестовых походов. В Англии трастом называют правовые отношения, в рамках которых одно лицо, именуемое доверительным собственником (англ. trustee) в интересах другого одного или нескольких лиц, именуемых бенефициарами, владеет и управляет вверенным трасту имуществом.

Стандартная конфигурация траста в Соединенном Королевстве включает в себя:

  • учредителя траста, который нанимает с помощью трастового соглашения (не путать с доверительным соглашением с номинальными акционерами в компаниях!) доверительного собственника и предоставляет ему во владение и управление имущество траста;
  • доверительного собственника, который распоряжается вверенным ему имуществом в интересах бенефициаров траста;
  • бенефициаров траста, получающих доход от результатов деятельности доверительного собственника на условиях, предусмотренных трастовым соглашением.

Важной особенностью этого типа управления является то, что в зависимости от типа траста бенефициары могут полностью контролировать процесс или же вовсе не имеют прав на управление имуществом траста и не могут контролировать работу доверительного собственника.

Бенефициарный владелец в соглашениях об избежании двойного налогообложения

Концептуально термины «бенефициар» и «бенефициарный собственник» в российском и зарубежном налоговом праве применяются для того, чтобы противодействовать недобросовестным схемам ухода от налогообложения.

Бенефициаром в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения считают юридическое или физическое лицо, получающее доход, на который оно имеет фактическое право.

Например, у номинальных владельцев иностранных активов и лиц, не контролирующих полностью свои зарубежные поступления, не получится сэкономить на налогах, так как их не признают бенефициарами.

Вывод

Как видите, у слова «бенефициар» есть масса определений в зависимости от сферы его применения. В нашей публикации мы рассказали, как бенефициарные собственники компаний и трастов контролируются в целях противодействия отмыванию нелегальных доходов в ЕС и Великобритании, а также уточнили, кого считают бенефициаром в многочисленных международных соглашениях, помогающих избавиться от двойного налогообложения.

Если у вас есть вопросы, связанные с работой в офшорных зонах, грамотным финансовым планированием и оптимизацией налогов, обратитесь за консультацией в Imperial & Legal. Опытные специалисты нашей компании окажут необходимое содействие во всех аспектах, связанных с открытием и ведением вашего бизнеса в Великобритании и ЕС, и подготовят для вас индивидуальное и оптимальное решение.

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.

Наши решения

Связаться с нами

Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.

Информацию об обработке ваших персональных данных вы можете найти в нашей Политике конфиденциальности.