Как зарегистрировать компанию в Польше?

Польша расположена в самом сердце Европы по соседству с Россией, Украиной, Литвой, Словакией, Чехией и Германией. На протяжении нескольких десятилетий, деловой климат и экономическая конкурентоспособность этой страны становились только лучше, а внутренний рынок укреплялся и рос. Деловую активность в Польше стимулирует одна из самых низких ставок корпоративного налога на прибыль в ЕС. Вместе с мягким налоговым климатом отдельно следует отметить удобную процедуру инкорпорации бизнеса, а также доступную и квалифицированную рабочую силу.

Почему выгодно открывать компании в Польше?

Мягкое корпоративное налогообложение

Как уже подчеркивалось, прибыль некоторых польских компаний облагается корпоративным налогом по весьма умеренной ставке в 9%.

Бизнес со сложной корпоративной структурой, например, генеральное партнерство, имеет возможность платить меньше налогов, так как прибыль такой организации облагается налогами по сквозному принципу.

Польская налоговая служба не видит принципиальной разницы между местными компаниями и польскими компаниями с участием иностранных инвесторов. Но у последних всегда есть возможность оптимизировать расходы на налоги с помощью многочисленных соглашений Польши с другими странами об уходе от двойного налогообложения.

Правительство страны использует налоговые льготы в качестве инструмента для поддержки сверхмалого, малого и среднего бизнеса. Например, сниженные ставки корпоративного налога могут применяться, когда компания проводит научно-исследовательскую работу.

Хороший инвестиционный климат

В Польше иностранные инвесторы получают ровно такие же возможности, что и местные предприниматели. Открыв свою компанию, зарубежный бизнесмен тоже может претендовать на государственные гранты и субсидии.

А если фирма регистрируется в одной из особых экономических зон, инвестор может использовать льготный режим налогообложения, а также за умеренную плату нанимать квалифицированных местных специалистов и пользоваться удобной инфраструктурой для бизнеса.

Более того, чтобы повысить инвестиционную привлекательность государства, правительство представило программу Polish Investment Area. Польская Инвестиционная Зона позволяет определенным фирмам с участием иностранного капитала получать налоговые вычеты с полученного по всей стране дохода. Как правило, размер налоговой льготы зависит от области инвестирования, и он обратно пропорционален размеру компании.

Доступ к рынкам сбыта в Европе

Республика Польша является неотъемлемой частью Европейского Союза и входит в зону действия Шенгенских соглашений. Зарегистрировав компанию в этой стране, вы получите возможность продавать свои товары и услуги на огромном платежеспособном европейском рынке.

Надежная банковская система

Польские финансовые учреждения отличаются высокой надежностью и не менее высоким уровнем цифровизации. Банки и правительственные финансовые учреждения Польши не прекращают работу по поиску новых способов предоставления услуг онлайн. Финансовый сектор польской экономики представлен множеством небольших и крупных банковских учреждений, позволяющих каждому предпринимателю найти именно то предложение, которое наилучшим образом отвечает потребностям его бизнеса.

В отличие от некоторых стран Западной Европы, открыть банковский счет для компании в Польше можно относительно быстро. У подавляющего большинства польских банков есть свое мобильное приложение и/или возможность управлять учетной записью онлайн. Более того, каждое уважающее себя польское финансовое учреждение имеет свою телефонную линию, где корпоративные клиенты могут оперативно решить свой вопрос, проверить состояние счета или получить дополнительную информацию.

Простота и удобство регистрации

Компанию в Польше может открыть любой иностранный гражданин или фирма. Для этого им не надо будет делать существенные инвестиции, платить номинальным польским директорам или учредителям, снимать офис, нанимать местных сотрудников и создавать «сабстенс» в стране регистрации.

Процедура регистрации может быть осуществлена дистанционно. Как правило, у опытного бизнесмена она не занимает больше 10 дней. Особенности ведения бизнеса в Польше позволяют иностранным учредителям назначать в компании специального человека для ведения дел непосредственно по месту регистрации.

Чтобы быстро и без лишних трат зарегистрировать компанию, советуем обратиться к опытным юристам. Сотрудники Imperial & Legal окажут все необходимые услуги для открытия компании не только в Польше, но и во многих других странах.

Какой тип компании в Польше чаще всего регистрируют иностранные предприниматели?

Польские бизнесмены ведут свои дела как индивидуальные предприниматели, как участники партнерства или через подходящую корпоративную структуру. Каждый способ обладает своими преимуществами и недостатками, поэтому мы разберем наиболее распространенные организационно-правовые формы для регистрации компании в Польше, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

Корпорации

• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.или Spółka z o.o.) — компания с ограниченной ответственностью

Компанию с ограниченной ответственностью в Польше может зарегистрировать один или несколько учредителей любой государственной или налоговой принадлежности и любого типа, будь то люди, компании, или такие организационные структуры, как партнерства. Единственное ограничение польских властей — у Sp. z o.o. с единственным учредителем этим самым учредителем не может выступать другая Sp. z o.o., образованная одним учредителем.

Ответственность владельцев и директоров по долгам польской компании с ограниченной ответственностью распространяется только на их долю в общем имуществе этой компании. Для открытия компании такого типа в Польше у предпринимателя должно быть хотя бы 5 000 злотых (это $1 250 по текущему курсу) для оплаты уставного капитала.

• Spółka akcyjna (SA) — акционерная компания

Акционерные компании выбирают, чтобы зарегистрировать в Польше предприятия среднего и крупного бизнеса. В коммерческую организацию такого типа значительно проще привлечь дополнительных инвестиции.

Для регистрации акционерной компании требуется не менее 2 учредителей, физических или юридических лиц. Ответственность акционеров SA ограниченна размером их инвестиций в компанию. Акционерная компания в Польше имеет возможность выпустить акции на предъявителя, чтобы потом свободно продавать их на фондовом рынке.

Минимальный акционерный капитал для этого типа бизнеса составляет 100 000 злотых (около $26 000), из которых ¼ должна быть оплачена в процессе регистрации. Кроме уставного капитала, в каждой польской акционерной компании создается резервный фонд, куда направляется не менее 8% от годовой прибыли организации.

Решения в SA принимает правление, наблюдательный совет и общее собрание акционеров компании. Годовую финансовую отчетность акционерной компании должен предварять аудит.

Партнерства

Различают следующие типы польских партнерств:

1. Spółka justa (Sp.j.) — генеральное партнёрство
   Генеральное или полное партнерство регистрируется 2 партнерами, в роли которых могут выступать люди или компании. Партнеры имеют право представлять в своем лице всю компанию и управлять ее делами. Более того, они несут полную и солидарную ответственность по всем долгам Sp.j.
   Spółka justa не имеет установленного законом минимального учредительного капитала, поэтому хорошо подходит для регистрации малого бизнеса.
   В отношении зарегистрированных в Польше полных партнерств применяется принцип сквозного налогообложения, подразумевающий, что прибыль облагается налогом только после того, как ее распределят между партнерами.

2.  Spółka komandytowa (Sp.k.) — партнерство с ограниченной ответственностью
   Чтобы запустить такую организацию, потребуется, как минимум, 2 партнера:
   • Генеральный партнер, который участвует в управлении компанией и представляет ее интересы. Такой партнер нечет полную личную ответственность по долгам Sp.k;
   • Партнер с ограниченной ответственностью, который практически не участвует в управлении компанией, но и в случае возникновения долгов, отвечать он будет только в пределах той суммы, что была заявлена в учредительном договоре.
     Партнерства с ограниченной ответственностью платят корпоративный налог в казну. Генеральные партнеры могут при определенных условиях вычесть подоходный налог из своей доли прибыли от Sp.k. У партнеров с ограниченной ответственностью такой возможности нет. Они облагаются 19% налога на дивиденды.
3. Spółka komandytowo-akcyjna (S.K.A.) — акционерное партнерство с ограниченной ответственностью
   Как и в предыдущем типе партнерств, для учреждения S.K.A. требуется хотя бы 1 генеральный партнер и хотя бы 1 партнер с ограниченной ответственностью.
   Обязанности, ответственность и налоговые обязательства между этими типами партнеров распределяются примерно так же, как и в обычном партнерстве с ограниченной ответственностью.
   Однако в отличие от Sp.k. в S.K.A. есть акционерный капитал, минимальный размер которого должен составлять 50 000 злотых (около $13 000). Акционерное партнерство с ограниченной ответственностью может выпускать акции на предъявителя, чтобы привлечь дополнительные инвестиции в бизнес.
   Если у S.K.A. возникают долги, партнеры с ограниченной ответственностью рискуют только суммой равной рыночной стоимости принадлежащих им акций компании.
4. Spółka Partnerska — профессиональное партнерство
   Особый вид партнерства в Польше, предназначенный для совместной профессиональной деятельности. Партнерами в такой компании могут быть лица, имеющие такую профессию как: адвокат, фармацевт, архитектор, инженер-строитель, аудитор, страховой брокер, налоговый консультант, биржевой маклер, консультант по инвестициям, бухгалтер, врач, стоматолог, ветеринарный врач, нотариус, медсестра, акушерка, адвокат, патентный поверенный, оценщик недвижимости и присяжный переводчик.
   Если партнером выступает иностранный гражданин, ему нужно будет соответствовать профессиональным требованиям.
   Все партнеры в Spółka Partnerska, как правило, несут солидарную ответственность по обязательствам компании, если иное не прописано в учредительных документах.
   В силу своих особенностей (ограничение круга лиц, уполномоченных на создание товарищества) профессиональные партнерства не является распространенной формой ведения предпринимательской деятельности в Польше.

Индивидуальная предпринимательская деятельность

В этом случае бизнес управляется и принадлежит одному человеку. Также нет никакого юридического разделения бизнеса и личных активов владельца.

После уплаты подоходного налога вся прибыль остается в распоряжении индивидуального предпринимателя.

Такая организационно-правовая форма часто используется малым бизнесом. В случае необходимости индивидуальный предприниматель может нанять себе в помощь дополнительный персонал.

Нюансы регистрации компании в Польше

Каждому предпринимателю в Польше доступно 2 способа регистрации формы:

• Традиционный, когда учредительные документы подписываются основателями компании и заверяются польским нотариусом;
• Современная онлайн-регистрация.

Как правило, регистрацию с помощью нотариуса выбирают в особых случаях. Например, когда надо в учредительном договоре прописать особые условия участия в бизнесе некоторых акционеров, когда фирма имеет сложную структуру управления и стандартный устав ей не подходит, а также, когда в бизнесе будет задействован разный инвестиционный капитал.

Во всех остальных 95% случаев более удобным и быстрым способом будет онлайн-регистрация. Именно она позволяет открыть компанию в Польше дистанционно, относительно недорого и в сжатые сроки.

Зачем будущему польскому предпринимателю нужна электронная подпись?

Чтобы максимально облегчить жизнь предприимчивых людей и, в частности, упростить процедуру регистрации новой компании, польское правительство создало удобные онлайн-площадки. Вы сможете открыть фирму в Польше, не покидая своего дома, если у вас будет своя электронная подпись.

С помощью электронной подписи иностранный бизнесмен получает возможность подписывать документы дистанционно. В Польше существует 2 способа подписываться «электронно»:

• С помощью электронной цифровой подписи — так называемого закрытого ключа на физическом носителе: личном компьютере, смарт-карте или usb-брелоке;
• С помощью простой электронной подписи, созданной в польской государственной системе электронного документооборота.

Иностранному резиденту, не проживающему на территории Польши, проще воспользоваться личной ЭЦП с закрытым ключом. Если у вас есть вид на жительство в этой стране, например, рабочая виза, лучшим решением будет второй вариант, так как польская электронная подпись значительно упростит вашу работу. Для этого нужно нужно:

• Приобрести в Польше SIM-карту для будущей компании, на которую будут приходить СМС от правительственных сервисов и банков;
• Получить PESEL (аббревиатура от Powszechny Elektroniczny System Ewidencji Ludności) — польский аналог идентификационного номера, который присваивается всем гражданам и тем иностранцам, которые планируют продолжительное время проживать в стране. PESEL можно получить несколькими способами. Самый распространенный — просто прийти в местный муниципалитет с заграничным паспортом и договором аренды жилья, написать соответствующее заявление и практически сразу получить идентификационный номер;
• С помощью PESELнеобходимо создать личный профиль в системе ePUAP — электронной платформе государственных услуг (Elektroniczna Platforma Usług Administracji Publicznej). Подтвержденный профиль (profil zaufany) в ePUAP является польским вариантом простой электронной подписи, с помощью которой можно дистанционно подписывать документы. Как уже подчеркивалось, profil zaufany значительно упростит находящемуся в Польше бизнесмену взаимодействие с органами власти и финансовыми учреждениями.

Процесс регистрации компании в Польше шаг за шагом

В качестве примера мы рассмотрим самый распространенный вариант — онлайн-регистрацию компании с ограниченной ответственностью. До 95% иностранных инвестиций в бизнес в Польше осуществляют через Sp. z o.o.

Шаг 1. Определитесь с ключевыми характеристиками вашей компании

Если вы не владеете польским языком и пока еще не знакомы с особенностями корпоративного законодательства Польши, разумным шагом будет обратиться за консультацией к грамотным корпоративным юристам. С их помощью на первом этапе вы сможете определить ключевые параметры будущей фирмы:

• Организационно-правовую форму. В нашем примере это компания с ограниченной ответственностью;

• Название компании. Как и в других странах, оно не может повторять наименования уже существующих коммерческих организаций и официально зарегистрированных торговых марок. Опытный юрист подскажет, как проверить название вашей фирмы на совместимость, или сделает эту проверку за вас;

• Сферы коммерческой деятельности вашей компании. Каждому типу коммерческой деятельности в Польше власти присваивают код PKD. Основная задача — найти на официальном сайте те PKD, что максимально близки будущей работе вашей организации. Учредитель польской компании может выбрать до 7 типов коммерческой деятельности, 1 из которых должен быть основным;

• Уставной капитал. Как уже отмечалось, минимальный размер уставного капитала для Sp. z o.o. должен быть не меньше 5 000 злотых. Как правило, учредители компании делают соответствующие денежные взносы на специальный банковский счет. Однако, в зависимости от соглашения между акционерами, в качестве взноса в уставной капитал может быть рассмотрена передача компании прав на недвижимое или движимое имущество;

• Информацию о руководстве и учредителях компании. Стандартной практикой является созыв собрания акционеров для назначения директора или формирования совета директоров. Если у компании один учредитель, директор назначается его решением. Протокол общего собрания акционеров не обязательно оформлять нотариально — достаточно документа в письменной форме. В Польше нет правил, предписывающих назначать одним из руководителей постоянного резидента страны, поэтому совет директоров может полностью состоять из иностранных граждан и компаний;

• На подготовительном этапе акционеры также договариваются о том, как в дальнейшем будет распределяться прибыль компании. Уточняются вопросы, связанные с порядком выхода из бизнеса и ввода новых учредителей;

• Юридический адрес компании на территории Польши. У вас должна быть возможность оперативно реагировать на официальную корреспонденцию, которую будут присылать на юридический адрес вашей фирмы, даже если вы его только арендуете для регистрации, а свою коммерческую деятельность осуществляете в совершенно другом месте.

Шаг 2. Подготовка учредительных документов

На этом этапе следует составить и подписать устав компании с ограниченной ответственностью или учредительный договор, если фирма открывается одним учредителем.

Шаг 3. Онлайн-регистрация польской компании

Когда учредители согласуют все организационные моменты в фирме, назначат руководство, найдут подходящий офис в Польше для регистрации, составят и подпишут уставные документы, новая компания фактически считается открытой. Однако без официальной регистрации в KRS (Краевом судебном реестре), постановке на налоговый и статистический учет, она не сможет начать работу.

К счастью, цифровизация документооборота в этой стране достигла таких высот, что на официальную регистрацию потребуется буквально несколько дней.

Сначала будет необходимо загрузить все документы вашей компании в польскую онлайн-систему S24, где предварительно создается аккаунт. Желательно, чтобы загруженная документация была дополнительно «электронно» подписана учредителями с помощью персональных ЭЦП или подтвержденных профилей в польской системе ePUAP.

Загруженные документы вместе с заявлением на регистрацию направляются в KRS. Процедура рассмотрение заявки и регистрации компании в польском суде платная — вам необходимо будет предварительно банковским переводом оплатить пошлину (350 злотых) и судебный сбор.

Суд по месту регистрации рассматривает заявку и сопроводительные документы в течение 3-7 рабочих дней. Срок принятия решения напрямую зависит от того, насколько корректно были составлены документы. Профессиональное юридическое сопровождение на каждом этапе регистрации компании практически исключает вероятность ошибок.

Если по вашей заявке примут положительное решение, ваша польская компания получит индивидуальный номер в реестре KRS и с этого момента будет считаться официально зарегистрированной в суде.

Шаг 4. Получение других разрешений и идентификационных номеров

На четвертом этапе открытия компании с ограниченной ответственностью в Польше, она регистрируется в налоговой службе и статистическом управлении. Другими словами, фирма вносится еще в 2 реестра, где получает еще 2 уникальных идентификационных номера:

• NIP (для налоговой службы);

• REGON (для органов официальной статистики).

Если вы открываете торговую компанию, вам не обойтись без постановки на НДС и получения VAT-номера. Если ваша продукция будет продаваться за пределами Польши в странах ЕС, вам потребуется получить налоговый номер VAT EU.

Кроме того, если ваша коммерческая деятельность регулируется государством, прежде чем приступать к работе, вам необходимо получить лицензию и/или разрешение местных властей.

Чтобы ваша польская компания могла успешно работать, потребуется открыть расчетный счет в одном из польских банков и создать аккаунт в одной из электронных систем международных платежей. К сожалению, если вашей коммерческой организации требуется именно банковский счет в Польше, иностранным учредителям придется лично приехать в страну на встречу с представителями банка. Проблема успешно решается, если уставные документах фирмы позволяют назначить «прокурента», который поможет открыть корпоративный счет в польском финансовом учреждении.

Кто такой «прокурент»?

«Прокурент» — это физическое или юридическое лицо, находящееся на территории Польши, уполномоченное представлять интересы учредителя компании, но не имеющее своей доли в этой компании, следовательно, лишенное возможности претендовать на ее активы. Как правило, «прокурент» прописан в уставных документах организации. Этот человек или компания могут помочь иностранным учредителям успешно решить массу задач по месту регистрации их фирмы, а в особенности тех задач, что требуют личного присутствия в стране. Например, «прокурент» может открыть расчетный счет вашей компании в одном из польских банков.

Однако назначая «прокурента», вы не должны забывать о том, что:

• Открывая корпоративный счет для компании, это физическое или юридическое лицо таже получает к нему полный доступ;

• «Прокурент» может в любой момент выписаться, равно как и вы можете его в любой момент выписать из уставных документов фирмы.

Вы должны рассматривать польского «прокурента» как третье лицо, с которым необходимо заранее и строго в договорной форме согласовать условия сотрудничества.

Корпоративные налоги в Польше

Польский налог на прибыль компаний составляет 19%.

Пониженная до 9% ставка корпоративного налога применяется ко всему, кроме прироста капитала, доходам зарегистрированных в Польше компаний, если налоговый резидент:

• В отчетном периоде получил выручку от продаж (включая в эту сумму НДС) менее €2 млн.;

• Всего год, как начал предпринимательскую деятельность и это его самый первый отчетный период.

Примечание: 9% ставка корпоративного не применяется к доходам новых польских компаний, образованных в результате реструктуризации или слияния.

В 1 января 2024 года в Польше применяется минимальная ставка подоходного налога (10%) к тем бизнес-структурам, которые задекларировали убытки или незначительный доход (≤2% от вырученных средств).

На уровне учредителей, в зависимости от типа вашей коммерческой организации в Польше применяется двойное, сквозное и смешанное налогообложение.

Двойное налогообложение предполагает, что на задекларированную прибыль компании будет начислен корпоративный налог, а на частном уровне зарегистрированный как польский налогоплательщик учредитель заплатит налог со своих дивидендов.

Сквозное налогообложение позволяет компании не платить налог с полученного дохода, так как налоговые обязательства переходят на партнеров после распределения между ними прибыли. Применяется в польском генеральном партнерстве.

Смешанный тип налогообложения не освобождает от уплаты корпоративного налога партнерство, но освобождает от уплаты налога на дивиденды часть его учредителей.

Как получить максимальную выгоду от регистрации польской компании?

Чтобы процесс запуска нового бизнеса в Польше не обернулся для вас непредвиденными расходами и потерей драгоценного времени, обратитесь за консультацией к юристам нашей компании. С момента основания компании Imperial & Legal, ключевым принципом нашей работы остается индивидуальный подход к каждому клиенту, будь то умудренный опытом крупный предприниматель или только делающий первые шаги в бизнесе новичок.

Открывая свою польскую компанию с нашими опытными специалистами, вы сможете реализовать все предусмотренные законом возможности, чтобы ваша коммерческая деятельность приносила максимальную прибыль!