Латвия — небольшое европейское государство, удачно расположившееся на пересечении Северной и Восточной Европы. Латвия является полноправным членом Евросоюза и входит в зону действия Шенгенских соглашений.
Деловой климат в этой прибалтийской стране оценивается экспертами как благоприятный. Латвийские власти не устанавливают иностранным инвесторам непроходимые ограничения в вопросах, связанных с приобретением недвижимости и регистрацией бизнеса. Поэтому зарубежные предприниматели всё чаще рассматривают Латвию, как перспективное место для регистрации компании.
Юристы Imperial & Legal считают, что у Латвии гораздо больше преимуществ для бизнеса, чем может поместиться в одну короткую статью. Поэтому мы отобрали для вас только 7 наиболее интересных доводов в пользу регистрации латвийской фирмы.
Латвия обладает хорошей деловой репутацией. Партнеры и конкуренты относятся с уважением к компании, зарегистрированной в стране ЕС, особенно, если эта юрисдикция за всё время своего существования не была ни «серой зоной», ни налоговым раем для оффшорных структур.
Налоговая система Латвии одна из самых сбалансированных в Европе. Корпоративное налогообложение в этой стране построено на принципах, которые позволяют амбициозным предпринимателям существенно сократить фискальную нагрузку и потратить освободившиеся средства на развитие своего бизнеса.
Торговые компании высоко ценят Латвию за её компактность и удачное расположение на пересечении торговых путей между Востоком и Западом. Латвийская Республика обладает соответствующей международным стандартам транспортной инфраструктурой, куда входят глубоководные морские порты, разветвленная железнодорожная сеть и автомобильные магистрали.
Хотя локальный рынок сбыта не поражает воображение предпринимателя своим размахом, зарегистрированная в Латвии компания получает возможность продавать свою продукцию и предоставлять услуги на огромном пространстве, включающем в себя страны Европейского Союза.
Латвийские власти выдвигают разумный минимум требований к будущим предпринимателям. Процедура регистрации компании в Латвии достаточно проста и не отнимает у бизнесмена много времени и денег. Обратившись за помощью к профессиональным агентам по регистрации бизнеса, даже нерезидент гарантированно сможет запустить свой бизнес в Латвийской Республике в сжатые сроки.
Государство проявляет достаточную лояльность к малому и среднему бизнесу и не обременяет его частыми проверками. По сравнению с другими европейскими юрисдикциями, в Латвии гораздо ниже издержки на содержание компании.
Хотя весь документооборот в стране осуществляется на латышском языке, латвийские чиновники, как правило, владеют ещё одним или двумя языками международного общения, что существенно упрощает их коммуникацию с иностранными предпринимателями.
Зарубежные бизнесмены, которые оформили себе электронную цифровую подпись, получают возможность эффективно управлять латвийской компанией из-за границы с помощью электронного документооборота.
Успешные иностранные предприниматели, готовые инвестировать существенные суммы в свою латвийскую компанию, могут оформить Latvia Golden Visa и вид на жительство в этой прибалтийской стране. Продолжительное пребывание в Латвии в престижном статусе инвестора (при выполнении ряда условий), дает возможность получить статус постоянного резидента и европейское гражданство.
За годы пребывания в Евросоюзе, латвийское правительство существенно упорядочило свое корпоративное законодательство, приведя его в соответствие с общепринятыми в Европе стандартами. Иностранный бизнесмен может выбирать из нескольких типов юридических лиц для регистрации своего бизнеса в Латвии. Самой большой популярностью среди инвесторов пользуются:
Компании с ограниченной ответственностью;
Акционерные компании;
Партнерства;
Филиалы;
Представительства иностранной компании.
SIA является самой распространенной корпоративной формой для регистрации бизнеса в Латвии. Для открытия такой компании достаточно одного учредителя. Им может выступать физическое лицо или компания любой государственной и налоговой принадлежности.
Ответственность владельцев такой компании ограничена их долей в уставном капитале. Минимальный размер уставного капитала SIA равен €2 800, из которых половина должна быть внесена на временный банковский счет в одном из латвийских банков до того, как фирма будет официально зарегистрирована.
Латвийской компанией с ограниченной ответственностью руководит правление и совет учредителей. Совет учредителей выполняет надзорную функцию за правлением. Совет также созывается, когда внутри компании надо принять стратегические решения, существенно влияющие на её дальнейшее развитие. Правление может состоять всего из одного директора. Функции директора в SIA может выполнять как учредитель, так и наемный сотрудник. Вам не обязательно быть резидентом Латвии, чтобы руководить латвийской компанией с ограниченной ответственностью.
Если у предпринимателя есть блестящая идея для бизнеса, но нет достаточного количества средств для уплаты уставного капитала, он может зарегистрировать в Латвии компанию с ограниченной ответственностью без требований к минимальному капиталу.
В такой организации учредители могут внести в качестве уставного капитала от 1 до 2 799 евро. В нагрузку к возможности вести бизнес без первоначального взноса идет ряд ограничений:
Учредителями SIA без требований к минимальному капиталу могут быть только физические лица;
В такой компании не может быть больше 5 акционеров;
Директором SIA без требований к минимальному капиталу может быть только учредитель.
Чтобы вам было проще ориентироваться, мы составили небольшую сравнительную таблицу:
Акционерные компании выбирают для регистрации бизнеса в Латвии опытные предприниматели, обладающие достаточным количеством ресурсов, чтобы полностью оплатить минимально допустимый акционерный капитал, который составляет не менее €25 000.
Ответственность акционеров за результаты работы AS распространяется только на сумму, равную рыночной стоимости принадлежащих им акций. Уставной капитал такой организации обычно равен суммарной номинальной стоимости выпущенных акций и ещё 10 центам.
Акционерная компания может выпускать акции только одного типа:
Именные, которые закрепляются за владельцем в реестре акционеров;
Акции на предъявителя, которые размещаются в депозитарии ценных бумаг и могут свободно продаваться на фондовом рынке.
Собрание акционеров может принять решение о конвертации акций на предъявителя в именные и наоборот. При принятии решения о конвертации акций в устав вносятся соответствующие изменения.
Данный тип корпоративной структуры считается более престижным, чем SIA, однако из-за сложной структуры, открытие и администрирование акционерной компании обходятся учредителям значительно дороже.
Партнерство в Латвии учреждается, когда более 2 партнеров принимают решение вместе вести бизнес. Ключевое отличие этой правовой формы от корпоративных структур заключается в том, что партнерство не является отдельным налоговым резидентом, поэтому налог на прибыль начисляется каждому партнеру по отдельности, после того, как он получит свои дивиденды. Учредители партнерства несут солидарную ответственность по долгам партнерства
В Латвии можно зарегистрировать:
Долевое партнерство, в котором все партнеры несут неограниченную ответственность за все долги и обязательства, возникшие у их совместного бизнеса;
Партнерство с ограниченной ответственностью, где все участники делятся на генеральных партнеров и партнеров с ограниченной ответственностью.
Генеральные партнеры могут управлять своей организацией и несут ответственность по всем её долгам. Партнерам с ограниченной ответственностью управлять компанией нельзя, но и ответственность в случае банкротства они несут только в пределах той суммы, что была инвестирована, когда создавалось партнерство.
Учредители партнерства не обязаны проживать в Латвии или быть её гражданами. Нет требований к минимальному размеру уставного капитала, который нужно оплатить для регистрации латвийского партнерства.
Если у вас уже есть действующая компания за рубежом, вы можете открыть свой филиал или представительство в Латвии.
Как филиал, так представительство, не считаются отдельным юридическим лицом от своей находящейся за рубежом материнской компании. А значит, иностранная фирма, открывшая на латвийской земле свой филиал или представительство, будет нести полную материальную ответственность по их долгам и обязательствам.
С одной стороны, латвийские филиалы облагаются теми же ставками корпоративного налога, что и латвийские компании с ограниченной ответственностью. То же самое можно сказать про требования к финансовой отчетности и аудиту. С другой стороны, полученная дочерней компанией прибыль может быть переправлена материнской компании без налогообложения.
Представительству не разрешается заниматься на территории Латвии какой-либо деятельностью, приносящей доход. Владельцы иностранного бизнеса открывают представительство, если их основной целью является проведение маркетинговых исследований и продвижение продукции материнской компании. У представительства нет налогооблагаемого дохода, поэтому ему не нужно каждый год сдавать декларацию и финансовый отчет.
Коммерческий реестр не выдвигает никаких дополнительных требований к размеру уставного капитала филиалов и представительств иностранных компаний в Латвии. Чтобы запустить такую фирму, потребуется, как минимум, один учредитель, которым может выступить головной офис за рубежом. Компанией должен руководить хотя бы один директор, функции которого также может успешно выполнять зарегистрированное за границей юридическое лицо.
Для наглядности мы рассмотрим регистрацию в Латвии компании с ограниченной ответственностью, потому что большинство иностранных предпринимателей выбирают именно эту организационно-правовую форму для запуска своего бизнеса.
Латвийские компании регистрируются в официальном коммерческом реестре. По сути, это финальная стадия процесса регистрации, а все остальные этапы являются лишь прелюдией. Впрочем, давайте не будем опережать события и расскажем обо всем по порядку.
Вы точно знаете, каким бизнесом будете заниматься с помощью зарегистрированной в Латвии компании и выбрали для этого наиболее удобный тип организации.
Дело осталось за малым — подобрать и проверить подходящее имя для своей компании. Требования несложные — название вашей фирмы не должно повторять названия уже зарегистрированных в стране предприятий и товарных знаков, содержать вводящие в заблуждения слова и недопустимые выражения. В конце обязательно нужно добавить указание на организационно-правовую форму компании, полностью или аббревиатурой. В нашем примере это SIA.
Агент по регистрации бизнеса подготавливает уставные документы:
Учредительный договор или решение об учреждении компании (если фирму открывает один учредитель);
Устав.
Перечисленные документы должны содержать информацию о названии и типе компании, учредителях, назначенных членах правления, размере уставного капитала, количестве выпущенных акций, их распределении между учредителями и т.д.
Уставные документы подписываются всеми учредителями компании и заверяются латвийским нотариусом.
В числе документов компании, предоставляемых Регистратору, следует особо выделить:
Реестр учредителей;
Реестр бенефициарных владельцев компании.
В первый включают информацию обо всех учредителях компании, включая персональные данные, количество акций во владении и их номинальную стоимость.
Реестр бенефициарных владельцев компании содержит информацию о лицах, прямо или опосредованно обладающих значительным контролем в регистрируемой организации.
Каждая латвийская компания регистрируется по какому-то реально существующему в стране адресу, который будет её юридическим адресом, куда приходит корреспонденция от официальных органов.
К счастью, для того, чтобы зарегистрировать компанию в Латвии, иностранному бизнесмену вовсе не обязательно покупать или арендовать офисное помещение. В качестве юридического адреса можно указать «виртуальный офис» — адрес, предоставляемый компанией-посредником. Собственник офиса:
Даст вам письменное согласие на использование своего адреса в качестве регистрационного;
Будет перенаправлять вам входящую официальную корреспонденцию.
Представители вашей компании (директор или уполномоченные члены правления) должны открыть специальный корпоративный счет в одном из латвийских банков и перевести туда не менее €1 400, то есть половину от минимально допустимого уставного капитала.
Финансовое учреждение должно предоставить документ, адресованный коммерческому реестру Латвии, в котором подтверждается факт оплаты уставного капитала.
Агент по регистрации бизнеса заполняет заявление на регистрацию по форме KR4, после чего, его подписывают все учредители компании или их законные представители.
Дальше через банк или онлайн-приложение необходимо будет оплатить государственную пошлину за регистрацию компании. Оплату необходимо провести за 2 дня до подачи заявки на регистрацию.
Заполненная заявка на регистрацию вместе с сопроводительными документами может быть отправлена Регистратору 3 способами:
Через государственный сервисный онлайн-портал (этот вариант предполагает, что у владельцев компании есть электронная цифровая подпись);
С помощью электронной почты;
Бумажными документами по почте в Реестр компаний.
Какой бы способ вы не выбрали, участие профессионального агента по регистрации бизнеса исключит случайные ошибки. Поэтому ваша заявка будет одобрена течение 3-4 рабочих дней с момента получения документов, а компанию зарегистрируют и внесут в коммерческий реестр.
Огромным преимуществом налоговой системы этой страны является принцип начисления налога на прибыль компаний. В Латвии базой для начисления корпоративного налога является только та часть прибыли компании, что была распределена между учредителями, а также иные расходы, не связанные с коммерческой деятельностью и дальнейшим развитием бизнеса.
Таким образом, правительство побуждает своих предпринимателей вкладывать больше средств в развитие компании. Если латвийская фирма не выплачивает дивиденды, но инвестирует полученную прибыль в бизнес, корпоративный налог не оплачивается вовсе.
Налоговая база для начисления корпоративного налога в Латвии это:
Распределенная между владельцами компании прибыль в виде дивидендов, либо внеочередных дивидендов;
Любые другие выплаты фирмы, эквивалентные дивидендам;
Расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью компании;
Повышенные процентные платежи по кредитам;
Кредит связанному с компанией лицу;
Небезопасные долги дебиторов;
Доход, который не был получен, либо повышенные расходы, возникшие в результате коммерческих отношений между компанией и другими независимыми лицами;
Льготы, предоставляемые материнской компанией сотрудникам и членам правления представительства в Латвии (вне зависимости от налоговой принадлежности получателей этих льгот);
Ликвидационные квоты.
Официальная ставка налога на прибыль компаний в Латвии составляет 20%. По действующим в стране правилам, чтобы рассчитать сумму выплаты, получившуюся базу для корпоративного налога прежде следует поделить на коэффициент 0,8. Поэтому реальная ставка налога на прибыль в республике составляет 25%.
В исключительных случаях, латвийские предприниматели имеют возможность применять налоговые скидки. Например, при начислении корпоративного налога в Латвии могут применяться:
Скидки донорам;
Скидки бизнесменам, осуществляющим сельскохозяйственную деятельность;
Скидка на налог, оплаченный за границей;
Скидка на доход от продажи акций;
Перенос убытков предприятия, возникших в предыдущих отчетных периодах.
Смысл налога на микропредпрития в Латвии заключается в том, что начинающий предприниматель осуществляет единый платеж, в который уже входят:
Взнос на обязательное государственное социальное страхование, подоходный налог и налог за предпринимательский риск (для наемных сотрудников микропредприятий);
Подоходный налог и налог на прибыль микропредпритяиия (для учредителя).
В Латвии платить налоги в режиме микропредприятия могут:
Индивидуальные предприниматели;
Индивидуальные фермерские хозяйства и рыбоводческие фермы;
Физические лица, зарегистрированные в государственной налоговой службе, как субъекты коммерческой деятельности.
Перечисленные лица не должны быть зарегистрированы в качестве плательщиков НДС. Они не могут быть членами партнерств. Доход от их коммерческой деятельности в отчетном периоде не должен превышать €50 000.
Объектом налогообложения микропредприятий в Латвии является его оборот в отчетном периоде. Официальная ставка налога на микропредприятия в 2024 году составляет 25%.
Если в налоговом периоде у микропредприятия не было оборота, либо рассчитанная сумма налога получилась меньше €50, налогоплательщик обязан отправить в бюджет 50 евро.
Действующая в Латвии ставка НДС составляет 21%. Для отдельных групп товаров и услуг налог на добавленную стоимость может начисляться по сниженным ставкам или не начисляться вовсе.
Латвийские фирмы платят также налог на недвижимость и гербовый сбор при покупке недвижимого имущества. Существуют также фискальные выплаты, связанные с эксплуатацией компанией транспортных средств, а также налог солидарности.
Если вы нанимаете в Латвии сотрудников, помимо заработной платы, вы должны будете заложить расходы на оплату налога в фонды социального страхования. Ставка налога в латвийские фонды социального страхования равна 34,09%, из которых 23,59% выплачивает работодатель, а 10,5% удерживается у его работника. Следует учитывать, что в качестве базы для расчета налога в социальные фонды, берется зарплата латвийского работника после вычета НДФЛ.
Чтобы оптимизировать фискальную нагрузку на свой бизнес в Латвии и воспользоваться всеми, порой неочевидными возможностями для оптимизации налогов, запишитесь на консультацию к специалистам нашей компании.
Чтобы открытие латвийской компании не запомнилось вам как крайне продолжительное и затратное мероприятие, лучше с первых шагов обратиться за поддержкой к опытным специалистам по корпоративному праву. Профессиональное юридическое сопровождение сотрудников компании Imperial & Legal существенно сэкономит ваши время и деньги. С нами вы не только быстро зарегистрируете свой бизнес в Латвии, но и полностью реализуете все возможности для оптимизации налогов, заложенные в латвийских законах.
Анализ действующего в стране налогового законодательства подсказывает, что самыми выгодными направлениями бизнеса в ближайшие годы будет торговая деятельность и предоставление услуг за пределами Латвии.
Выгодными сферами до сих пор остаются логистика и хранение грузов, а также деятельность холдингов. Довольно существенный импульс к развитию получила латвийская IT-индустрия.
Критерии применения льготной ставки корпоративного налога 15% вместо стандартной 20% следующие:
Годовой оборот компании не должен превышать €40 000;
Учредителями компании могут стать только физические лица;
Управлением компании занимаются только учредители;
Заработная плата сотрудников не превышает €720 в месяц.
В льготном режиме малого предприятия работодатель освобождается от оплаты социального налога. Также этот режим характеризуется более частой оплатой корпоративного налога — раз в квартал (вместо стандартной периодичности раз в год).
Главное отличие в том, что филиал может заниматься полноценной коммерческой деятельностью, и, как следствие, должен готовить годовую финансовую отчетность, а также сдавать налоговую декларацию и платить налоги.
Представительство может продвигать товары и услуги своей зарубежной материнской компании, может заниматься маркетинговыми исследованиями в Латвии. То есть самостоятельно что-либо не продает, а значит, не имеет доходов на территории страны и может не отчитываться перед латвийской налоговой службой.
Ставка налога на недвижимость в Латвии составляет 1,5% от её кадастровой стоимости. Налогом облагаются находящиеся на территории республики материальные объекты, которые не могут быть перенесены из одного места в другое без нанесения ущерба: земля, здания (включая здания, зарегистрированные в кадастровом реестре, но не переданные в пользование), инженерные сооружения (за исключением недвижимого имущества, указанного в разделе 2, статьи 1 латвийского Закона о налоге на недвижимое имущество).
Предпринимателю нужно будет платить за:
Аренду помещения или юридического адреса;
Банковское обслуживание;
Услуги бухгалтера и других сотрудников компании.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Международное налогообложение
Международная поддержка бизнеса
Бухгалтерские услуги