Австрия — современное государство в Центральной Европе, граничащее с 8 юрисдикциями, включая такие страны, как Чехия, Словакия, Венгрия, Словения, Италия, Лихтенштейн, Швейцария и Германия. В 1955 году австрийцы выбрали нейтральный статус для своего государства, поэтому Австрия входит в ЕС и зону действия Шенгенских соглашений, но избегает участия в военных блоках.
В наше время Австрия входит число наиболее благополучных стран в Европе, где культура и искусство сочетаются с динамичным экономическим развитием. Удачное расположение и хорошо развитая транспортная инфраструктура обеспечивают австрийским коммерческим фирмам легкий доступ к огромному рынку Евросоюза. А сравнительно мягкий налоговый режим в сочетании с дополнительными возможностями оптимизации. Среди них: схемы группового налогообложения, льготы для компаний, занимающихся научными разработками, способствуют развитию страны как делового центра Европы.
Открыть компанию в Австрии относительно просто тем, кто имеет гражданство ЕС или австрийскую карту резидента. Немного сложнее запустить в этой стране бизнес иностранным предпринимателям из-за пределов Европейского Союза. Но активная помощь в процессе регистрации опытных корпоративных адвокатов нашей компании значительно упростит вам решение этой задачи.
Зарубежные предприниматели выбирают эту живописную страну в качестве места регистрации своей фирмы, чтобы воспользоваться уникальными преимуществами для бизнеса. Вот лишь только наиболее интересные возможности, которые привлекают в Австрию иностранный бизнес:
Высокая экономическая стабильность в сочетании с безупречной деловой репутацией государства;
Не менее высокая покупательная способность австрийцев — граждан одной из богатейших стран Шенгенской зоны;
Выгодное расположение на карте, дающее зарегистрированным в Австрии компаниям доступ к огромному внешнему рынку сбыта;
Надежная и удобная банковская система;
Лояльная система налогообложения, в которой предусмотрен широкий набор инструментов для оптимизации налогов компании;
Высокая квалификация и доступность рабочих кадров;
Относительно простая процедура регистрации компании в Австрии.
Те предприниматели, которые планируют открыть компанию, чтобы работать в Австрии, должны знать, что австрийские власти делят все существующие виды предпринимательской деятельности на 3 большие категории:
Свободное предпринимательство— деятельность, не требующая от предпринимателя и его сотрудников особых профессиональных навыков или образования. Например, к такого рода занятиям австрийцы относят торговлю и работу рекламных агентств. Чтобы получить разрешение на свободное предпринимательство, бизнесмену достаточно быть старше 18 лет, иметь справку из полиции об отсутствии судимостей и написать соответствующее заявление в местный магистрат.
Регламентируемое предпринимательство. Предполагает, что бизнесмен и его работники обладают необходимым для работы образованием или профессиональной квалификацией. Чтобы получить разрешение на такого рода деятельность, вместе с заявлением в магистрат отправляется документальное подтверждение вашей компетентности как специалиста (заверенная копия диплома, свидетельство об окончании профессиональных курсов и т.д.) К регламентированному предпринимательству в Австрии относят почти все виды ремесленных работ и кулинарию.
Лицензируемое предпринимательство—это такая деятельность, где некомпетентность бизнесмена или его работников могут привести к серьезным последствиям. Например, причинить вред здоровью или привести к разрушениям.
Например, электромонтажные работы являются лицензируемой предпринимательской деятельностью, требующей дополнительного разрешения от компетентных органов государства. В Австрии нельзя без лицензии монтировать электрическую проводку в коммерческих и жилых помещениях, а нарушения запрета приводят к серьезным юридическим последствиям.
В корпоративном законодательстве предусмотрено множество удобных правовых форм для организации бизнеса. Специалисты нашей компании рекомендуют внимательно изучить самые популярные варианты, чтобы выбрать наиболее подходящий для вашего проекта тип компании.
Акционерная или публичная компания — удобный вариант для регистрации оффшорной компании. Ответственность акционеров в такой бизнес-структуре ограничена фактической стоимостью акций, которыми они владеют.
Минимальный размер заявленного акционерного капитала AG составляет €70 000. Не менее 25% от этой суммы следует оплатить до того, как будет подана заявка на регистрацию. Акции публичных компаний могут свободно продаваться и покупаться на рынке ценных бумаг.
Этот тип компании может быть учрежден одним или несколькими акционерами — частными лицами или компаниями. Если AG принадлежит единственному акционеру, имя должно быть указано в Коммерческом реестре.
Австрийское корпоративное законодательство требует, чтобы в акционерной компании был назначен наблюдательный совет, состоящий минимум из трех членов. Считается, что открыть AG в Австрии сложнее, чем просто компанию с ограниченной ответственностью, так как заявление о регистрации такой фирмы должно быть подписано не только акционерами, но и членами совета директоров, и участниками наблюдательного совета.
Прежде чем подавать документы на регистрацию в Коммерческий реестр, владельцы бизнеса должны назначить совет директоров, в который могут входить только люди и наблюдательный совет.
Члены правления и наблюдательный совет назначаются на ограниченный срок, не превышающий 5 лет. В случае необходимости могут быть избраны или назначены повторно.
Третьим по счету, но первым по значимости органом управления АG является Общее собрание акционеров, которое по действующим правилам должно проводится хотя бы один раз в год (очередное) или чаще (внеочередное), если состояние дел требует оперативного вмешательства акционеров. Общее собрание акционеров уполномочено назначать и отстранять директоров и членов наблюдательного совета, а также утверждать кандидатуру независимого аудитора и результаты аудиторской проверки, предваряющие годовую отчетность AG.
В остальное время, в противовес гибкой компании и GmbH акционеры никак не влияют на решения правления, связанные с коммерческой деятельностью акционерной компании.
Австрийские AG сдают аудированную годовую отчетность и отдельно готовят управленческий отчет. Годовой отчет необходимо подготовить, проверить с помощью аудитора, утвердить на Общем собрании акционеров и сдать в Коммерческий реестр Австрии в течение 9 месяцев после того, как закончится отчетный период.
Частная компания с ограниченной ответственностью пользуется огромной популярностью у иностранных инвесторов в Австрии. GmbH, как и акционерная компания, позволяет ограничить ответственность участников по долговым обязательствам компании только величиной их вложений в учредительный капитал.
Работа компании с ограниченной ответственностью в Австрии регламентируется не так строго, как коммерческая деятельность AG. Минимальный размер акционерного капитала для такой фирмы составляет всего €10 000, причем для регистрации достаточно оплатить половину этой суммы, разместив деньги на счете в австрийском банке. Оплаченный акционерный капитал после официальной регистрации может быть использован для осуществления коммерческой деятельности GmbH.
Чтобы зарегистрировать такую компанию в Австрии, достаточно одного учредителя. Австрийцы такие бизнес-структуры называют Ein-Personen-GmbH, то есть компания с ограниченной ответственностью с одним участником. В компании с ограниченной ответственностью единственный учредитель может также единолично руководить своим бизнесом на посту директора.
В Австрии нет каких-либо ограничений, связанных с налоговой или государственной принадлежностью акционеров GmbH.
Австрийские GmbH могут управляться одним директором. Корпоративные законы страны требуют, чтобы должность управляющего директора компании с ограниченной ответственностью занимали только люди, а не юридические лица. Директором австрийского GmbH может быть акционер или наемный менеджер с абсолютно любым гражданством и налоговой резиденцией.
Зарегистрированные в Австрии компании с ограниченной ответственностью подходят для большинства видов производственной, торговой или сервисной деятельности. GmbH не подойдет, только если вы планируете открыть аптеку, инвестиционный фонд, политическую организацию, ипотечный банк или страховую компанию.
В 2024 году в Австрии стал доступен для регистрации новый тип коммерческой организации — гибкая компания. FlexKapG удачно сочетает в себе качества компании с ограниченной ответственностью и акционерной компании и по решению учредителей в дальнейшем может быть преобразована в GmbH или AG.
По значительному числу параметров она похожа на стандартную компанию с ограниченной ответственностью. Для регистрации гибкой компании также достаточно одного учредителя, минимальный размер уставного капитала равен €10 000. Не менее половины от этой суммы оплачивается до подачи заявки Регистратору. Как и в GmbH, на позицию управляющего директора в FlexKapG назначают только физическое лицо.
В чем же отличия гибкой компании? Они касаются акций и акционерного капитала:
Минимальное долевое участие акционера в учредительном капитале предприятия составляет всего 1 евро;
Передавать акции такой фирмы в собственность можно на основании внутреннего документа компании, составленного доверенным лицом или нотариусом, а не нотариально заверенного акта передачи, как в том же GmbH;
Вцелях привлечения дополнительных инвестиций или стимулирования своих сотрудников гибкая компания может осуществлять дополнительную эмиссию акций, на сумму, составляющую не более 25% от уставного капитала.
Новые акции не дают своим обладателям право голоса в компании, но они имеют право присутствовать на Совете акционеров и могут накладывать вето на некоторые корпоративные решения. Кроме того, новоиспеченным акционерам FlexKapG первым предложат акции из контрольного пакета, когда по какой-либо причине учредители будут их продавать.
Европейская компания — юридическое лицо, на которое распространяются те же правила ограничения ответственности учредителей, что и в AG. Но в отличие от акционерного общества, как правило, Европейскую компанию регистрируют 2 учредителя — юридических лица с офисами в разных странах ЕС или ЕЭЗ.
Исключением из этого правила будет регистрация Европейской компании в Австрии одним учредителем, который сам тоже является SE, действующей по отношению к вновь создаваемой бизнес-структуре как материнская компания.
Создание Европейской компании будет существенно более сложным и дорогостоящим процессом, чем регистрация акционерной компании или компании с ограниченной ответственностью. Поэтому чаще SE регистрируют действующие европейские фирмы, уже владеющие бизнесом на территории Австрии, либо планирующие приобрести бизнес или доли в других австрийских компаниях.
В Австрии открытое или полное партнерство возникает, когда сотрудничают и действуют как одна организация, как минимум, два физических или юридических лица. В OG все партнеры несут солидарную и полную ответственность за результаты работы организации.
Для создания австрийского полного партнерства учредителям достаточно получить торговую лицензию и регистрационные свидетельства Коммерческого реестра.
После официальной регистрации австрийское OG считается юридическим лицом, правда, отличающимся по ряду параметров от ранее рассмотренных корпоративных форм. В частности, партнерства не являются объектом налогообложения. Полученная прибыль свободно распределяется между партнерами, а уже они в частном порядке отчитываются и платят подоходный налог по месту своей налоговой резиденции.
Каждый участник OG может принимать участие в управлении партнерством и представлять его в своем лице. Однако это не является обязательным условием участия в полном партнерстве. Некоторые учредители предпочитают услуги наемных директоров.
Процесс создания австрийской компании этого типа практически такой же, как и у полного товарищества. Отличительной особенностью KG является то, что по крайней мере один учредитель в организации должен быть Генеральным партнером, берущим на себя полную ответственность за управление компанией, ее обязательства и права. Остальные партнеры являются партнерами с ограниченной ответственностью, так как они рискуют только своими инвестициями в партнерство с ограниченной ответственностью.
Все остальные формальные требования к KG тоже ничем не отличаются от требований к полному партнерству.
Эта корпоративная структура очень похожа на австрийское партнерство с ограниченной ответственностью, когда только один партнер берет на себя всю ответственность за долги компании. Главное отличие stGes заключается в том, что тихое партнерство в принципе не предполагает никакой ответственности или управленческих полномочий для «тихих партнеров», а в KG они могут участвовать в принятии решений под личную ответственность.
Австрийское налоговое законодательство серьезно отличается от законов, регламентирующих налогообложение в соседних странах. Такие корпоративные структуры, как GmbH или AG, подлежат неограниченному налогообложению со всего своего дохода (как внутреннего, так и зарубежного), если их юридический адрес или место, откуда осуществляется управление, находятся в Австрии.
Каждая зарегистрированная в Коммерческом реестре компания может самостоятельно или через своего юриста запросить в налоговый номер, а также идентификационный номер плательщика НДС.
В настоящее время действующая ставка корпоративного налога в этой стране составляет 23%. В отношении корпораций применяется двухуровневое налогообложение. Упомянутая ставка корпоративного налога применяется к прибыли компаний вне зависимости от того, была ли распределена прибыль между акционерами или она осталась в распоряжении предприятия.
На уровне акционеров распределенная прибыль облагается подоходным налогом в размере 23% для акционеров компаний и 27,5% для других получателей.
В Австрии существует такое понятие, как номинальный налог. Это когда в начале отчетного периода компания платит минимальный налог по фиксированной ставке, который по итогам финансового года вычитается из начисленной суммы корпоративного налога. То есть даже терпящие убытки коммерческие структуры обязаны заплатить в казну государства минимальную сумму, которую потом могут вычесть из корпоративного налога, когда дела у предпринимателя пойдут в гору.
Для акционерной компании эта сумма составляет €875 за каждый полный квартал финансового года.
Для тех GmbH, что были зарегистрированы до 30 июня 2013 года, минимальный корпоративный налог за каждый полный квартал отчетного периода составляет €437,50. Более новые австрийские компании с ограниченной ответственностью платят минимальный корпоративный налог из расчета:
€125 евро за каждый квартал в течение первых 5 лет своего существования;
€250 за квартал в следующие 5 лет, а затем по стандартной квартальной ставке €437,50, что была приведена ранее.
Действующая в Австрии ставка НДС составляет 20%. Как и в других европейских странах, на отдельные виды товаров и услуг этот налог начисляется по заниженной до 10-13% ставке или вовсе не начисляется.
На муниципальном уровне австрийские предприниматели платят налог на недвижимость, рассчитываемый местными властями по сложной формуле с учетом типа, назначения и расположения недвижимого имущества. В среднем по стране он составляет около 1%. Приобретение объектов недвижимого имущества компаниями также сопровождается уплатой налога в размере до 3,5% от стоимости покупки.
Чтобы узнать больше обо всех фискальных выплатах, с которыми может столкнуться ваш бизнес в Австрии, а также о легальных методах оптимизации налогов, свяжитесь с консультантами Imperial & Legal.
Формат короткой статьи не позволит подробно рассказать обо всех тонкостях, сопровождающих открытие компании в Австрии. Даже опытному бизнесмену лучше предварительно заручиться поддержкой опытных профессионалов, прежде чем приступать к регистрации австрийской фирмы.
Мы расскажем, как наши сотрудники помогают предпринимателям запустить свой бизнес в Австрии на примере инкорпорации GmbH — компании с ограниченной ответственностью.
На этом этапе в тесном сотрудничестве с нашими специалистами вы готовите следующие документы и информацию:
Заверенные нотариусом копии паспортов всех учредителей и директоров;
Документальные подтверждения места жительства учредителей и директоров;
Юридический адрес компании в Австрии;
Список предполагаемых названий будущей компании;
Список запланированных сфер деятельности GmbH;
Подтверждения легального происхождения средств, которыми будет оплачен уставной капитал будущей компании.
Мы готовы предоставить вам несколько вариантов недорогих офисов, которые вы сможете арендовать в качестве юридического адреса в Австрии. Консультанты Imperial & Legal проверят название будущей фирмы на совместимость в Коммерческом реестре.
Уже на стадии подготовки желательно провести учредительное собрание, составить и подписать меморандум и устав предприятия. Наше участие станет гарантией того, что все ваши уставные документы будут составлены на немецком языке в полном соответствии принятыми в Австрии стандартами.
Следующим шагом наши агенты назначают встречу с австрийским нотариусом, на которой должны присутствовать директор и учредители будущей компании. Если GmbH открывается дистанционно, интересы акционеров на основании доверенности может официально представлять наш сотрудник.
Проверка и нотариальное заверение подписанных учредительных документов по сути является моментом учреждения вашей австрийской компании.
В материалах, посвященных открытию компании в Австрии, нередко пишут, что зарегистрировать фирму в этой стране может не только гражданин, но и иностранец, однако всем будет лучше, если у этого иностранца будет статус австрийского резидента.
Что это значит на практике? Финансовые учреждения в Австрии славятся своей надежностью и… избирательным подходом к потенциальным клиентам.
Чтобы процесс регистрации компании не оборвался за 2 шага до своего завершения, наши специалисты помогут хотя бы одному иностранному учредителю GmbH получить вид на жительство в Австрии. Для этого нужно оформить:
Красно-бело-красную карту;
Голубую карту переселенца;
ЕС или деловую визу.
Если у вас нет времени на получение долгосрочной австрийской визы, другим решением может стать назначение резидента Австрии номинальным учредителем будущей фирмы.
Когда банк в Австрии проверит ваши документы и примет положительное решение, на специальный счет вносится уставной капитал. По закону, для открытия компании с ограниченной ответственностью в Австрии достаточно половины от заявленной суммы уставного капитала. Напомним, что его минимальный размер для GmbH составляет 10 000 евро.
Наша цель на этом этапе — не только внести необходимую сумму на специальный банковский счет, но и получить от австрийского банка соответствующую справку.
Так как на предыдущих 4 этапах вам активно помогала наша команда опытных корпоративных юристов, у правительственных чиновников уйдет не более 10 рабочих дней на регистрацию вашей компании.
Данные о вашей компании и учредителях попадут в австрийский Коммерческий реестр. Насколько открыта размещенная там информация? Известно, что за отдельную плату власти страны предоставляют заинтересованным лицам доступ к информации из официального реестра компаний.
Для вашего удобства мы составили небольшую таблицу:
Обычно на открытие компании в Австрии у иностранного предпринимателя уходит около 5 недель.
В то же время, одной только государственной регистрации для успешной работы австрийской компании будет недостаточно. Потребуется получить коммерческую лицензию (без которой нельзя осуществлять торговую деятельность). Ещё необходима постановка на налоговый учет, а также регистрация в официальных органах соцобеспечения, если вы планируете работать из Австрии и нанимать местных сотрудников.
Сотрудники Imperial & Legal много лет успешно помогают предприимчивым иностранцам регистрировать бизнес в Великобритании и в странах Евросоюза. Накопленный опыт в сочетании с фирменным подходом к работе, когда для каждого клиента подбирается индивидуальное решение, позволяет нам утверждать, что с юридическим сопровождением наших специалистов вы потратите на регистрацию компании в Австрии ровно столько времени, сколько установлено законом!
Компания с ограниченной ответственностью в процессе регистрации и осуществления коммерческой деятельности не связана таким большим числом формальностей, как акционерная компания:
В малом и среднем бизнесе, осуществляемом через GmbH, как правило, нет наблюдательного совета. Поэтому управление компанией осуществляется более оперативно;
В случае небольших GmbH, как правило, нет требования проводить аудит годовой финансовой отчетности (за исключением случаев, когда от компании требуется сформировать наблюдательный совет). Более того, небольшие компании этого типа не обязаны подавать подробные ежегодные финансовые отчеты в Коммерческий реестр, чтобы отчитаться, им достаточно предоставить баланс;
Компания с ограниченной ответственностью может управляться одним директором, являющимся по совместительству единственным акционером компании. А вот для регистрации и работы акционерной компании потребуется 4 разных должностных лица: не менее трех участников наблюдательного совета и один руководитель.
GmbH & Co KG — это сочетание партнерства и компании, в которой корпоративная составляющая — GmbHвыступает в качестве генерального партнера, позволяяакционерам выступать в качестве партнеров с ограниченной ответственностью.
В результате инвестор или инвесторы, как правило, несут только ограниченную ответственность перед кредиторами партнерства как в качестве акционеров генерального партнера GmbH, так и в качестве полноценных партнеров с ограниченной ответственностью.
Компании GmbH & Co KG используют для оптимизации налогов, а также для упрощения распределения прибыли и убытков между материнской компанией и дочерними компаниями.
После регистрации австрийской компании необходимо оперативно решить сразу несколько задач:
Подать заявление о постановке на налоговый учет;
Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (актуально для компаний, планирующих продавать свои товары и услуги в странах ЕС);
Выдать сертификаты акций акционерам компании;
Зарегистрировать наемных сотрудников для получения социального обеспечения (если у вас действующий офис в Австрии).
Перечисленные задачи успешно решаются с помощью консультантов нашей компании, поэтому многие австрийские бизнесмены продолжают с нами сотрудничать даже после того, как получат свидетельство о регистрации своей компании.
В Австрии придают огромное значение притоку иностранных инвестиций в национальную экономику, поэтому там предоставляют налоговые льготы иностранному бизнесу с помощью различных инструментов. Рассмотрим самые популярные из них.
Австрийские власти предоставляет двум или более субъектам предпринимательской деятельности возможность сформировать налоговую группу, чтобы уменьшить их налогооблагаемую базу.
Помимо официально зарегистрированных австрийских компаний с участием иностранного капитала, в налоговую группу также можно включать полностью иностранные предприятия. Но предварительным условием для участия иностранной коммерческой структуры в группе является то, что материнская компания за границей должна прямо или опосредованно владеть более чем 50% акций своей австрийской дочерней компании.
При расчете налогооблагаемой базы налоговой группы учитываются прибыль и убытки местной группы компаний, а также убытки зарубежной дочерней компании. Таким методом значительно снижается итоговая сумма для расчета корпоративного налога всей группы.
Австрийские компании, получившие премии за научные исследования и технические разработки, имеют право на налоговые льготы. Налоговый кредит Австрии на научно-исследовательские разработки компаний изначально составлял 12%, но в 2018 году был пересмотрен до 14%. Этой уникальной возможностью также пользуются те компании, которые занимаются подобными работами на контрактной основе.
Подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами мира, чтобы гарантировать, что ни одна из зарегистрированных в стране компаний с участием иностранного капитала не будет нести бремя двойного налогообложения.
Вы можете использовать эту возможность одним из двух доступных способов:
Методом «льготы у источника». Вы можете выбрать льготу у источника, подав соответствующие квитанции об оплате в австрийскую налоговую службу;
Путем возврата налога. Если ваша компания уже заплатила налог дважды — по месту регистрации и по месту возникновения дохода, вы можете подать заявку на возврат.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Планирование международного налогообложения
Открытие банковского счёта
Международная поддержка бизнеса