На получении визы и покупке или аренде квартиры в Лондоне дела по оптимизации капиталов в новой стране не заканчиваются, а только начинаются. Для вашего удобства, мы решили разъяснить последние изменения в налогообложении для большинства иммигрантов в Великобритании.
Напомним, что лицами, не имеющими домицилия в Великобритании, также известными как non-doms, признаются все, кто родился в других странах, которым и принадлежит их домицилий. При желании домицилий можно изменить, но такая процедура достаточно сложная.
В 2017 году правительство планировало ввести новые правила налогообложения для лиц, не имеющих домицилия в Великобритании. В связи с политической ситуацией в стране нововведения сначала были отложены, однако в сентябре 2017-го правительство подтвердило их применение с ретроспективным вступлением в силу с апреля 2017 года.
Понятие «домицилий» является общеправовым, но в сфере налогообложения дает свои преимущества. Они заключаются в возможности применения специального режима оплаты налогов по принципу ремитирования, коротко — remittance (ремитанс).
Такой режим предполагает декларацию и оплату налогов только на доходы, полученные в Британии или ввезенные на ее территорию.
Согласно новым правилам, если вы прожили в Британии 15 из 20 налоговых лет, вы становитесь признанным домицилием (deemed domicile). Это значит, что права на ремитанс у вас больше нет и налоги на все доходы, вне зависимости от их географического расположения, должны быть уплачены в Великобритании. Налог на наследство на них тоже распространяется. И в случае смерти владельца 40% полагаются государству*.
* Также читайте нашу статью «Как получить наследство в Британии и правильно заплатить налоги»
Помимо ограничений, правительство предложило недомицилиям специальную программу по освобождению чистого капитала от доходов, накопленных в предыдущие годы.
Такой возможностью могут воспользоваться те, кто до этого платил налоги в режиме ремитирования. Таким образом, у вас появляется возможность разделить зарубежные денежные средства и на отдельный счет поместить чистый капитал, который в дальнейшем можно перевести в Великобританию без налоговых последствий.
Налоговая служба (HMRC) рекомендует в таком случае создать три типа заграничных счетов, на которых будут храниться:
Такая процедура поможет безболезненно использовать в дальнейшем чистый капитал, а также правильно спланировать налоги в новом статусе признанного домицилия.
Часто клиенты интересуются возможностью прекращения налогового резидентства в Соединенном Королевстве. Это возможно. Однако надо помнить, что, отсутствуя в Британии более 6 налоговых лет, вы прервете свой статус признанного домицилия. Если вы захотите вернуться в Великобританию после этого, вы сможете начать отсчет налоговых лет с последнего года проживания в стране в рамках правила «15 из 20 лет».
Выехать из страны можно и на меньший срок. При этом важно помнить, что в течение первых трех лет после выезда к вам будут применяться правила теста на определение налогового статуса для отъезжающих из страны. И, согласно общим правилам, даже если вы будете проводить в стране не более 182 дней, у вас может быть достаточно оснований (так называемых связей со страной) оставаться налоговым резидентом. Это значит, что вам, возможно, придется проводить в Британии не более 45 дней в течение налогового года, чтобы избежать налогового резидентства.
Важно не забывать, что, если вы являлись налоговым резидентом в Британии более 4 лет (включая разделенные годы, когда вы были налоговым резидентом неполный год), при въезде в страну менее чем через 5 полных налоговых лет к вам будут применяться специальные правила для временных нерезидентов (temporary non-residents). В этом случае некоторые типы доходов, полученных во время отсутствия, при возвращении будут облагаться налогом. Как правило, это относится к доходам от прироста стоимости капитала и от дивидендов.
В любом случае, чтобы понять какие вас будут ожидать траты, лучше всего проконсультироваться со специалистом, так как самостоятельно определить, что облагается налогом, а что — нет, очень сложно.
До нововведений 2017 года британская жилая недвижимость, которая находилась во владении через компании и трасты, налогом на прирост капитала и наследство не облагалась. С апреля же прошлого года все эти налоги действуют в полной мере и будут применяться при продаже компаний или передаче их по наследству.
Тем, кто учредил траст, находясь в Британии еще до того, как стал признанным домицилем, теперь тоже придется платить налоги на доход от него.
Собственникам таких структур обязательно стоит воспользоваться услугами специалиста и реструктурировать владение. Чем дольше такая ситуация остается без профессионального присмотра, тем большие налоги придется платить.
Существует еще множество нюансов, которые необходимо знать и учитывать при налоговом планировании. Кроме общих правил есть и исключения, о которых знают только специалисты в этой сфере. Профессионалы Imperial & Legal опираются на собственный богатый опыт работы, всегда учитывают индивидуальные обстоятельства каждого клиента и предлагают наиболее оптимальные решения.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Определение налогового статуса
Тест на налоговое резидентство
Подача налоговой декларации
Налоговая оптимизация
Международное налогообложение
Планирование международного налогообложения