Панама известна во всём мире благодаря Панамскому каналу – уникальному гидротехническому сооружению, соединяющему Тихий океан с Карибским морем и Атлантическим океаном. Однако интерес зарубежных предпринимателей к этой стране связан скорее с теми преимуществами, которые дает регистрация компании в Панаме. Власти этой юрисдикции создали благоприятные условия для международного бизнеса.
Сотрудники Imperial & Legal тщательно рассмотрели все возможности, которые получает иностранный бизнесмен, когда принимает решение открыть компанию в Панаме, и выделили наиболее интересные.
Соединяющий два океана судоходный канал, удачное географическое положение, а также политическая и экономическая стабильность помогли Панаме стать одним из важных торговых центров мира. По статистике более 75% ВВП страны формируются за счёт внешней торговли и развитого рынка услуг.
Кроме того, тех предпринимателей, кто планирует работать с зарубежными заказчиками, порадуют соглашения о свободной торговле между Панамой и рядом других стран.
Республика Панама стала портом приписки для более чем 300 000 международных компаний и фондов. Эта страна как магнит притягивает к себе и венчурных инвесторов, и предпринимателей с перспективными бизнес-проектами.
Республика является надёжной налоговой гаванью для международных компаний. В данной юрисдикции налог на корпоративную прибыль начисляется по территориальному принципу – налогообложению не подлежат зарубежные доходы зарегистрированных в Панаме корпораций.
Если ваша компания будет предлагать свою продукцию и услуги на местном рынке, вам понравится мягкий налоговый режим Панамы, а также льготы, действующие в свободных экономических зонах этой страны.
Зачастую зарубежные предприниматели выбирают Панаму для регистрации компании, чтобы обеспечить своим активам и личности надёжную юридическую защиту. Дело в том, что в данном государстве действуют весьма строгие законы о корпоративной и банковской тайне.
Информация о проводимых через панамскую фирму коммерческих и банковских операциях останется конфиденциальной. В панамских оффшорных корпорациях только собственное руководство решает, будет ли размещена в открытом доступе информация о бенефициарах и директорах или нет.
Развитие банковской сферы в Панаме связано с зарегистрированными в стране оффшорными компаниями. Непосредственно в Панаме расчёты осуществляются в местных денежных знаках и в долларах США, причём курс панамского бальбоа приравнен к американской валюте.
В стране отсутствует валютный контроль, поэтому расчёты с зарубежными контрагентами могут производиться в любой иностранной валюте.
Для регистрации компании в Панаме не нужно приезжать в страну и замораживать значительную сумму в качестве оплаты уставного капитала.
Более того, корпоративные законы максимально упрощают документальное сопровождение бизнеса и отчётность, если все продажи осуществляются за рубежом. Не установлено никаких ограничений на гражданство и налоговую принадлежность владельцев, акционеров и директоров панамских оффшорных коммерческих структур.
Как активы, так и акционерный капитал вашей компании могут размещаться за границей. Зарубежных предпринимателей не обязуют проводить ежегодное общее собрание акционеров по месту регистрации.
Словом, открыть новую компанию в Панаме можно сравнительно легко и быстро, а её содержание обойдётся бизнесмену в меньшую сумму, чем в других популярных оффшорных юрисдикциях.
Сперва вам нужно определиться, какой тип компании наилучшим образом подойдёт для вашего бизнеса. Принимая решение, учитывайте не только специфику бизнеса, но и налоговые льгот, а также другие возможности, присущие той или иной правовой форме. Корпоративные юристы нашей компании внимательно изучат ваши потребности и подскажут оптимальное решение. Как правило, зарубежные бизнесмены выбирают из нескольких популярных вариантов.
Акционерные компании являются одной из двух наиболее популярных правовых форм для регистрации оффшорного бизнеса в Панаме.
Для открытия такой фирмы потребуется участие хотя бы 2 учредителей. В действующей Sociedad Anonima должен быть, как минимум, 1 акционер – физическое лицо или организация. Панамские законы не регламентируют государственную или налоговую принадлежность владельцев акционерных компаний.
Акционеры корпорации несут ответственность по её долгам только в пределах суммы, составляющей номинальную или рыночную стоимость принадлежащих им акций. Панамские SA имеют право выпускать акции разного класса: именные, на предъявителя, а также с заявленным и без заявленного номинала.
В корпоративном законодательстве Панамы нет требования оплачивать уставной капитал акционерной компании ни до, ни после её регистрации. Однако, по нашей практике, акционерная компания, как правило, регистрируется с уставным капиталом размером в $10 000.
Руководство панамской корпорацией осуществляется Советом директоров, который обычно назначается на общем собрании акционеров. В Совете директоров SA должно быть не менее 3 руководителей. Функции директора могут выполнять владельцы бизнеса, либо наёмные сотрудники. В отличие от многих других оффшорных юрисдикций, в Панаме нет требования назначить хотя бы 1 местного резидента директором фирмы.
Ещё одной важной фигурой в панамской акционерной компании является местный регистрационный агент. Регистрационный агент должен на постоянной основе проживать в Республике Панама. Он не только помогает вам дистанционно зарегистрировать оффшорную фирму, но и предоставляет предпринимателям юридический адрес и хранит у себя в офисе важную корпоративную документацию. Поэтому ключевым качеством панамского регистрационного агента должна быть надёжность. Компания Imperial & Legal сотрудничает только с проверенными регистрационными агентами с хорошей деловой репутацией.
Рассмотрим характерные особенности компании с ограниченной ответственностью:
По остальным параметрам SA и SRL во многом похожи. Акционеры SRL также несут ответственность в пределах стоимости принадлежащих им акций. Чтобы ваша компания с ограниченной ответственностью была успешно зарегистрирована в Панаме, потребуется:
Панамский фонд частных интересов – специфическая правовая форма ведения бизнеса с образованием юридического лица, которая позволяет одному или нескольким инвесторам (панамским или иностранным компаниям и частным лицам) получать ряд юридических преимуществ в процессе управления активами.
Такие фонды нередко создают иностранные предприниматели, чтобы реструктуризировать или защитить своё имущество, либо правильно распределить наследство.
Зарегистрированный в Панаме фонд частных интересов:
Три ключевых фигуры в панамском фонде частных интересов:
У каждой такой организации должен быть, по меньше мере 1 учредитель и 1 бенефициар.
Помимо учредителей, правления и бенефициаров у каждого фонда частного интереса должен быть проживающий в Панаме юридический представитель, функции которого обычно выполняет регистрационный агент.
В учредительном договоре Fundacion de Interes Privado обязательно должен быть указан его юридический адрес, предназначение и период существования (если фонд создается на ограниченный срок).
Как правило, панамское правительство не требует от таких организаций корпоративную и налоговую отчётность. Однако если ваш фонд планирует заниматься коммерческой застройкой, он должен обзавестись соответствующей государственной лицензией и регулярно сдавать налоговую декларацию.
Некорпоративная правовая форма ведения бизнеса используется зарубежными инвесторами значительно реже, чем корпорации.
Чаще всего предприниматели в Панаме регистрируют:
Генеральное партнёрство
Может быть образовано двумя и более партнёрами, юридическими или физическими лицами. Чаще всего этой правовой формой пользуются для создания профессиональных объединений. Все участники такого партнёрства несут солидарную и неограниченную ответственность по долгам своей компании. Зато и в управлении генеральным партнёрством могут принимать участие все его учредители, если иное не прописано в уставных документах.
Партнёрство с ограниченной ответственностью
В такой фирме должно быть, как минимум 2 партнёра:
Партнёрство с ограниченной акциями ответственностью
В такой коммерческой организации есть уставной капитал, поделенный на акции. А все участники партнёрства делятся на:
Если вы хотите узнать больше о преимуществах панамских партнёрств для бизнеса, запишитесь на консультацию с сотрудником Imperial & Legal.
Налог на доход компании высчитывается в Панаме по территориальному признаку. Налогом облагается только прибыль, полученная на территории Панамы.
Фиксированная ставка корпоративного налога в Республике Панама составляет 25%.
Налогооблагаемая база определяется одним из двух способов:
Как правило, панамские власти по умолчанию применяют CAIR, когда насчитывают фирме сумму для выплаты корпоративного налога.
Альтернативный метод расчёта налогооблагаемой базы невыгоден предпринимателю, если:
Если вам не подходит CAIR, следует обратиться в DGI (Dirección General de Ingresos) – панамское Генеральное управление налогов, чтобы вам насчитали корпоративный налог только на чистую прибыль. Налоговое управление Панамы тратит на рассмотрение таких вопросов до 6 месяцев, поэтому вам лучше отправить своё заявление сразу, как закончится налоговый период и будет составлена декларация.
На местном уровне в Панаме взимается муниципальный налог. Размер этой выплаты зависит от валового дохода компании в отчётном периоде, а также от вида осуществляемой коммерческой деятельности. В большинстве случаев муниципальный налог не превышает $2 000 в месяц.
Важно! Соответствующая налоговая декларация должна быть подана в муниципальные власти соответствующего округа Панамы в течение 90 календарных дней после окончания финансового года.
По своей сути этот налог является аналогом более привычного нам налога на добавленную стоимость. Стандартная ставка панамского НДС составляет 7%.
Увеличенным до 15% налогом облагаются табачные изделия. 10% налог применяется в гостиничном бизнесе и при продаже алкоголя.
Нулевые ставки налога на передачу движимых товаров и услуг применяются в экспортных операциях и в таких сферах, как транспорт и медицинские услуги.
Ставка налога на недвижимое имущество в Республике Панама может варьироваться от 0 до 0,1%, в зависимости от назначения и стоимости объекта.
Кроме того, в Панаме начисляется налог на прирост капитала в процессе продажи недвижимого имущества. Ставки налога существенно варьируется в зависимости от выбранного метода расчёта, обстоятельств сделки, суммы сделки и множества других параметров.
Если вам нужна более подробная консультация по корпоративным налогам к Панаме, обратитесь в Imperial & Legal.
Каждый год зарегистрированные в Панаме оффшорные бизнес-структуры платят фиксированный сбор за продление регистрации. Чтобы этот источник значительных поступлений в бюджет страны не иссяк, панамские власти сделали процедуру инкорпорации максимально простой.
Но если вы не разбираетесь в корпоративном законодательстве Панамы и у вас нет своего надёжного регистрационного агента, обратитесь к профессионалам нашей компании. С Imperial & Legal вы зарегистрируете фирму быстро и без непредвиденных расходов.
На первой консультации наши специалисты узнают все ваши требования и пожелания, чтобы порекомендовать подходящую правовую форму для регистрации, а также составить предварительный план дальнейших действий.
Как правило, на этом же этапе наши клиенты предлагают несколько вариантов названия будущей фирмы, а наши сотрудники проверяют их на совместимость. Требования к имени компании в Панаме мало чем отличаются от требований в других юрисдикциях – оно не должно быть похожим или повторять названия уже зарегистрированных в стране коммерческих структур и торговых марок, не должно вводить в заблуждение и содержать слова и выражения с оскорбительным или дискриминационным контекстом.
Ещё один этап подготовки, в процессе которого следует определиться со структурой фирмы: обозначить размер уставного капитала, тип и номинал выпускаемых акций, распределение долей между учредителями. Также предпринимателям необходимо выбрать Совет директоров и наладить взаимодействие с регистрационным агентом в Панаме.
Регистрационный агент особенно важен при открытии компании в Панаме. Он выполняет функции вашего юридического представителя в стране и предоставляет вам свой офис для регистрации. Нужно ли говорить, насколько важно, чтобы этот юрист или компания были надёжными? Наша компания сотрудничает в Республике Панама с хорошо зарекомендовавшими себя регистрационными агентами.
Все достигнутые соглашения учредители фиксируют в уставе компании. Сотрудники Imperial & Legal обычно используют стандартную форму этого документа, но по желанию клиента мы можем составить устав, учитывающий все нюансы его бизнеса. Хотя панамская фирма не может осуществлять коммерческую деятельность без официальной регистрации, моментом её создания считается подписание всеми учредителями устава.
Это наиболее трудоёмкий этап, который может занять до 6 недель.
Сначала ваш законный представитель назначает встречу с нотариусом в Панаме, который на основе ваших подписанных уставных документов составляет нотариальный акт об открытии компании.
Публичный нотариальный акт об учреждении является основанием для регистрации вашей оффшорной фирмы в Государственном реестре Панамы. Далее мы регистрируем новоиспечённую компанию в Генеральном управлении налогов, муниципалитете и панамском Министерстве торговли.
Для большинства оффшорных компаний, офис которых находится за границей, на этом процесс официальной регистрации заканчивается. Обычно около 2 недель занимает подготовительный этап (утверждение названия, структуры и составление устава). До 2 недель уходит на организацию встречи с нотариусом. 2-3 недели занимает регистрация в Государственном реестре и ещё столько же тратится на взаимодействие с налоговой службой, муниципальными чиновниками и Министерством торговли.
Наши юристы обычно рекомендуют предпринимателям закладывать до 2 месяцев на открытие оффшорной компании в Республике Панама.
Обычно наше сотрудничество с панамскими оффшорными предпринимателями не заканчивается после того, как данные об их компании попадут в Государственный реестр.
Некоторым нашим клиентам требуется открыть в Панаме действующий офис, и они обращаются к нашим сотрудникам, чтобы они подобрали подходящее помещение, подыскали исполнительных сотрудников и наладили взаимодействие с Министерством труда.
Также мы помогаем открыть расчётный счёт в одном из банков Панамы и открыть ещё одну компанию для тех бизнесменов, кто планирует предлагать продукцию и услуги на панамском рынке.
Какая бы юридическая задача ни стояла перед консультантами Imperial & Legal, вы получите оптимальное решение, которое сэкономит ваше время и денежные средства.
Республика Панама привлекает зарубежных инвесторов отсутствием корпоративного налога на иностранную прибыль, высоким уровнем конфиденциальности для оффшорных компаний и возможностью как угодно структурировать свои активы.
Практически любой бизнес, предполагающий реализацию продукции или предоставление услуг за рубежом, может осуществляться через панамскую оффшорную компанию. Будет неправильно утверждать, что через эту юрисдикцию удобнее заниматься только какими-либо определенными видами коммерческой деятельности.
В то же время, в Панаме существует сложившаяся практика и соответствующие инструменты правового регулирования. Поэтому в этой стране часто регистрируются судоходные компании, авиаперевозчики, логистические и сервисные компании, связанные с обслуживанием транспорта и организацией грузовых перевозок.
Значительное количество зарегистрированных в Панаме корпораций являются торговыми компаниями. Нередко Панаму выбирают в качестве «порта приписки» крупные международные холдинги и инвестиционные компании.
Наконец, следует также упомянуть многочисленные панамские фонды частного капитала, зарегистрированные для решения широкого спектра задач – от реструктуризации имущества состоятельных иностранных граждан до венчурного инвестирования.
Мы рассматривали два самых распространённых типа оффшорных коммерческих организаций в Республике Панама – SA и SRL. В большинстве случаев иностранные предприниматели выбирают акционерную компанию.
По некоторым данным, на Sociedad Anonima приходится 90% всех зарегистрированных в Панаме оффшорных компаний. Коммерческая деятельность таких бизнес-структур почти не регламентируется государством. Панамские SA могут выпускать неименные акции и размещать их на рынке ценных бумаг, тем самым привлекая дополнительные инвестиции. Персональные данные учредителей оффшорных акционерных компаний надёжно защищены панамским законами.
Корпоративные законы Панамы не регламентируют ни размер минимального учредительного капитала акционерной компании, ни порядок его оплаты в процессе регистрации.
Проще говоря, вы можете указать любой размер уставного капитала вашей SA и вас никто не обяжет внести эту сумму на специальный банковский счёт, ни до, ни после регистрации вашего бизнеса.
Как правило, зарубежные инвесторы указывают $10 000 в качестве учредительного капитала своей акционерной компании в Панаме.
Предприниматель должен помнить, что, хотя панамские корпоративные законы не предусматривают оплату уставного капитала, он всё равно остается финансовым обязательством учредителей фирмы – той суммой, которую они обязуются выплатить кредиторам в случае банкротства компании.
Да, такая возможность есть. Вы можете открыть в Панаме индивидуальную компанию с ограниченной ответственностью. Однако эта правовая форма используется достаточно редко для регистрации оффшорного бизнеса.
Более распространённый способ предполагает, что для регистрации оффшорной корпорации (SA) иностранный инвестор использует номинального учредителя, а потом становится её единственным акционером.
Почему альтернативный метод расчёта базы для уплаты корпоративного налога может быть невыгодным для начинающего панамского бизнесмена?
Всё зависит от размера чистой прибыли компании. Так как в CAIR базу считают от валовой прибыли, без учёта операционных расходов компании, начинающему предпринимателю, у которого расходы больше валовой прибыли, невыгоден этот метод расчёта.
То же самое касается коммерческих организаций, где норма прибыли пока ниже 4,67%. Рассмотрим пример:
Несложные расчёты показывают, что CAIR не подходит компаниям, у которых пока так много затрат, что норма прибыли ниже 4,67%.
В уставе панамской корпорации содержится следующая информация:
Почему Панама может быть подходящей юрисдикцией для вашего бизнеса? Как зарегистрировать компанию в Панаме. Правовые формы панамских компаний. Корпоративное налогообложение.
Международная поддержка бизнеса
Открытие банковского счёта
Международное налогообложение
Карибский паспорт
«Золотая виза» Португалии.
Бухгалтерские услуги