С первых же строк стоит сразу уточнить, что Великобритания никогда не позиционировала себя как оффшорную зону. Однако это вовсе не значит, что в некоторых случаях грамотные бизнесмены не могут воспользоваться преимуществами местных законов для экономии своих финансов. Как же это сделать? Давайте разберемся.
Особенности британского корпоративного законодательства позволяют предпринимателям открывать в Соединённом Королевстве компании, которые при строгом соблюдении ряда условий можно по двум признакам отнести к оффшорным, хотя формально они такими не являются. А ещё в составе Содружества наций, главой которого, как известно, является английская королева, есть сразу несколько стран-налоговых гаваней.
Хотя сам термин появился в американской печати в 50-е годы прошлого века, оффшорные схемы известны человечеству с античных времен, а второе дыхание налоговые гавани получили, когда Великобритания дала широкие полномочия своим дальним островным владениям, одновременно лишая их финансовой поддержки из метрополии.
Чаще всего зарубежные предприниматели регистрируют компанию в оффшоре в целях налоговой оптимизации. Однако один только легальный уход от уплаты налогов не всегда является основной целью бизнесмена. Например, для выходцев из стран с нестабильной политической ситуацией, где не работают законы и высокий уровень коррупции, регистрация оффшорной компании является едва ли не единственным способом обезопасить свой бизнес от рейдерского захвата и произвола исполнительной власти.
В тех государствах, чья экономика по историческим меркам буквально недавно перешла на рыночные рельсы, к зарегистрированным в далеких юрисдикциях компаниям относятся весьма настороженно. Более того, наблюдается прямая зависимость – чем более экзотичный «порт приписки» у бизнеса, тем меньше к нему доверия у клиентов и поставщиков. Сказанное в меньшей степени затрагивает крупные предприятия и международные корпорации. Но на уровне среднего и мелкого бизнеса зарегистрированной в банановой республике фирме будет гораздо сложнее получить отсрочку платежа у поставщиков. Более того, некоторые контрагенты будут работать с такой компанией строго в предоплату, что существенно сократит оборотные средства, а значит и возможности для успешного ведения бизнеса.
Ни одному правительству мира не понравится отток капитала из страны и недополученные налоги, поэтому власти нередко применяют драконовские санкции в адрес зарегистрированных оффшорных компаний. Административному давлению могут подвергнуться и непосредственно сами владельцы такого бизнеса, если информация об их деятельности станет известна контролирующим органам на родине.
Периодически государства объявляют «амнистии» для тех, кто решит перерегистрировать свой бизнес по месту осуществления деятельности, либо наоборот объявляются «крестовые походы» против оффшорных компаний.
Нередко налоговые гавани используются теневыми и криминальными структурами для отмывания денег, поэтому те страны, что предоставляют такую возможность, постоянно находятся под шквалом критики как правительств отдельных государств, так и авторитетных международных объединений, имеющих весьма болезненные рычаги политического и экономического влияния.
В результате международного давления многие юрисдикции, традиционно считавшиеся оффшорными зонами, в одностороннем порядке меняют «правила игры» для зарубежных бизнесменов, периодически нарушают собственные обязательства, обмениваясь конфиденциальной информацией с налоговыми органами других стран, замораживают корпоративные счета в банках и поднимают ставки налогов.
В подавляющем большинстве случаев перечисленные меры не являются фатальными для оффшорной компании, однако доставляют их владельцам массу неприятностей, не говоря о дополнительных расходах. Периодически мы читаем в прессе, как очередной оффшор, ещё недавно казавшийся незыблемой глыбой в море критики, начинает делиться информацией с правительствами мировых держав в обмен на кредиты или другие преференции.
Перечисленных проблем можно было бы избежать, если основать компанию в стране с хорошо развитым реальным сектором экономики, не формирующей львиную долю своего бюджета за счёт оффшора. Идеально, если такое государство, с одной стороны, не будет ассоциироваться у остального мирового сообщества с налоговой гаванью, а с другой стороны, всё же даст возможность иностранному бизнесу оптимизировать налоги.
Заявленным, на первый взгляд, взаимоисключающим требованиям вполне соответствует британское королевство. Судите сами:
Для того, чтобы оптимизировать налоги и отчётность компании, чья деятельность будет проходить за пределами Британских островов, специалисты Imperial & Legal рекомендуют зарегистрировать бизнес как Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP) или Шотландское партнерство (SLP).
Уникальная правовая форма, основным преимуществом которой является то, что юридическое лицо не платит налог с прибыли. Налогоплательщиками выступают партнеры, между которыми эта прибыль распределяется. Если деятельность компании осуществляется за пределами островов, а учредители не являются налоговыми резидентами Соединенного Королевства, то и налоги с полученной прибыли они будут платить по месту своего постоянного пребывания.
LLP обладает юридической независимостью от своих партнеров, может осуществлять сделки, подписывать договоры и приобретать и продавать активы, в том числе недвижимость. Что немаловажно, проводя операции с недвижимостью, партнерство с ограниченной ответственностью не платит обязательный в таких случаях гербовый сбор.
За финансовые результаты деятельности такой компании отвечают партнеры, однако исключительно в пределах той суммы, что была ими внесена при учреждении.
Партнерами могут выступать как физические, так и юридические лица. Нет никаких ограничений относительно гражданства, юрисдикции и налогового резидентства учредителей. Не менее двух партнеров назначаются Ответственными, чтобы отвечать перед законом за не поданную вовремя или недостоверную отчётность. По результатам своей деятельности LLP каждый год сдаёт финансовый отчёт, кроме того, за полученную прибыль перед налоговой службой по отдельности отчитываются партнёры.
Все преимущества обычного партнерства, такие как отсутствие необходимости платить корпоративный налог на прибыль (подотчётными являются партнеры), юридическая самостоятельность, возможность покупать и продавать от лица компании недвижимость без уплаты гербового сбора, применимы и по отношению к Шотландскому партнерству.
В чем отличия от английского LLP этой правовой формы организации бизнеса?
Для наглядности основные отличия британских партнёрств мы собрали в таблице.
В пределах внесённой доли – для ограниченных партнёров
Неограниченная – для ответственных партнёров
Отношения между учредителями внутри партнёрства, распределение прибыли и управление компанией в рамках выбранной для регистрации правовой формы, как правило, фиксируются в учредительных документах и партнёрском соглашении. Партнёрское соглашение не является обязательным условием для учреждения бизнеса, но настоятельно рекомендуется нашими юристами, чтобы избежать проблем и отсутствия взаимопонимания с другими партнёрами в дальнейшем.
Преимущества ведения бизнеса и регистрации компании в Англии
Если вы планируете зарегистрировать свою компанию как LLP или SLP в Соединённом Королевстве, вам потребуется грамотное правовое сопровождение от надёжной юридической компании.
Квалифицированные специалисты Imperial & Legal готовы оказать поддержку зарубежным предпринимателям в вопросах, связанных с открытием партнёрства с ограниченной ответственностью в Англии, Уэльсе или Шотландии. В лондонском офисе нашей компании разработали сразу несколько комплексных предложений для бизнеса – от самого простого, подходящего для учреждения спящей компании, до максимального пакета Imperial, в рамках которого вам помогут открыть корпоративный счёт в британском банке, зарегистрируют на НДС и даже окажут содействие в получении визы для бизнес-поездки в страну.
Наши опытные сотрудники подскажут, как грамотно составить первые отчёты по результатам деятельности вашего партнёрства, окажут бухгалтерскую поддержку, проконсультируют по вопросам бизнеса и налоговой оптимизации.
Если вам всё же недостаточно преимуществ корпоративного законодательства Англии и вы хотите открыть оффшорную компанию в Европе или в странах Карибского бассейна, компетентные юристы Imperial & Legal помогут вам существенно сэкономить время и деньги. Чтобы более подробно узнать обо всех предложениях, свяжитесь с представителем нашей компании.
Оффшорными считаются такие страны, либо отдельные регионы стран, где для иностранных компаний созданы особые, благоприятные условия ведения бизнеса:
Помимо перечисленных ключевых преимуществ, в оффшорной зоне нередко отсутствует валютный контроль со стороны государства, снижены или сведены к нулю таможенные пошлины на некоторые группы товаров, установлен льготный режим налогообложения для физических лиц.
Термином «налоговая гавань» обозначают классический оффшор – страну, где для компаний иностранного происхождения, ведущих свою деятельность за границей, установлен льготный режим налогообложения, нередко позволяющий не платить корпоративный налог с зарубежной прибыли.
Многие крупные национальные и международные компании на поверку оказываются зарегистрированными в стране, традиционно относящейся к оффшорам. Однако на практике такой «порт приписки» для малого и среднего бизнеса оборачивается лишними хлопотами на родине, потому что:
Хотя Англия и послужила одной из причин возникновения на карте мира оффшорных зон, само британское королевство никоим образом не может считаться налоговой гаванью. Поэтому оффшорную фирму в Англии зарегистрировать нельзя.
Тем не менее особенности корпоративного законодательства этой страны позволяют иностранным предпринимателям открыть на её территории бизнес, который будет обладать некоторыми преимуществами классической оффшорной компании при соблюдении ряда условий:
Так как ограниченные партнёрства не являются налоговыми резидентами в Великобритании, полученная в результате их деятельности прибыль распределяется между партнёрами, которые, в свою очередь, платят подоходный налог в той стране, где являются налогоплательщиками.
В британском королевстве довольно просто зарегистрировать партнёрство; кроме того, упрощена отчётность LLP, LP и SLP, ведущих деятельность за границей. Шотландское ограниченное партнёрство может не сдавать годовой отчёт, если не вело никакой деятельности в стране.
Единственное определяющее качество оффшорной компании, которое не доступно на Британских островах – конфиденциальность. Так как Англия не является оффшором, информация о владельцах британских компаний, в том числе и о бенефициарах LLP, по закону публикуется в открытом источнике на сайте Регистрационной палаты.
Для того, чтобы воспользоваться всеми возможностями для бизнеса, доступными в Великобритании, обратитесь за консультацией к специалистам Imperial & Legal. У нас есть для вас сразу несколько пакетных предложений. Услуги, предоставляемые нашими юристами иностранным предпринимателям, охватывают широкий спектр вопросов – от открытия компании до составления первых отчётов, бухгалтерского сопровождения, получения виз и организации переезда сотрудников в Соединённое Королевство.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Начните свой бизнес в Англии
Офшорные компании
Международное налогообложение