Налоги в Великобритании: как платить меньше, не нарушая закон

Налоговое резидентство

Чем резидент страны отличается от налогового резидента?

Иногда по неопытности люди путают свой иммиграционный статус со статусом налоговым, потому что в обоих случаях используется термин «резидент». Когда человека называют британским резидентом, обычно это значит, что у него есть разрешение на проживание в стране: долгосрочная виза, постоянный вид на жительство или гражданство. Но сам факт получения такого документа ещё не делает вас налоговым резидентом.

В большинстве стран для получения статуса налогового резидента нужно прожить на территории государства больше 183 дней. Однако, по британским законам вы можете прожить меньший срок, но по ряду других критериев всё равно считаться налоговым резидентом.

Как определить свой налоговый статус?

Для определения налогового статуса существует специальный тест Налоговой службы Соединенного Королевства. Вы можете также воспользоваться нашей онлайн-формой, созданной специалистами компании Imperial & Legal на основе вопросов официального теста.

Нужно ли платить налоги, если вы не являетесь налоговым резидентом Великобритании?

Согласно британскому законодательству, налоговые резиденты обязаны декларировать и платить налоги с любого дохода, полученного как на территории Соединенного Королевства, так и вне её территории. Однако, отсутствие налогового резидентства не освобождает вас от уплаты налогов.

Налоги от всех доходов, полученных на территории страны, должны быть уплачены в казну. Таким образом, даже если вы не являетесь налоговом резидентом, вам нужно будет заплатить налоги от любых доходов, которые вы получились в Соединенном Королевстве.

Двойное налогообложение

Со многими странами Великобритания имеет специальные соглашения, исключающие двойное налогообложение. В основе их лежит принцип, что резидент платит налоги с доходов в той стране, где они были фактически получены. Перед уплатой налогов мы рекомендуем уточнить, есть ли такое соглашение со страной происхождения вашего дохода.

Особый налоговый режим

В налоговом праве Великобритании это понятие играет особую роль в определении налоговых обязательств. Так, большинство иностранцев имеют в Соединенном Королевстве статус недомицилей (non-domicile resident). На этом основании они могут использовать особый режим налогообложения remittance или ввоз средств на основе ремитирования.

Как устроен режим ремитанс

Если вы выбираете этот режим налогообложения, вам необходимо платить налоги исключительно с тех доходов, которые вы получили на территории Великобритании или ввезли на территорию страны. Доходы, полученные за пределами Соединенного Королевства и не ввезённые в страну, налогом не облагаются.

Если вы хотите жить в Великобритании, но при этом не хотите платить налоги на недвижимость, доходы от бизнеса или прирост капитала, которыми вы владеете зарубежом, этот режим может быть выгоден для вас. Но нужно иметь в виду ограничения, которые налагает этот режим. Так, в Великобритании существует льгота для частных лиц, по которой первые £12 570 годового дохода налогом не облагаются. Однако, те, кто решил выплачивать налоги по принципу ремитирования, автоматически лишаются этой льготы.

Я хотел бы еще раз подчеркнуть, что каждый год при подготовке налоговой декларации у вас есть возможность выбрать тот режим налогообложения, который наиболее удобен для вас. Это позволяет адаптировать подход в зависимости от ваших индивидуальных обстоятельств, чтобы оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими целями и обязательствами. Рассматривая доступные варианты, вы можете выбрать наиболее выгодный режим налогообложения, что дает вам больший контроль над финансовым планированием на предстоящий год.

Василий Клюев

Директор по работе с клиентами (IAA)

Кто не может использовать режим ремитанс

Все, кто имеет статус домицилей на территории Великобритании. Но если из 20 предшествующих налоговых лет 15 вы был налоговым резидентом Великобритании, вы автоматически получаете статус признанного домициля (deemed domicile) и теряете право использовать режим ремитанс. Соответственно, налогами облагаются уже все без исключения ваши активы: доходы, полученных как на территории страны, так и за её пределами, а также наследство.

Как сохранить возможность использовать режим ремитанс

Единственный способ сохранить статус недомициля и продолжить использовать режим ремитанс, это перестать быть налоговым резидентом Великобритании на 6 полных налоговых лет. Для этого не обязательно покидать территорию Соединенного Королевства на долгие годы: существуют специальные критерии, которым должен соответствовать человек, чтобы избавиться от статуса налогового резидента Великобритании. Подробнее об этом можно прочитать здесь. Нужно понимать: чем больше вас связывает с новой родиной, тем сложнее будет оставаться здесь на долгое время. В отдельных случаях суммарное количество времени, которое без последствий можно будет провести в Британии, составит всего 45 дней в налоговом году.

Временный налоговый нерезидент

Если вы были налоговым резидентом в течение 4 и более налоговых лет (учитываются в том числе неполные годы резидентства, например, с момента первого переезда до 5 апреля), при отъезде за вами сохраняется статус временный налоговый нерезидент на 5 полных налоговых лет. В отношении таких лиц действуют особые налоговые правила. Так, при возвращении в Соединенное Королевство в течение этих 5 лет вам придется заплатить налоги с некоторых видов доходов, полученных за время отсутствия в стране, например, доход от прироста капитала

Какие налоги платят в Великобритании физические лица

Подоходный налог

Налагается на:

• все доходы, полученные физическим лицами в статусе налоговых резидентов Соединённого Королевства, где бы они не были получены – внутри страны или за границей;
• доходы иностранных граждан, полученные на территории Соединенного Королевства.

Существует прогрессивная шкала налогообложения. Чем больше вы заработаете за налоговый год, тем выше процентная ставка. Размер налога также зависит от источника прибыли, льготных режимов и места возникновения налоговых обязательств.

Ставки подоходного налога в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии

Ставки подоходного налога в Шотландии

Пример расчёта подоходного налога в Англии

Рассмотрим пример расчёта налога на доходы физического лица. Предположим, что в отчётном году налоговый резидент смог заработать 58 500 фунтов стерлингов.

• Первые 12 570 его годового дохода составляют первичный налоговый вычет и не облагаются налогом.
• К той части дохода, что лежит в диапазоне между £12 571 и £50 270, применяется базовая ставка 20%.
• Наконец, на те £8 230 дохода, что превышают 50 270, начислят подоходный налог по повышенной ставке 40%.

Таким образом, сумма подоходного налога за отчётный период составит:

(50 270 – 12 570) х 20% + (58 500 – 50 270) х 40% = 7 540 + 3 292 = £10 832

Налог на доходы от сбережений

Вместе с другими доходами оплачиваются по общей ставке подоходного налога. Однако, дополнительно к первичному налоговую вычету налогом не облагаются первые £5 000 доходов от сбережений. Однако, общая сумма, не облагаемая налогом, не может превышать £17 570.

Кроме того, каждый фунт вашего основного дохода сверх первичного налогового вычета сокращает налоговый вычет на доход от сбережений на 1 фунт. Таким образом, если сумма ваших доходов за год составила £16 000, лишь первые £1 570 от ваших доход от сбережений не будут облагаться налогом.

Ставка налога на дивиденды от британских компаний

*Льготная ставка на первые £500 дивидендов, объявлена в 2024/2025 налогов году. Для 2023/2024 году эта ставка составляет £1 000.

Налог на прирост капитала (Capital Gain Tax)

Распространяется на прибыль, полученныю от продажи акций, облигаций, недвижимости или другого имущества.

Для расчёта CGT (налога на прирост капитала) существует отдельная шкала налогообложения:

• К первым £3 000 дохода применяется нулевая ставка налога на прирост капитала;
• К доходу от £3 001 до £37 700 применяется базовая ставка CGT, составляющая 10%;
• К доходу свыше £37 700, в большинстве случаев, применяется 20% ставка налога.

Кроме того, отдельные ставки CGT применяются к доходам, полученным от продажи жилой недвижимости и отложенным процентам управляющего в инвестиционном фонде. В этих случаях базовая ставка составит 18%, а повышенная — 28%.

Налог на жилую недвижимость в собственности нефизических лиц (ATED)

Налогом облагается жилая недвижимость, которая:

• принадлежит физическим лицам опосредованно, через компании, партнёрства и инвестиционные фонды;
• не используется в деловых целях, например, не сдается в аренду;
• стоит больше £500 000.

Прогрессивная шкала налога на недвижимость ATED рассчитывается отдельно для каждого финансового года в соответствии с индексом потребительских цен. В налоговом периоде 2023/2024 он составляет:

Налог на наследство

Составляет 40% и выплачивается ещё до распределения между наследниками, если стоимость имущества умершего налогового резидента Великобритании превышает £325 000. 

Не нужно платить налог на наследство, если имущество переходит в собственность супруга или гражданского партнёра постоянного резидента Великобритании. Однако, у этого правила есть исключение, если активы принадлежали резиденту с домицилем британского королевства, а передаваться будут иностранному супругу без домициля, налогом на наследство не будут облагаться только первые £325 000.

Налог на подарки

Согласно британскому законодательству, у человека не возникают налоговые обязательства на сам факт получения подарка. Однако, если этот подарок больше определенной суммы, он попадает под особые правила закона о наследстве. В этом случае, налоговые обязательства возникают, но только в случае смерти дарителя.

Остановимся на нескольких тонкостях. Во-первых, подарком могут считаться не только деньги, имущество или ценные бумаги, но и разница в цене покупки и продажи, если вы продаёте что-либо ниже рыночной стоимости.

Во-вторых, в течение одного финансового года налоговый резидент Великобритании может сделать подарков на сумму до £3 000. Причём, если в предыдущий год вы не израсходовали установленный лимит, его можно перенести на текущий период.

Нет ограничений на сумму подарков, сделанных супругами и гражданскими партнёрами друг другу, если:

1. Оба супруга постоянно проживают в Соединённом Королевстве.
2. Их брак или гражданское партнёрство официально зарегистрирован.

Налоговые льготы действуют также на подарки, сделанные на свадьбу детям, внукам и даже чужим людям. Налогом не облагается имущество резидентов, переданное благотворительным организациям и политическим партиям.

Наконец, если какие-либо активы были переданы в собственность третьему лицу, а сам даритель умер в течение следующих 7 лет, такое имущество облагается налогом, как наследуемое. Чем раньше было подарено имущество, тем меньше будет налог:

Гербовый сбор

Традиционно налагается при оформлении государством документов на определенные операции и сделки. В Великобритании его платят приобретатели и арендаторы жилой и нежилой недвижимости, а также покупатели акций компаний.

Stamp Duty Land Tax (Гербовый сбор налога на землю)

Отличается в разных регионах Соединенного Королевства.

В Англии и Северной Ирландии для гербового сбора налога на землю существуется прогрессивная шкала. Размер налога прямо пропорционален стоимости приобретаемого жилья. Ставка гербового сбора на покупку жилой недвижимости может достигать 15% от её стоимости, если человек уже владеет домом или квартирой, и 12%, если жильё приобретается в первый раз и покупатель намеревается сделать его своим домом. Нерезиденты страны, покупающие жилую недвижимость в Великобритании, платят дополнительные 2% от стоимости недвижимости в качестве гербового сбора.

В Уэльсе местный эквивалент гербового сбора также начисляется по прогрессивной шкале. Максимальная ставка 12% применяется, если жилая недвижимость покупается в первый раз и его стоимость больше £1,5 млн. Гербовый сбор увеличивается на 4%, если человек приобретает второй дом или квартиру.

В Шотландии ставка гербового сбора для физического лица может достигать 12%, если жильё приобретается в первый раз и его стоимость превышает £750 000. Приобретение второго объекта жилой недвижимости или жилья, которое впоследствии будет сдаваться в аренду, увеличивает ставку гербового сбора на 6%.

Отдельные ставки налога начисляются при покупке нежилой недвижимости.

Гербовый сбор на покупку ценных бумаг

Покупка ценных бумаг в Великобритании сопровождается уплатой гербового сбора. Стандартная ставка в этом случае составляет 0,5% от стоимости приобретаемых активов. При специальных сделках и в исключительных случаях применяется особая ставка, которая составляет 1,5%.

Муниципальный налог (Council Tax)

Это местный муниципальный налог, который нужно заплатить за проживание в доме или квартире. Его также платят арендаторы коммерческих помещений. Как правило, собранные таким образом средства идут на благоустройство прилегающей территории, поддержание порядка и обеспечение служб экстренной помощи. Налоговая ставка отличается в разных муниципалитетах и зависит от стоимости недвижимого имущества.