Разобраться в налогообложении, особенно британском, не просто. Мы решили собрать несколько примеров-задач, с решением которых нам часто приходится сталкиваться и которые могут стать хорошим примером для многих иммигрантов.
Гражданин России планирует переехать в Великобританию по визе Tier 1 (Предприниматель) вместе с семьей: женой и двумя детьми, которые будут учиться в частной школе. Супруга является основным заявителем по визе, которая получена в августе. Переезд семьи назначен на сентябрь.
Задача: Отец семейства не должен стать налоговым резидентом в Британии в рассматриваемом году.
Если он начнет работать на территории Британии (работодатель при этом может быть в любой другой стране), это добавит еще одну «связь» со страной и уменьшит возможное количество проведенных на ее территории дней до 90.
Совместно с клиентом разработан подробный план пребывания в Британии, чтобы не превысить разрешенное количество дней, проведенных в стране.
Поскольку супруг находится по визе зависимого члена семьи (dependent) и первая виза была получена до 11 января 2018 года (когда вступили в силу новые правила для иждивенцев мигрантов балльной системы), требование по отсутствию не более 180 дней к нему пока не относится. Таким образом, налоговый статус можно определять без влияния на него иммиграционного.
После продления визы (через три года) ограничение по 180 дням будет применяться в полной мере, и возможность планирования налогового статуса будет ограничена.
Гражданка России переехала в Британию в августе и сразу начала работать на местную компанию. Зарплата ей начислялась согласно британским правилам, по которым учитывалось использование первичного налогового вычета (суммы, на которую налог платить не надо). При этом у клиентки есть квартира и дом в России, от сдачи которых в аренду она получает доход.
Задача: Оценить налоговое положение и обязательства клиентки и необходимость применения специального режима оплаты налогов по принципу ремитирования — remittance (ремиттанс позволяет платить налоги в Британии только на доходы, полученные в стране или ввезенные на ее территорию).
Расчеты показали, что в год своего переезда в Великобританию клиентка была налоговым резидентом в России и по местному законодательству платила всего 13% налога. Поскольку уровень ее доходов был достаточно высокий, было логичным применение ремиттанса.
В последующем налоговом году клиентка должна будет платить в России 30% налога как нерезидент. В этом случае использование ремиттанса больше не имеет смысла, и клиентке будет выгоднее задекларировать весь свой доход по всему миру и заплатить в Британии налоги в виде разницы между обязательствами в Соединенном Королевстве и уже уплаченными налогами в России.
Гражданин России владеет жильем в Великобритании через офшорную компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах. Квартира была куплена в конце 2014 года за £3 миллиона. Она не сдается в аренду, и клиент жил в ней в течение года. Клиент ежегодно платит налог на владение жилой недвижимостью через компанию в размере, предусмотренном правилами (£23 550 в 2017 году).
Задача: Клиент желает передать квартиру в собственность сыну и внучке.
Мы пояснили клиенту, что при таком решении появляются обязательства по налогу на наследство в случае, если его не станет в течение последующих 7 лет после даты подарка. При этом ставка налога будет уменьшаться, начиная с 4-го года.
Чтобы покрыть такую потенциальную выплату, для клиента было оформлено страхование жизни на сумму налога на наследство, которая уменьшается пропорционально налоговым обязательствам.
Выше приведены всего три опции из множества жизненных ситуаций, с которыми клиенты обращаются в Imperial & Legal. Специалисты компании находят оптимальные решения возникающих вопросов, учитывая пожелания клиента, его иммиграционный статус и правила налогообложения.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Определение налогового статуса
Тест на налоговое резидентство
Подача налоговой декларации
Налоговое планирование для состоятельных семей
Налоговая оптимизация
Международное налогообложение