31 января истекает срок подачи налоговых деклараций за прошлый год. Что делать, если вы об этом не знали или забыли? Интересно, что иммиграционный и налоговый статусы в Великобритании не связаны друг с другом напрямую, поэтому вне зависимости от типа вашей визы или другого документа вы можете стать налоговым резидентом в стране.
Если вы провели в Британии достаточно длительное время (более 46 дней) в течение налогового года (в период с 6 апреля по 5 апреля), вам необходимо самостоятельно или с помощью специалистов определить свой налоговый статус, прибегнув к специальному тесту (Statutory Residence Test, или SRT). Если он показал, что вы являетесь налоговым резидентом, для вас, как и для всех остальных резидентов Великобритании, действуют два основных правила.
Конечно, к этим двум базовым правилам могут применяться исключения в зависимости от индивидуальных обстоятельств заявителя, когда налоги можно платить со дня переезда, а не с начала налогового года, или выбрать специальный режим налогообложения по принципу денежных переводов либо ремитирования (remittance).
Часто возникает вопрос: на что же жить в Великобритании? И в целом ответ простой: все доходы, полученные до момента становления налоговым резидентом в Соединенном Королевстве, признаются вашим чистым капиталом. Однако к его формированию нужно подходить очень ответственно, так как чистым капиталом могут быть признаны далеко не все активы.
Таким образом, если вы планируете продать какие-либо активы, это лучше сделать до становления налоговым резидентом в Великобритании, потому что при продаже квартиры или акций компании после переезда полученная от нее прибыль будет подпадать под британский налог на прирост капитала. А он не маленький!
В то же время, если у вас есть портфель ценных бумаг, необходимо рассмотреть его показатели и, если есть прибыль, оформить техническую куплю-продажу, а если есть потери, сохранить их и, возможно, использовать в счет будущей прибыли (т.е. отнять от налогооблагаемой суммы).
Еще одним специальным исключением является особый налоговый режим, доступный недомицилиям (также известным как non-doms). Домицилий — это общеправовой статус, которым, с точки зрения английского законодательства, обладают все лица, в том числе в других странах. Он определяется для частного лица страной, в которой был рожден (рождена) он (она) и его (ее) отец.
Если вы родились не в Соединенном Королевстве, ваш домицилий принадлежит другой стране. В Британии у вас тогда будет статус недомицилия. Он, в свою очередь, позволяет ежегодно выбирать между базовым налоговым режимом и специальным режимом оплаты налогов по принципу ремитирования (Remittance basis). Последний означает, что вы должны задекларировать и заплатить налоги в Великобритании только на доходы, полученные внутри страны или ввезенные (попавшие физически или использованные для проживания) на ее территорию.
При применении режима ремитирования есть и минусы. Не секрет, что во многих случаях первые заработанные в году £11 500 не облагаются налогом. Это, к примеру, касается наемных сотрудников, получающих зарплату. В случае же ремитирования такой налоговый вычет не предусмотрен. Кроме того, с 2017 года период времени, в течение которого этот статус можно использовать, ограничен. Если заявитель является налоговым резидентом в течение семи лет подряд, на восьмой год ему потребуется внести £30 000 в качестве единоразового сбора. С тринадцатого последовательного года эта сумма увеличивается до £60 000. С шестнадцатого года право на применение ремитирования теряется, после чего резидент обретает статус так называемого условного домицилия (Deemed domicile) и обязан платить налоги в Великобритании на все доходы по всему миру.
Важно помнить, что использование режима ремитирования происходит только при сдаче налоговой декларации. Его нельзя просто применить к себе «в уме».
Декларация же сдается до 31 января года, следующего за отчетным. К примеру, за налоговый год с 6 апреля 2016 г. по 5 апреля 2017 г. надо подать отчет и оплатить причитающиеся налоги до 31 января 2018 года.
Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Великобритании, но имеете на ее территории какие-либо доходы, за них тоже надо отчитываться и платить налоги. Это касается владения недвижимостью, дохода от сдачи ее в аренду или продажи (если стоимость жилья увеличилась с момента его покупки), за которые надо будет рассчитаться с государством. То же относится и к финансовой, инвестиционной и девелоперской деятельности. В любом случае всевозможные налоговые обязательства или их отсутствие лучше обсудить с опытным специалистом.
Выше описаны основные принципы налогообложения в Соединенном Королевстве. На практике это процесс весьма сложный и многоступенчатый, с непростой структурой и множеством деталей, от которых часто многое зависит. Если вы считаете, что можете быть налоговым резидентом в Британии и еще не разобрались в своих возможных обязательствах, мы рекомендуем вам прийти на консультацию заранее, чтобы в будущем избежать крайне неприятных последствий.
При налоговом планировании компания Imperial & Legal также окажет поддержку в процессе переезда, выбора и оформления правильного типа визы, минимизации государственных выплат при покупке или владении недвижимостью.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Определение налогового статуса
Тест на налоговое резидентство
Подача налоговой декларации
Налоговое планирование для состоятельных семей
Международное налогообложение
Налоговая оптимизация