31 января истекает срок подачи налоговых деклараций за прошлый год. Что делать, если вы об этом не знали или забыли? Интересно, что иммиграционный и налоговый статусы в Великобритании не связаны друг с другом напрямую, поэтому вне зависимости от типа вашей визы или другого документа вы можете стать налоговым резидентом в стране.
Если вы провели в Британии достаточно длительное время (более 46 дней) в течение налогового года (в период с 6 апреля по 5 апреля), вам необходимо самостоятельно или с помощью специалистов определить свой налоговый статус, прибегнув к специальному тесту (Statutory Residence Test, или SRT). Если он показал, что вы являетесь налоговым резидентом, для вас, как и для всех остальных резидентов Великобритании, действуют два основных правила.
Конечно, к этим двум базовым правилам могут применяться исключения в зависимости от индивидуальных обстоятельств заявителя, когда налоги можно платить со дня переезда, а не с начала налогового года, или выбрать специальный режим налогообложения по принципу денежных переводов либо ремитирования (remittance).
Часто возникает вопрос: на что же жить в Великобритании? И в целом ответ простой: все доходы, полученные до момента становления налоговым резидентом в Соединенном Королевстве, признаются вашим чистым капиталом. Однако к его формированию нужно подходить очень ответственно, так как чистым капиталом могут быть признаны далеко не все активы.
Таким образом, если вы планируете продать какие-либо активы, это лучше сделать до становления налоговым резидентом в Великобритании, потому что при продаже квартиры или акций компании после переезда полученная от нее прибыль будет подпадать под британский налог на прирост капитала. А он не маленький!
В то же время, если у вас есть портфель ценных бумаг, необходимо рассмотреть его показатели и, если есть прибыль, оформить техническую куплю-продажу, а если есть потери, сохранить их и, возможно, использовать в счет будущей прибыли (т.е. отнять от налогооблагаемой суммы).
Еще одним специальным исключением является особый налоговый режим, доступный недомицилиям (также известным как non-doms). Домицилий — это общеправовой статус, которым, с точки зрения английского законодательства, обладают все лица, в том числе в других странах. Он определяется для частного лица страной, в которой был рожден (рождена) он (она) и его (ее) отец.
Если вы родились не в Соединенном Королевстве, ваш домицилий принадлежит другой стране. В Британии у вас тогда будет статус недомицилия. Он, в свою очередь, позволяет ежегодно выбирать между базовым налоговым режимом и специальным режимом оплаты налогов по принципу ремитирования (Remittance basis). Последний означает, что вы должны задекларировать и заплатить налоги в Великобритании только на доходы, полученные внутри страны или ввезенные (попавшие физически или использованные для проживания) на ее территорию.
При применении режима ремитирования есть и минусы. Не секрет, что во многих случаях первые заработанные в году £11 500 не облагаются налогом. Это, к примеру, касается наемных сотрудников, получающих зарплату. В случае же ремитирования такой налоговый вычет не предусмотрен. Кроме того, с 2017 года период времени, в течение которого этот статус можно использовать, ограничен. Если заявитель является налоговым резидентом в течение семи лет подряд, на восьмой год ему потребуется внести £30 000 в качестве единоразового сбора. С тринадцатого последовательного года эта сумма увеличивается до £60 000. С шестнадцатого года право на применение ремитирования теряется, после чего резидент обретает статус так называемого условного домицилия (Deemed domicile) и обязан платить налоги в Великобритании на все доходы по всему миру.
Важно помнить, что использование режима ремитирования происходит только при сдаче налоговой декларации. Его нельзя просто применить к себе «в уме».
Декларация же сдается до 31 января года, следующего за отчетным. К примеру, за налоговый год с 6 апреля 2016 г. по 5 апреля 2017 г. надо подать отчет и оплатить причитающиеся налоги до 31 января 2018 года.
Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Великобритании, но имеете на ее территории какие-либо доходы, за них тоже надо отчитываться и платить налоги. Это касается владения недвижимостью, дохода от сдачи ее в аренду или продажи (если стоимость жилья увеличилась с момента его покупки), за которые надо будет рассчитаться с государством. То же относится и к финансовой, инвестиционной и девелоперской деятельности. В любом случае всевозможные налоговые обязательства или их отсутствие лучше обсудить с опытным специалистом.
Выше описаны основные принципы налогообложения в Соединенном Королевстве. На практике это процесс весьма сложный и многоступенчатый, с непростой структурой и множеством деталей, от которых часто многое зависит. Если вы считаете, что можете быть налоговым резидентом в Британии и еще не разобрались в своих возможных обязательствах, мы рекомендуем вам прийти на консультацию заранее, чтобы в будущем избежать крайне неприятных последствий.
При налоговом планировании компания Imperial & Legal также окажет поддержку в процессе переезда, выбора и оформления правильного типа визы, минимизации государственных выплат при покупке или владении недвижимостью.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Определение налогового статуса
Тест на налоговое резидентство
Подача налоговой декларации
Налоговое планирование для состоятельных семей
Международное налогообложение
Налоговая оптимизация
Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.
Имя*
Фамилия*
Email*
Телефон*
Ваш запрос*
Страна проживания*
Как вы о нас узнали?*ВыбратьПо рекомендацииИнтернет (Google, Yandex, др.)СтатьяРекламаНа мероприятииСоциальные сети
Информацию об обработке ваших персональных данных вы можете найти в нашей Политике конфиденциальности.
One of our qualified advisors will get back to you today or next business day
First name*
Last name*
Phone*
Questions or comments*
Nationality*
How did you hear about us?*SelectSomeone referred me to Imperial & LegalOnline search (Google, Bing, etc.)I read an articleI have seen an advertisementI attended an eventSocial network (Facebook, Twitter, etc.)
Detailed information on how we process your data can be found on our privacy policy.
Наш специалист свяжется с вами сегодня или на следующий рабочий день.
One of our qualified advisors will call you back today or next business day.
Заполните форму ниже для записи на консультацию. Мы перезвоним и подтвердим вашу запись
Сообщение*
Желаемая дата*
Тип консультации*ВыбратьВ нашем офисеЗвонок SkypeТелефонный звонокWhatsApp или Telegram
Please fill the form below to make an appointment. We will contact you back to confirm your consultation.
Name*
Last Name*
Preferred date*
Type of consultation*SelectIn our officeSkype callPhone callWhatsApp or Telegram