Вы зарубежный предприниматель, который хочет открыть новую компанию в Европе или вывести уже существующий бизнес на новые рынки? Вы ищете оптимальную юрисдикцию для регистрации своей фирмы за границей? Открытие компании в Польше может стать одним из наиболее перспективных решений для развития вашего бизнеса.
Республика Польша является пятым по величине государством в составе Европейского Союза. Польские власти предоставляют выгодные условия для предпринимателей, выбравших эту страну для регистрации своей компании.
Рассмотрим наиболее очевидные преимущества Польши для бизнеса.
Почему выгодно вести бизнес в Польше?
- Поддержка бизнеса
Так как существенная часть поступлений в польский бюджет приходится на налоги с прибыли предприятий малого и среднего бизнеса, правительство активно поддерживает предпринимателей и инвесторов.
За последние годы Республика Польша существенно упростила процедуры регистрации новой компании и переноса действующего за границей бизнеса. Новым компаниям правительство предоставляет налоговые льготы и гранты на развития бизнеса. - Выгодное географическое положение
Зарубежные бизнесмены нередко выбирают Польшу в качестве места регистрации своей фирмы, потому что эта страна крайне удачно располагается на карте Европы, став незаменимым связующим звеном между Востоком и Западом. Республика имеет выход в Балтийское море и граничит с 7 странами, включая Германию, Чехию, Словакию, Литву, Украину, Белоруссию и Россию. - Процветающая экономика
Польская экономика встала на рыночные рельсы в далёком 1990 году. В данный момент Польша обладает шестой по величине экономикой и пятым по величине потребительским рынком в ЕС.
Высокая платежеспособность польского внутреннего рынка обеспечивается стабильно растущим ВВП и низким уровнем безработицы (согласно данным Международной организации труда — 5%). Дополнительным преимуществами этой страны являются хорошо развитый банковский сектор, а также большой рынок финансовых услуг. - Выход на европейский рынок
Так как Республика Польша является полноправным членом Евросоюза, а также частью Европейской экономической зоны, польские компании получают возможность на выгодных условиях поставлять свои товары и услуги в другие юрисдикции из перечисленных объединений.
Ещё одним преимуществом является развитая транспортная инфраструктура Польши, включающая в себя морские порты, автомагистрали и третью по протяженности в ЕС сеть железных дорог. - Кадровый потенциал
Те предприниматели, кто планирует открыть действующий офис непосредственно в стране регистрации, по достоинству оценят квалифицированных сотрудников из числа польских резидентов.
Кадровый потенциал Польши составляет не менее 15 млн. поляков в трудоспособном возрасте. Высокий уровень профессиональной подготовки польских специалистов обеспечивают более 450 современных университетов.
Типы польских компаний
В Польше зарубежному предпринимателю доступно сразу несколько видов корпоративных и некорпоративных коммерческих организаций для регистрации бизнеса. Специалисты Imperial & Legal подготовили для вас краткий обзор наиболее популярных типов польских компаний.
Компания с ограниченной ответственностью (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością / spółka zoo)
Один из наиболее популярных типов у зарубежных инвесторов в Польше. Такую корпоративную структуру несложно зарегистрировать. Ответственность владельцев бизнеса ограничивается их долей в уставном капитале.
Для регистрации Spółka zoo достаточно одного акционера и одного директора, причём это может быть частное лицо или компания, в том числе и иностранного происхождения. Предприниматели могут управлять своей компанией самостоятельно или назначить директором наёмного менеджера. Также будет необходим польский юридический адрес.
Перед регистрацией компании с ограниченной ответственностью учредители должны полностью или частично внести учредительный капитал на специально открытый для этих целей счёт в польском банке. Минимальный размер учредительного капитала, который следует оплатить прежде, чем будет подана заявка на регистрацию Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, сейчас составляет 5 000 польских злотых (около $1300, осень 2024).
Если в вашей компании с ограниченной ответственностью более 25 акционеров, а учредительный капитал превышает 500 000 злотых (около $130 000), помимо директора будет необходимо создать наблюдательный совет, выполняющий надзорные функции.
Spółka zoo в Польше могут выпускать только именные акции. Такая бизнес-структура не может привлекать инвестиции, путём размещения своих акций на фондовом рынке.
Акционерная компания (Spółka akcyjna – SA)
Ответственность акционеров по долгам и обязательствам такой коммерческой структуры ограничивается стоимостью принадлежащих им акций и не распространяется на остальные принадлежащие им активы.
Польские акционерные общества бывают публичными и частными. Публичные SA имеют возможность размещать свои акции на фондовом рынке и тем самым привлекать дополнительные инвестиции.
Для учреждения акционерной компании требуется, по меньшей мере, один учредитель и один директор, а также офис в Польше, который можно будет указать в качестве юридического адреса.
Польские корпоративные законы не устанавливают ограничений на государственную или налоговую принадлежность учредителей Spółka akcyjna. Ими могут быть как частные лица, так и другие компании.
Минимальный размер учредительного капитала SA составляет 100 000 злотых (около $26 000). Не менее 25% от этой суммы должно быть уплачено предпринимателем, прежде чем будет подана заявка на регистрацию акционерной компании.
В акционерном обществе решения принимают директор, наблюдательный совет и общее собрание акционеров. Если в SA назначено несколько руководителей, все вместе они образуют управляющий совет. Как минимум, 1 директор в польском акционерном обществе должен быть физическим лицом.
Регистрация, администрирование и отчётность Spółka akcyjna значительно сложнее и дороже, чем в обычных компаниях с ограниченной ответственностью, поэтому акционерные компании используют для регистрации крупных коммерческих предприятий, либо бизнеса, связанного с рынком финансовых услуг.
Простая акционерная компания (Prosta spółka akcyjna / PSA)
Это упрощённая разновидность польской акционерной компании. PSA значительно проще зарегистрировать, легче администрировать и, в случае необходимости, распустить. Это делает такую правовую форму более подходящей для начинающих инвесторов и предпринимателей.
Ключевыми отличиями простого акционерного общества от обычного акционерного общества являются:
- Минимальный размер уставного капитала, необходимый для регистрации компании, составляет всего 1 злотую.
- Более гибкое управление. В простой акционерной компании можно учредить совет директоров, который будет сочетать функции управляющего и наблюдательного совета.
- Простота принятия решений внутри компании. Более простые процедуры позволяют владельцам такого бизнеса принимать решения дистанционно, через электронную почту и современные средства связи.
- Гибкость в вопросах, связанных с принципами работы компании и выпуском акций. Например, в PSA работодатель может поощрять сотрудников акциями своего предприятия.
- Можно вести реестр акционеров в электронном виде.
Для открытия PSA достаточно одного учредителя. Владельцем такой фирмы может выступать человек или другая коммерческая организация, в том числе и иностранного происхождения. Единственное исключение из этого правила: простая акционерная компания в Польше не может полностью принадлежать компании с ограниченной ответственностью, у которой всего один владелец.
Компания в особой экономической зоне (SEZ Company)
Чтобы стимулировать развитие некоторых регионов правительство Польши создало 14 особых экономических зон, с выгодными условиями для инвесторов, вкладывающих средства в промышленные и технологические компании.
Каждая особая экономическая зона имеет независимые органы самоуправления, наделённые широкими полномочиями. Поэтому и льготные условия для бизнеса включают в себя не только нулевые ставки на некоторые сопутствующие серьёзному производству налоги, но также и частичное или полное освобождение от уплаты корпоративного налога.
Чтобы зарегистрировать компанию в польской особой экономической зоне вам следует получить разрешение от местного управляющего совета. Органы самоуправления охотнее пойдут навстречу зарубежному инвестору, если в его планы входит открытие крупной производственной компании с уставным капиталом не менее €100 000 и штатом из более чем 250 сотрудников.
Партнерство
Партнёрства — это особая форма ведения бизнеса. С одной стороны, они не являются юридическими лицами как корпорации. С другой стороны, партнёрство в Польше обладает правовой самостоятельностью, то есть может от своего имени заключать сделки и брать финансовые обязательства.
Различают несколько видов польских партнёрств, которые подходят зарубежным предпринимателям для регистрации бизнеса в Польше.
Полное партнёрство
Полное или генеральное партнёрство – это коммерческая организация, созданная, как минимум, двумя партнёрами, в роли которых могут выступать частные лица, а также другие компании и организации с отдельной правосубъектностью.
В полном партнёрстве все участники допускаются к управлению организацией. Они имеют право представлять в своём лице всё партнёрства: брать финансовые обязательства, заключать коммерческие договора и т. д.
Каждый учредитель несёт полную материальную ответственность всем своим имуществом по возникающим долгам.
В польском генеральном партнёрстве не регламентируется минимальный размер уставного капитала. Все партнёры делают вклад в общее имущество партнёрства в денежной или имущественной форме. Если все вклады партнёров осуществляются в денежной форме, фирму можно будет зарегистрировать дистанционно, на государственном портале S24.
В отношении полных партнёрств в Польше применяется принцип сквозного налогообложения. В этом случае партнёрство не платит корпоративный налог с полученной прибыли, ни до, ни после её распределения между учредителями. Участники партнёрства, в свою очередь, должны задекларировать полученный доход и заплатить налоги по месту своей налоговой резиденции.
Профессиональное партнёрство
Профессиональное партнёрство может быть образовано двумя и более людьми для совместной профессиональной деятельности. Важным условием является то, что партнёры в такой фирме должны обладать свободной профессией. Так в Польше называют те квалификации, которые предполагают занятие частной практикой на основе договоров оказания услуг или контрактов. К таким профессиям обычно относят юристов, врачей, менеджеров, маркетологов, инженеров, архитекторов, дизайнеров и другие.
Учредители профессионального партнёрства так же, как и в полном партнёрстве, делают вклад в общее имущество организации прежде, чем она будет официально зарегистрирована.
К профессиональным партнёрствам в Польше применяется такой же принцип налогообложения, что и к полным партнёрствам. Однако польские участники профессионального партнёрства могут выбрать, как заплатить налог с полученной прибыли – на общих основаниях, как частное лицо (в зависимости от суммы дохода ставка подоходного налога составит от 12 до 32%) или по льготной ставке 19%.
Ответственность партнёров по долгам такой фирмы так же, как и в полном партнёрстве, будет полной и солидарной. Однако учредители профессионального партнёрства не несут ответственности за финансовые обязательства:
- возникшие у отдельных партнёров в результате их профессиональной деятельности;
- возникшие в результате оказания услуг сотрудниками и участниками партнёрства под руководством одного из партнёров.
Ещё одно отличие от полного партнёрства – возможность назначить правление из участников и/или наёмных менеджеров. В этом случае остальные учредители теряют возможность управлять профессиональным партнёрством.
Ограниченное партнёрство
Ограниченным или коммандитным партнёрством должна состоять из двух и более учредителей. При этом статус учредителей, а значит и их ответственность по финансовым обязательствам фирмы, может отличаться.
- Полный партнёр. Имеет право принимать участие в управлении фирмой. В случае неудачи и банкротства партнёрства отвечает по долгам всеми своими активами.
- Партнёр с ограниченной ответственностью. Как правило, не участвует в управлении фирмой. Если бизнес прогорит, рискует потерять только свой вклад в общее имущество партнёрства.
Участниками ограниченного партнёрства в Польше могут выступать частные лица, а также другие компании и организации с отдельной правосубъектностью. Ограничений на гражданство и налоговую принадлежность партнёров не установлено.
Прибыль ограниченных партнёрств в Республике Польша облагается корпоративным налогом. Возможно применение льготных ставок для начинающих польских предпринимателей и тех партнёрств, чей доход вместе с НДС в минувшем отчётном году не перешагнул за отметку €1 200 000.
Партнёрство с акционерным капиталом
В отличие от всех предыдущих типов партнёрств, для этой коммерческой организации необходим уставной капитал, составляющий не менее 50 000 злотых.
В такой бизнес-структуре уже должны быть регламентированные польскими законами органы управления – общее собрание акционеров, а также наблюдательный совет (для партнёрств, где больше 25 акционеров).
Все участники польского партнёрства с акционерным капиталом делятся на:
- Полных партнёров – учредителей, обладающих полномочиями представлять в своем лице организацию и участвовать в её управлении. Партнёры такого типа несут полную и солидарную ответственность по всем долгам фирмы.
- Акционеров – партнёров, которые в случае банкротства предприятия рискуют только своей долей в учредительном капитале. Акционеры не могут представлять партнёрство и не допускаются к его управлению.
Как организации, так и частные лица могут быть полными партнёрами и акционерами партнёрства с акционерным капиталом.
Как и в случае с ограниченным партнёрством, доходы такой фирмы будет облагаться корпоративным налогом по действующей в Польше стандартной ставке, если только партнёрство не может претендовать на льготный режим начисления налога на прибыль.
Как открыть компанию в Польше
Польское государство сделало всё возможное, чтобы упростить процесс открытия новой компании и уйти от медленного бумажного документооборота. Тем не менее, надёжное юридическое сопровождение позволит избежать ошибок и зарегистрировать польскую фирму быстро и без непредвиденных расходов.
Рассмотрим в качестве примера алгоритм регистрации spółka zoo — польской компании с ограниченной ответственностью:
- На первом этапе следует определиться с названием вашей будущей компании. Какая у неё будет структура? Кто будет её учредителями? По какому адресу в Польше компания будет зарегистрирована? Юристы компании Imperial & Legal помогут выбрать подходящую вам правовую форму для регистрации компании. Наши специалисты проверят и зарезервируют название фирмы; при необходимости, уточнят структуру управления и помогут найти юридический адрес для регистрации.
- Соберите необходимые для регистрации документы (примерный список вы найдете в разделе вопросов к этой статье). Все документы не на польском языке будет необходимо снабдить нотариально заверенным переводом. С этим также могут помочь сотрудники Imperial & Legal.
- Ещё одной неотъемлемой частью подготовки к регистрации является организация общего собрания акционеров, на котором принимается решение о назначении директора, либо совета директоров. Одним из преимуществ Польши для заграничных предпринимателей является отсутствие требования назначать на должность директора польского гражданина или постоянного резидента.
- По окончании подготовительного этапа, адвокаты нашей компании свяжутся с нотариусом в Польше и организуют встречу для подписания устава. Учредители подписывают устав и учредительный договор компании в присутствии польского нотариуса. Чтобы не приезжать на процедуру подписания зарубежные бизнесмены могут прислать своего уполномоченного представителя.
- Далее необходимо внести уставной капитал компании. Как правило взносы учредителей в акционерный капитал предприятия делаются в денежной форме, а собранные таким образом средства аккумулируются на специальном счёте в одном из польских финансовых учреждений. Важно, чтобы после того, как капитал будет оплачен, банк предоставил соответствующий документ для Краевого судебного реестра (KRS).
- Наконец, когда компанию учредят в присутствии нотариуса, а её минимальный акционерный капитал будет уплачен, наши сотрудники подают заявку на официальную регистрацию компании вместе с сопроводительными документами в KRS.
- После того как ваша заявка будет одобрена, вам потребуется:
- встать на налоговый и статистический учёт;
- передать в государственный реестр информацию обо всех бенефициарах вашей компании;
- получить государственные лицензии (если деятельность компании регламентируется государством);
- открыть расчётный счёт в польском банке.
В последнее время большим успехом у иностранных бизнесменов стала пользоваться онлайн-процедура регистрации с помощью государственного портала S24. Если вам нужно открыть в Польше небольшую компанию с ограниченной ответственностью с простой структурой и стандартным уставом, современный способ будет быстрее и дешевле. Более подробно о дистанционной регистрации польской компании можно узнать в этой статье и на консультации у специалистов Imperial & Legal.
Какие налоги платят компании в Польше?
Налог на прибыль компаний
Все зарегистрированные в стране корпоративные структуры, включая ограниченные партнёрства, партнёрства с акционерным капиталом и, в исключительных случаях, полные партнёрства (если среди учредителей последних есть юридические лица, а сами партнёрства не раскрывают информацию о своих партнёрах) платят корпоративный налог со всей своей прибыли, безотносительно места её возникновения. Исключением из этого правила будет прибыль, полученная в стране, у которой с Польшей подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения.
В настоящий момент польский корпоративный налог на прибыль компаний равен 19%. Льготная ставка корпоративного налога, составляющая 9%, применяется ко всем доходам корпоративных структур и некоторых партнёрств, кроме дохода от прироста капитала, если:
- Фирма относится к мелким налогоплательщикам, то есть таким коммерческим организациям, чья облагаемая налогом выручка (включая начисленный НДС) в отчётном периоде была меньше €2 млн.
- Компания только начала осуществлять свою деятельность на рынке – то есть в первый налоговый год.
Если прибыль на территории Польши получает компания-нерезидент, такие доходы, как дивиденды, роялти и проценты будут облагаться корпоративным налогом по ставке 20%.
Минимальный налог на прибыль компаний
Начиная с 2024 года в Польше действует новое налоговое обязательство, которое касается тех компаний, что в отчётном периоде задекларировали налоговые убытки или незначительную чистую прибыль (не превышающую 2% от выручки).
Минимальный налог на прибыль в этом случае составляет всего 10%. Облагаемая данным налогом сумма складывается из следующих источников:
- 1,5% от операционной прибыли польской компании (не считая прибыли от прироста капитала);
- «избыточных» расходов на обслуживание дебиторской задолженности, выплачиваемых связанным компаниям (когда такие траты составляют не менее 30% от прибыли компании до вычета налогов);
- затрат на оплату услуг или выплачиваемых роялти связанным с компанией лицам, превышающих сумму, составляющую 3 000 000 злотых плюс 5% от прибыли фирмы до уплаты налогов.
Возможен и более простой способ расчёта базы для уплаты минимального корпоративного налога, когда в качестве налоговой базы берутся 3% от всех доходов предприятия в отчётном периоде, за исключением доходов от прироста капитала.
Налог на добавленную стоимость
НДС начисляется в процессе реализации товаров и услуг на территории Польша, а также в процессе экспортных и импортных операций как в пределах, так и за пределами Европейской экономической зоны.
Действующая ставка польского НДС составляет весомые 23%. На ряд товаров и услуг установлены сниженные ставки, вплоть до полного освобождения от уплаты налога:
Сниженные ставки НДС в Польше
Ставка налога | Товары и услуги |
8% | Фармацевтическая продукция, пассажирские перевозки, поставки для программы строительства социального жилья в Польше. |
5% | Книги, журналы, необработанные продукты питания и продукты питания из базовой потребительской корзины. |
0% | Экспорт продукции за пределы Евросоюза. |
Чтобы узнать более подробно, какие ещё налоги платят польские предприниматели, и выбрать наиболее эффективные инструменты налоговой оптимизации, свяжитесь с консультантами нашей компании!
Регистрация компании в Польше с Imperial & Legal
Лицензированная компания
Imperial & Legal регулируется Office of the Immigration Services Commissioner (OISC) UK по самому высокому, третьему классу. Эта лицензия – гарантия качества и прозрачности нашей работы. Наши представители в Польше – лицензированные юристы этой страны.
Индивидуальный подход и полное сопровождение
Подберем подходящий тип компании и окажем полную юридическую поддержку в течение всего процесса регистрации. Разработаем индивидуальное решение и возьмем на себя коммуникацию с государственными органами.
