Содержание | показать+

Вы зарубежный предприниматель, который хочет открыть новую компанию в Европе или вывести уже существующий бизнес на новые рынки? Вы ищете оптимальную юрисдикцию для регистрации своей фирмы за границей? Открытие компании в Польше может стать одним из наиболее перспективных решений для развития вашего бизнеса.

Республика Польша является пятым по величине государством в составе Европейского Союза. Польские власти предоставляют выгодные условия для предпринимателей, выбравших эту страну для регистрации своей компании.

Рассмотрим наиболее очевидные преимущества Польши для бизнеса.

Почему выгодно вести бизнес в Польше?

Поддержка бизнеса
Так как существенная часть поступлений в польский бюджет приходится на налоги с прибыли предприятий малого и среднего бизнеса, правительство активно поддерживает предпринимателей и инвесторов.
За последние годы Республика Польша существенно упростила процедуры регистрации новой компании и переноса действующего за границей бизнеса. Новым компаниям правительство предоставляет налоговые льготы и гранты на развития бизнеса.
Выгодное географическое положение
Зарубежные бизнесмены нередко выбирают Польшу в качестве места регистрации своей фирмы, потому что эта страна крайне удачно располагается на карте Европы, став незаменимым связующим звеном между Востоком и Западом. Республика имеет выход в Балтийское море и граничит с 7 странами, включая Германию, Чехию, Словакию, Литву, Украину, Белоруссию и Россию.
Процветающая экономика
Польская экономика встала на рыночные рельсы в далёком 1990 году. В данный момент Польша обладает шестой по величине экономикой и пятым по величине потребительским рынком в ЕС.
Высокая платежеспособность польского внутреннего рынка обеспечивается стабильно растущим ВВП и низким уровнем безработицы (согласно данным Международной организации труда — 5%). Дополнительным преимуществами этой страны являются хорошо развитый банковский сектор, а также большой рынок финансовых услуг.
Выход на европейский рынок
Так как Республика Польша является полноправным членом Евросоюза, а также частью Европейской экономической зоны, польские компании получают возможность на выгодных условиях поставлять свои товары и услуги в другие юрисдикции из перечисленных объединений.
Ещё одним преимуществом является развитая транспортная инфраструктура Польши, включающая в себя морские порты, автомагистрали и третью по протяженности в ЕС сеть железных дорог.
Кадровый потенциал
Те предприниматели, кто планирует открыть действующий офис непосредственно в стране регистрации, по достоинству оценят квалифицированных сотрудников из числа польских резидентов.
Кадровый потенциал Польши составляет не менее 15 млн. поляков в трудоспособном возрасте. Высокий уровень профессиональной подготовки польских специалистов обеспечивают более 450 современных университетов.

Типы польских компаний

В Польше зарубежному предпринимателю доступно сразу несколько видов корпоративных и некорпоративных коммерческих организаций для регистрации бизнеса. Специалисты Imperial & Legal подготовили для вас краткий обзор наиболее популярных типов польских компаний.

Компания с ограниченной ответственностью (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością / spółka zoo)

Один из наиболее популярных типов у зарубежных инвесторов в Польше. Такую корпоративную структуру несложно зарегистрировать. Ответственность владельцев бизнеса ограничивается их долей в уставном капитале.

Для регистрации Spółka zoo достаточно одного акционера и одного директора, причём это может быть частное лицо или компания, в том числе и иностранного происхождения. Предприниматели могут управлять своей компанией самостоятельно или назначить директором наёмного менеджера. Также будет необходим польский юридический адрес.

Перед регистрацией компании с ограниченной ответственностью учредители должны полностью или частично внести учредительный капитал на специально открытый для этих целей счёт в польском банке. Минимальный размер учредительного капитала, который следует оплатить прежде, чем будет подана заявка на регистрацию Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, сейчас составляет 5 000 польских злотых (около $1300, осень 2024).

Если в вашей компании с ограниченной ответственностью более 25 акционеров, а учредительный капитал превышает 500 000 злотых (около $130 000), помимо директора будет необходимо создать наблюдательный совет, выполняющий надзорные функции.

Spółka zoo в Польше могут выпускать только именные акции. Такая бизнес-структура не может привлекать инвестиции, путём размещения своих акций на фондовом рынке.

Акционерная компания (Spółka akcyjna – SA)

Ответственность акционеров по долгам и обязательствам такой коммерческой структуры ограничивается стоимостью принадлежащих им акций и не распространяется на остальные принадлежащие им активы.

Польские акционерные общества бывают публичными и частными. Публичные SA имеют возможность размещать свои акции на фондовом рынке и тем самым привлекать дополнительные инвестиции.

Для учреждения акционерной компании требуется, по меньшей мере, один учредитель и один директор, а также офис в Польше, который можно будет указать в качестве юридического адреса.

Польские корпоративные законы не устанавливают ограничений на государственную или налоговую принадлежность учредителей Spółka akcyjna. Ими могут быть как частные лица, так и другие компании.

Минимальный размер учредительного капитала SA составляет 100 000 злотых (около $26 000). Не менее 25% от этой суммы должно быть уплачено предпринимателем, прежде чем будет подана заявка на регистрацию акционерной компании.

В акционерном обществе решения принимают директор, наблюдательный совет и общее собрание акционеров. Если в SA назначено несколько руководителей, все вместе они образуют управляющий совет. Как минимум, 1 директор в польском акционерном обществе должен быть физическим лицом.

Регистрация, администрирование и отчётность Spółka akcyjna значительно сложнее и дороже, чем в обычных компаниях с ограниченной ответственностью, поэтому акционерные компании используют для регистрации крупных коммерческих предприятий, либо бизнеса, связанного с рынком финансовых услуг.

Простая акционерная компания (Prosta spółka akcyjna / PSA)

Это упрощённая разновидность польской акционерной компании. PSA значительно проще зарегистрировать, легче администрировать и, в случае необходимости, распустить. Это делает такую правовую форму более подходящей для начинающих инвесторов и предпринимателей.

Ключевыми отличиями простого акционерного общества от обычного акционерного общества являются:

Минимальный размер уставного капитала, необходимый для регистрации компании, составляет всего 1 злотую.
Более гибкое управление. В простой акционерной компании можно учредить совет директоров, который будет сочетать функции управляющего и наблюдательного совета.
Простота принятия решений внутри компании. Более простые процедуры позволяют владельцам такого бизнеса принимать решения дистанционно, через электронную почту и современные средства связи.
Гибкость в вопросах, связанных с принципами работы компании и выпуском акций. Например, в PSA работодатель может поощрять сотрудников акциями своего предприятия.
Можно вести реестр акционеров в электронном виде.

Для открытия PSA достаточно одного учредителя. Владельцем такой фирмы может выступать человек или другая коммерческая организация, в том числе и иностранного происхождения. Единственное исключение из этого правила: простая акционерная компания в Польше не может полностью принадлежать компании с ограниченной ответственностью, у которой всего один владелец.

Компания в особой экономической зоне (SEZ Company)

Чтобы стимулировать развитие некоторых регионов правительство Польши создало 14 особых экономических зон, с выгодными условиями для инвесторов, вкладывающих средства в промышленные и технологические компании.

Каждая особая экономическая зона имеет независимые органы самоуправления, наделённые широкими полномочиями. Поэтому и льготные условия для бизнеса включают в себя не только нулевые ставки на некоторые сопутствующие серьёзному производству налоги, но также и частичное или полное освобождение от уплаты корпоративного налога.

Чтобы зарегистрировать компанию в польской особой экономической зоне вам следует получить разрешение от местного управляющего совета. Органы самоуправления охотнее пойдут навстречу зарубежному инвестору, если в его планы входит открытие крупной производственной компании с уставным капиталом не менее €100 000 и штатом из более чем 250 сотрудников.

Партнерство

Партнёрства — это особая форма ведения бизнеса. С одной стороны, они не являются юридическими лицами как корпорации. С другой стороны, партнёрство в Польше обладает правовой самостоятельностью, то есть может от своего имени заключать сделки и брать финансовые обязательства.

Различают несколько видов польских партнёрств, которые подходят зарубежным предпринимателям для регистрации бизнеса в Польше.

Полное партнёрство

Полное или генеральное партнёрство – это коммерческая организация, созданная, как минимум, двумя партнёрами, в роли которых могут выступать частные лица, а также другие компании и организации с отдельной правосубъектностью.

В полном партнёрстве все участники допускаются к управлению организацией. Они имеют право представлять в своём лице всё партнёрства: брать финансовые обязательства, заключать коммерческие договора и т. д.

Каждый учредитель несёт полную материальную ответственность всем своим имуществом по возникающим долгам.

В польском генеральном партнёрстве не регламентируется минимальный размер уставного капитала. Все партнёры делают вклад в общее имущество партнёрства в денежной или имущественной форме. Если все вклады партнёров осуществляются в денежной форме, фирму можно будет зарегистрировать дистанционно, на государственном портале S24.

В отношении полных партнёрств в Польше применяется принцип сквозного налогообложения. В этом случае партнёрство не платит корпоративный налог с полученной прибыли, ни до, ни после её распределения между учредителями. Участники партнёрства, в свою очередь, должны задекларировать полученный доход и заплатить налоги по месту своей налоговой резиденции.

Профессиональное партнёрство

Профессиональное партнёрство может быть образовано двумя и более людьми для совместной профессиональной деятельности. Важным условием является то, что партнёры в такой фирме должны обладать свободной профессией. Так в Польше называют те квалификации, которые предполагают занятие частной практикой на основе договоров оказания услуг или контрактов. К таким профессиям обычно относят юристов, врачей, менеджеров, маркетологов, инженеров, архитекторов, дизайнеров и другие.

Учредители профессионального партнёрства так же, как и в полном партнёрстве, делают вклад в общее имущество организации прежде, чем она будет официально зарегистрирована.

К профессиональным партнёрствам в Польше применяется такой же принцип налогообложения, что и к полным партнёрствам. Однако польские участники профессионального партнёрства могут выбрать, как заплатить налог с полученной прибыли – на общих основаниях, как частное лицо (в зависимости от суммы дохода ставка подоходного налога составит от 12 до 32%) или по льготной ставке 19%.

Ответственность партнёров по долгам такой фирмы так же, как и в полном партнёрстве, будет полной и солидарной. Однако учредители профессионального партнёрства не несут ответственности за финансовые обязательства:

возникшие у отдельных партнёров в результате их профессиональной деятельности;
возникшие в результате оказания услуг сотрудниками и участниками партнёрства под руководством одного из партнёров.

Ещё одно отличие от полного партнёрства – возможность назначить правление из участников и/или наёмных менеджеров. В этом случае остальные учредители теряют возможность управлять профессиональным партнёрством.

Ограниченное партнёрство

Ограниченным или коммандитным партнёрством должна состоять из двух и более учредителей. При этом статус учредителей, а значит и их ответственность по финансовым обязательствам фирмы, может отличаться.

Полный партнёр. Имеет право принимать участие в управлении фирмой. В случае неудачи и банкротства партнёрства отвечает по долгам всеми своими активами.
Партнёр с ограниченной ответственностью. Как правило, не участвует в управлении фирмой. Если бизнес прогорит, рискует потерять только свой вклад в общее имущество партнёрства.

Участниками ограниченного партнёрства в Польше могут выступать частные лица, а также другие компании и организации с отдельной правосубъектностью. Ограничений на гражданство и налоговую принадлежность партнёров не установлено.

Прибыль ограниченных партнёрств в Республике Польша облагается корпоративным налогом. Возможно применение льготных ставок для начинающих польских предпринимателей и тех партнёрств, чей доход вместе с НДС в минувшем отчётном году не перешагнул за отметку €1 200 000.

Партнёрство с акционерным капиталом

В отличие от всех предыдущих типов партнёрств, для этой коммерческой организации необходим уставной капитал, составляющий не менее 50 000 злотых.

В такой бизнес-структуре уже должны быть регламентированные польскими законами органы управления – общее собрание акционеров, а также наблюдательный совет (для партнёрств, где больше 25 акционеров).

Все участники польского партнёрства с акционерным капиталом делятся на:

Полных партнёров – учредителей, обладающих полномочиями представлять в своем лице организацию и участвовать в её управлении. Партнёры такого типа несут полную и солидарную ответственность по всем долгам фирмы.
Акционеров – партнёров, которые в случае банкротства предприятия рискуют только своей долей в учредительном капитале. Акционеры не могут представлять партнёрство и не допускаются к его управлению.

Как организации, так и частные лица могут быть полными партнёрами и акционерами партнёрства с акционерным капиталом.

Как и в случае с ограниченным партнёрством, доходы такой фирмы будет облагаться корпоративным налогом по действующей в Польше стандартной ставке, если только партнёрство не может претендовать на льготный режим начисления налога на прибыль.

Как открыть компанию в Польше

Польское государство сделало всё возможное, чтобы упростить процесс открытия новой компании и уйти от медленного бумажного документооборота. Тем не менее, надёжное юридическое сопровождение позволит избежать ошибок и зарегистрировать польскую фирму быстро и без непредвиденных расходов.

Рассмотрим в качестве примера алгоритм регистрации spółka zoo – польской компании с ограниченной ответственностью:

На первом этапе следует определиться с названием вашей будущей компании. Какая у неё будет структура? Кто будет её учредителями? По какому адресу в Польше компания будет зарегистрирована? Юристы компании Imperial & Legal помогут выбрать подходящую вам правовую форму для регистрации компании. Наши специалисты проверят и зарезервируют название фирмы; при необходимости, уточнят структуру управления и помогут найти юридический адрес для регистрации.
Соберите необходимые для регистрации документы (примерный список вы найдете в разделе вопросов к этой статье). Все документы не на польском языке будет необходимо снабдить нотариально заверенным переводом. С этим также могут помочь сотрудники Imperial & Legal.
Ещё одной неотъемлемой частью подготовки к регистрации является организация общего собрания акционеров, на котором принимается решение о назначении директора, либо совета директоров. Одним из преимуществ Польши для заграничных предпринимателей является отсутствие требования назначать на должность директора польского гражданина или постоянного резидента.
По окончании подготовительного этапа, адвокаты нашей компании свяжутся с нотариусом в Польше и организуют встречу для подписания устава. Учредители подписывают устав и учредительный договор компании в присутствии польского нотариуса. Чтобы не приезжать на процедуру подписания зарубежные бизнесмены могут прислать своего уполномоченного представителя.
Далее необходимо внести уставной капитал компании. Как правило взносы учредителей в акционерный капитал предприятия делаются в денежной форме, а собранные таким образом средства аккумулируются на специальном счёте в одном из польских финансовых учреждений. Важно, чтобы после того, как капитал будет оплачен, банк предоставил соответствующий документ для Краевого судебного реестра (KRS).
Наконец, когда компанию учредят в присутствии нотариуса, а её минимальный акционерный капитал будет уплачен, наши сотрудники подают заявку на официальную регистрацию компании вместе с сопроводительными документами в KRS.
После того как ваша заявка будет одобрена, вам потребуется:

- встать на налоговый и статистический учёт;
- передать в государственный реестр информацию обо всех бенефициарах вашей компании;
- получить государственные лицензии (если деятельность компании регламентируется государством);
- открыть расчётный счёт в польском банке.

В последнее время большим успехом у иностранных бизнесменов стала пользоваться онлайн-процедура регистрации с помощью государственного портала S24. Если вам нужно открыть в Польше небольшую компанию с ограниченной ответственностью с простой структурой и стандартным уставом, современный способ будет быстрее и дешевле. Более подробно о дистанционной регистрации польской компании можно узнать в этой статье и на консультации у специалистов Imperial & Legal.

Какие налоги платят компании в Польше?

Налог на прибыль компаний

Все зарегистрированные в стране корпоративные структуры, включая ограниченные партнёрства, партнёрства с акционерным капиталом и, в исключительных случаях, полные партнёрства (если среди учредителей последних есть юридические лица, а сами партнёрства не раскрывают информацию о своих партнёрах) платят корпоративный налог со всей своей прибыли, безотносительно места её возникновения. Исключением из этого правила будет прибыль, полученная в стране, у которой с Польшей подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения.

В настоящий момент польский корпоративный налог на прибыль компаний равен 19%. Льготная ставка корпоративного налога, составляющая 9%, применяется ко всем доходам корпоративных структур и некоторых партнёрств, кроме дохода от прироста капитала, если:

Фирма относится к мелким налогоплательщикам, то есть таким коммерческим организациям, чья облагаемая налогом выручка (включая начисленный НДС) в отчётном периоде была меньше €2 млн.
Компания только начала осуществлять свою деятельность на рынке – то есть в первый налоговый год.

Если прибыль на территории Польши получает компания-нерезидент, такие доходы, как дивиденды, роялти и проценты будут облагаться корпоративным налогом по ставке 20%.

Минимальный налог на прибыль компаний

Начиная с 2024 года в Польше действует новое налоговое обязательство, которое касается тех компаний, что в отчётном периоде задекларировали налоговые убытки или незначительную чистую прибыль (не превышающую 2% от выручки).

Минимальный налог на прибыль в этом случае составляет всего 10%. Облагаемая данным налогом сумма складывается из следующих источников:

1,5% от операционной прибыли польской компании (не считая прибыли от прироста капитала);
«избыточных» расходов на обслуживание дебиторской задолженности, выплачиваемых связанным компаниям (когда такие траты составляют не менее 30% от прибыли компании до вычета налогов);
затрат на оплату услуг или выплачиваемых роялти связанным с компанией лицам, превышающих сумму, составляющую 3 000 000 злотых плюс 5% от прибыли фирмы до уплаты налогов.

Возможен и более простой способ расчёта базы для уплаты минимального корпоративного налога, когда в качестве налоговой базы берутся 3% от всех доходов предприятия в отчётном периоде, за исключением доходов от прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость

НДС начисляется в процессе реализации товаров и услуг на территории Польша, а также в процессе экспортных и импортных операций как в пределах, так и за пределами Европейской экономической зоны.

Действующая ставка польского НДС составляет весомые 23%. На ряд товаров и услуг установлены сниженные ставки, вплоть до полного освобождения от уплаты налога:

Сниженные ставки НДС в Польше

Ставка налога	Товары и услуги
8%	Фармацевтическая продукция, пассажирские перевозки, поставки для программы строительства социального жилья в Польше.
5%	Книги, журналы, необработанные продукты питания и продукты питания из базовой потребительской корзины.
0%	Экспорт продукции за пределы Евросоюза.

Чтобы узнать более подробно, какие ещё налоги платят польские предприниматели, и выбрать наиболее эффективные инструменты налоговой оптимизации, свяжитесь с консультантами нашей компании!

Регистрация компании в Польше с Imperial & Legal

Лицензированная компания

Imperial & Legal регулируется Office of the Immigration Services Commissioner (OISC) UK по самому высокому, третьему классу. Эта лицензия – гарантия качества и прозрачности нашей работы. Наши представители в Польше – лицензированные юристы этой страны.

Индивидуальный подход и полное сопровождение

Подберем подходящий тип компании и окажем полную юридическую поддержку в течение всего процесса регистрации. Разработаем индивидуальное решение и возьмем на себя коммуникацию с государственными органами.

Чем отличаются дочерняя компания, филиал иностранной компании и представительство в Польше?

Все три типа компаний должны быть официально зарегистрированы в KRS.

Дочерняя компания. Это отдельное от зарубежной фирмы юридическое лицо, открытое в Республике Польша. Как правило, для регистрации дочерней фирмы используются стандартные правовые формы, например, SA или Spółka zoo. Даже если польская дочерняя компания занимается точно такой же коммерческой деятельностью, что и материнская компания, по всем возникшим в результате её работы финансовым обязательствам она будет отвечать сама.
Филиал. Это часть материнской компанией, а не независимое юридическое лицо. Это означает, что по долгам филиала расплачивается материнская компания за рубежом. Филиал может вести торговую деятельность на территории Польши.
Представительство. Также является лишь частью материнской компанией, а не независимым юридическим лицом. По финансовым обязательствам представительства ответственность несет материнская компания за рубежом. Деятельность представительства может быть только некоммерческой. В задачи представительств зарубежного бизнеса в Польше входит презентация новых товаров и услуг, а также маркетинговые исследования рынка и аналитика.

В каких случаях новая польская компания не сможет воспользоваться льготной ставкой корпоративного налога?

Составляющая 9% ставка налога на прибыль будет недоступна коммерческой организации, если она возникла в результате реструктуризации ранее существующей польской фирмы, слияния двух действующих компаний или преобразования нескольких польских коммерческих структур в группу компаний.

Какие документы необходимо предоставить предпринимателю для регистрации в Польше компании с ограниченной ответственностью?

В стандартный список необходимых документов входит:

паспорта, либо иные удостоверяющие личность документы, а также подтверждение места проживания всех учредителей компании;
подтверждение адреса регистрации компании в Польше;
данные о сфере деятельности будущей фирмы;
устав компании;
банковские документы, подтверждающие частичную или полную оплату учредителями уставного фонда компании;
реестр владельцев компании;
список и персональные данные всех директоров, а также заявления с их согласием занимать руководящую должность в компании.

Сколько времени потребуется на открытие компании в Польше?

Сказать точно, сколько у вас уйдёт времени на регистрацию польской фирмы можно, только если будет известна её правовая форма, структура и специфика вашего бизнеса.

Непосредственно на открытие компании с учётом затрат времени на сбор документов, проверку и резервирование оригинального названия, внесение уставного капитала уходит:

до 5 недель – если вы регистрируетесь с помощью нотариуса;
до 5 рабочих дней, если вы регистрируетесь онлайн на государственном портале.

Последний вариант возможен, если у вас уже есть электронная подпись или учётная запись в онлайн-портале государственных услуг Республики Польша, а ваша фирма обладает относительно простой структурой и стандартным уставом.

Какая сумма мне потребуется для открытия польской компании с ограниченной ответственностью?

Непосредственно регистрационный сбор, который заявитель должен заплатить в процессе подачи заявки на регистрацию польской фирмы, составляет всего 600 злотых (около $150, осень 2024).

Более того, у предпринимателя должно быть достаточно средств, чтобы оплатить минимальный учредительный капитал, то есть не меньше $1300 (5 000 злотых).

В ваши расчёты также нужно включить расходы на аренду юридического адреса, услуги нотариуса (если вы выбираете нотариальную регистрацию), а также услуги корпоративных адвокатов, без которых вам будет сложно открыть новую компанию с первого раза.

Поэтому, чтобы точно посчитать, какая сумма необходима для инкорпорации вашего бизнеса в Польше применительно к вашим требованиям и обстоятельствам, обратитесь к сотрудникам нашей компании.