Содержание | показать+

Латвия может стать подходящим местом для регистрации компании в Европе или для передислокации вашего успешного бизнеса. Эта небольшая прибалтийская страна входит в первую двадцатку наиболее благоприятных стран для ведения бизнеса по версии Всемирного банка. Этому способствуют благополучная экономика, образованные трудовые кадры, низкие затраты на ведение бизнеса, мягкий налоговый режим и государственная поддержка предпринимателей.

Рассмотрим более подробно, почему стоит задуматься о регистрации компании в Латвии.

Почему выгодно вести бизнес в Латвии

Свободный выход на европейские рынки
Латвия – небольшое государство, которое не может похвастаться большим платёжеспособным внутренним рынком сбыта. Большинство зарубежных предпринимателей регистрируют латвийскую компанию, чтобы получить доступ на более обширные и богатые рынки стран Европейского Союза.
Экономика Латвийской Республики входит в единое экономическое пространство ЕС. Вот уже более 10 лет валютой страны является евро. Латвийские банки отличаются надёжностью и гибким подходом к корпоративным клиентам.
Страна является членом Всемирной торговой организации, а также входит в Организацию экономического развития и сотрудничества.
Мягкий налоговый режим
Относительно невысокая ставка корпоративного налога является ещё одним существенным преимуществом Латвии.
Налогом облагается только та часть прибыли коммерческой структуры, что была распределена между учредителями. На реинвестированную прибыль латвийских корпораций налог начисляется по нулевой ставке.
Кроме того, у Латвии подписано большое количество соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения, позволяющие зарегистрированным в стране компаниям получать дополнительную прибыль, работая за границей.
Особые экономические зоны и порты
Особые экономические зоны были созданы правительством Латвии для развития предпринимательской деятельности в отдельных регионах страны. Всего насчитывается 5 латвийских ОЭЗ:
1. Рижский свободный порт.
2. Вентспилсский свободный порт.
3. Лиепайская особая экономическая зона.
4. Резекненская особая экономическая зона.
5. Латгальская особая экономическая зона.
Зарегистрированные в свободных экономических зонах и портах компании получают существенные скидки по корпоративному налогу, а также налогу на недвижимость, налогу на дивиденды, НДС и т.д.
Благоприятная среда для перспективных стартапов
Латвийское правительство активно поощряет развитие в стране новых технологий, предоставляя субсидии и налоговые льготы. Каждый год в Латвии появляется всё больше новых компаний, задействованных в сферах компьютерных технологий, аппаратного обеспечения и телекоммуникационных услуг. На 2024 год в стране с населением менее 1,9 млн. человек зарегистрировано более 400 высокотехнологичных стартапов.
Простота ведения бизнеса
Проводимые в Латвии реформы существенно упростили процедуру регистрации новой компании, а также отчётность и налоговое администрирование.
Значительную часть процессов, связанных с открытием новой фирмы, теперь можно осуществить онлайн. Обратившись за консультацией к корпоративному адвокату Imperial & Legal, зарубежный инвестор сможет в разумные сроки и с минимальными расходами зарегистрировать латвийскую компанию, даже не покидая своей страны.

Какую правовую форму выбрать для регистрации компании в Латвии?

Рассмотрим 5 наиболее распространённых типов латвийских коммерческих организаций, подходящих предпринимателю иностранного происхождения.

Компания с ограниченной ответственностью

В конце названия такой фирмы будет стоять указание на правовую форму – SIA от латышского «Sabiedrība ar ierobežotu atbildību».
Компания с ограниченной ответственностью является наиболее распространенным типом корпораций в Латвийской Республике.
Открыть SIA может один учредитель. Латвийское корпоративное законодательство не устанавливает никаких ограничения на количество владельцев такой компании, а также на их национальную и налоговую принадлежность. В составе учредителей SIA могут быть как физические, так и юридические лица.
Компания с ограниченной ответственностью обладает собственной, отдельной от учредителей, правосубъектностью. Ответственность владельцев такой фирмы ограничивается их вкладом в акционерный капитал.
Минимальный учредительный капитал SIA – €2 800. Предпринимателю необходимо оплатить хотя бы половину от этой суммы до начала регистрации. Оставшаяся часть оплачивается денежными средствами или другими материальными активами в течение одного года после открытия компании. Учредительный капитал делится на акции определенного номинала, которые распределяются между владельцами бизнеса.
Латвийская SIA является частной компанией, поэтому все её акции именные. У латвийской компании с ограниченной ответственностью нет возможности привлекать дополнительные инвестиции через размещение акций на фондовой бирже.
Решения в SIA принимаются советом директоров и на общем собрании акционеров. У такой компании может быть всего 1 директор. По решению собрания акционеров функции директора возлагаются на одного из владельцев бизнеса или на наёмного менеджера. Возможен вариант, когда управлением компании занимается действующее по доверенности лицо, не являющееся ни сотрудником, ни акционером.
Нет никаких ограничений, регламентирующих место жительства или налоговую резиденцию членов совета директоров латвийской компании с ограниченной ответственностью.
SIA регистрируется по находящемуся в Латвии юридическому адресу.
Компанию данного типа можно зарегистрировать в Латвии дистанционно, через действующих по доверенности представителей. Однако, если иностранный предприниматель приедет на регистрацию лично, процедура станет существенно проще и быстрее.

Компания с ограниченной ответственностью без требований к минимальному капиталу

Это разновидность SIA, только с менее строгими требованиями к учредительному капиталу. Такая фирма подходит начинающим латвийским предпринимателям, которые ещё не заработали достаточно, чтобы внести минимальный уставной капитал €1 400 до регистрации.
Компания с ограниченной ответственностью без требований к минимальному капиталу отличается от просто латвийской SIA по ряду параметров:
- Учредительный капитал такой компании может быть любой суммой в диапазоне от €1 до €2 799. Он полностью оплачивается предпринимателями до подачи заявления на регистрацию.
- Только физические лица могут быть акционерами SIA без требований к минимальному капиталу. Всего у такой бизнес-структуры должно быть не более 5 акционеров.
- Один предприниматель может быть учредителем в нескольких компаниях такого типа.
- В компании без требований к минимальному капиталу совет директоров тоже выбирается на общем собрании акционеров. Однако в данном типе латвийской корпорации на руководящую должность можно назначить только одного из учредителей.

Акционерная компания

В конце названия акционерных компаний стоит сокращение AS от латвийского «Akciju sabiedrība».
Ответственность акционеров за результаты деятельности такой коммерческой организации не выходит за рамки общей стоимости принадлежащих им акций.
AS имеет возможность выпустить неименные акции, чтобы торговать ими на рынке ценных бумаг в целях привлечения дополнительных инвестиций.
Минимальная сумма уставного капитала, которая вносится на банковский счёт в Латвии до регистрации акционерной компании, равен €35 000. Владельцы компании могут заявить капитал больше обозначенного минимума. В таком случае они могут внести только минимум – €35 000, а оставшуюся часть суммы доплатить в течение года после подписания учредительного договора.
Если общее количество выпущенных фирмой акций умножить на их номинальную стоимость и к полученной цифре прибавить 10 центов, должна получиться номинальная стоимость уставного капитала акционерной компании. Минимально допустимый номинал акции латвийской AS равен 10 центам.
Акционерная компания в Латвии имеет право выпускать акции только одного из 2 типов:
- Именные, как в частных компаниях с ограниченной ответственностью;
- Дематериализованные, которые ещё называют акциями на предъявителя. Дематериализованные акции компании сдаются в государственный депозитарий, чтобы свободно продаваться на бирже. Рыночная цена такой акции может существенно отличаться от номинальной.
Совет акционеров компании может принять решение о конвертации акций из одного типа в другой, с внесением соответствующих правок в устав предприятия.
Как правило, на содержание и администрирование AS в Латвии у предпринимателя уходит больше денег, чем на поддержку SIA. Поэтому акционерные компании чаще регистрируют опытные бизнесмены.

Сравним особенности акционерных компаний и компаний с ограниченной ответственностью.

	SIA	SIA без требований к минимальному капиталу	AS
Количество учредителей	1 и более	1-5, только физические лица	1 и более
Может ли быть учредителем юридическое лицо?	Да	Нет	Да
Минимальный уставной капитал	€2 800 и более	€1-2 799	€35 000 и более
Годовой оборот предприятия	Не регламентируется	Не более €40 000	Не регламентируется
Кто руководит компанией?	Собрание акционеров и совет директоров	Собрание акционеров и совет директоров	Собрание акционеров, наблюдательный совет и совет директоров

Латвийские партнёрства

Партнёрство – это ещё одна правовая форма для ведения бизнеса в Латвии, представляющее собой объединение 2 и более участников без образования юридического лица. Партнёром в такой бизнес-структуре может быть, как частное лицо, так и организация, в том числе и зарубежного происхождения.

Партнёрства обычно выбирают, чтобы упростить процедуру открытия новой фирмы или чтобы не тратить ресурсы на оплату уставного капитала, так как в Латвии не установлен его минимальный размер для партнёрств.

Обычно зарубежные предприниматели регистрируют один из 2 типов латвийских партнёрств:

Полное партнёрство.
Партнёрство с ограниченной ответственностью.

Полное партнёрство

В названии такой организации используется аббревиатура PS или латышское слово «Pilnsabiedrība».
В PS все участники несут полную ответственность за результаты работы своего партнёрства.

Партнёрство с ограниченной ответственностью

В конце названия латвийского партнёрства с ограниченной ответственностью указывается его правовая форма на латышском языке – «Komandītsabiedrība» или сокращенное KS.
Участники латвийских KS делятся на генеральных партнёров и партнёров с ограниченной ответственностью.
Генеральные партнёры участвуют в управлении партнёрством и распределении прибыли. Они полностью отвечают за результаты деятельности KS всем своим имуществом.
Партнёры с ограниченной ответственностью могут лишиться только своего вклада в общее имущество организации, если партнёрство признают банкротом. Как правило, они не принимают решений в KS.

Филиалы и представительства

Зарубежная компания может работать в Латвии через свой филиал – отдельное юридическое лицо, предлагающее те же товары и услуги, что и главной офис.

Представительство регистрируют, когда иностранному бизнесмену нужна в Латвии своя организация, которая будет изучать местный рынок, демонстрировать потенциальным клиентам продукцию или услуги материнской компании.

Другими словами, если вы хотите торговать в Латвии, можно зарегистрировать филиал, если вы пока ещё только изучаете рынок, регистрируйте представительство.

Находящаяся за границей материнская компания отвечает по всем долговым обязательствам, что возникли в процессе работы латвийского филиала или представительства.

Какие налоги платят компании в Латвии

Корпоративный налог

Зарегистрированные в Латвийской Республике компании платят корпоративный налог со всех своих доходов, в том числе и тех, что возникли за рубежом. Иностранные компании платят корпоративный налог только с доходов, полученных из латвийских источников.

Важным преимуществом для бизнеса в Латвии является принцип, по которому считается налогооблагаемая база фирмы. Корпоративный налог начисляется только на ту часть дохода компании, что была распределена между акционерами в виде дивидендов. Таким образом, любые доходы корпорации в Латвии, включая доход от прироста капитала и доходы из пассивных источников (дивиденды, проценты по вкладам, роялти) не будут облагаться налогом, если пойдут на реинвестирование бизнеса.

Формально действующая в Латвии ставка корпоративного налога равна 20%. Однако по действующему правилу расчёта налогооблагаемой базы распределённая на дивиденды корпоративная компании делится на коэффициент 0,8. А значит, в действительности прибыль облагается 25% корпоративным налогом.

Налог на микробизнес

Налог на микробизнес начисляется по фиксированной ставке 25%. Данный налог применяется для того, чтобы снизить фискальную нагрузку на индивидуальных предпринимателей и небольшие семейные рыболовецкие или фермерские хозяйства, оформленные на индивидуального предпринимателя. Ещё одним условием является отсутствие регистрации на НДС.

Строго говоря, этот налог на микробизнес актуален для тех иностранных бизнесменов, кто уже имеет гражданство или проживает в Латвии на основании долговременного вида на жительство.

НДС

Латвийская базовая ставка НДС равно 21%.

На ряд поставляемых товаров и услуг в Латвии применяют сниженные ставки налога на добавленную стоимость – 12% и 5%.

На экспортные операции за пределы стран Евросоюза НДС начисляется по нулевой ставке. Если продукция поставляется в страну ЕС контрагенту, который у себя зарегистрирован как плательщик НДС, латвийский налог на добавленную стоимость не начисляется.

Налог на недвижимость

Этим налогам облагаются в Латвии владельцы земельных участков, жилой и коммерческой недвижимости и даже инженерных сооружений. Как правило, ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы самоуправления. В этом случае налог может составить 0,3-3% от кадастровой стоимости объекта.

Если муниципалитет не определился с размером налога на недвижимость, будут использованы установленные законами Латвийской Республики ставки, которые существенно варьируются в зависимости от типа недвижимости, его назначения, состояния и т.д.

Популярное утверждение, что стандартная ставка налога на недвижимость в Латвии составляет 1,5%, является сильным обобщением. Например, владельцу недорогого жилого дома стоимостью менее €56 915 начислят налог по ставке 0,2%, а владелец пустующей земли сельскохозяйственного назначения заплатит 3% от её стоимости и ещё 1,5% может начислить муниципалитет.

Корпоративное налогообложение, а также доступные налоговые льготы и методы сокращения фискальных расходов в Латвии – одна из самых популярных тем на консультациях у специалистов Imperial & Legal. Если вам нужна более подробная информация о латвийском корпоративном налогообложении, свяжитесь с консультантами нашей компании.

Как открыть компанию в Латвии

Расскажем, как зарегистрировать в Латвии компанию с ограниченной ответственностью. Это наиболее популярная правовая форма. С юридическим сопровождением от Imperial & Legal весь процесс может занять всего полторы недели.

Проверка и утверждение названия компании
Первый шаг — придумать подходящее название для будущей фирмы. Наши специалисты проверят придуманное вами имя в Коммерческом реестре и за небольшую плату закрепят его за вами.
Сбор сопроводительных документов, подготовка устава и учредительного договора
Устав и учредительный договор должны содержать информацию о вашей компании и объективно отображать её структуру. Прежде чем уставные документы будут заполнены, необходимо:
- Определить, по какому адресу в Латвии будет зарегистрирована компания. Для регистрации SIA можно использовать адрес виртуального офиса, который вам предоставит Imperial & Legal.
- Чётко обозначить сферу деятельности компании.
- Уточнить количество учредителей, размер уставного капитала, номинал и количество выпускаемых акций, распределение долей между владельцами бизнеса.
- Организовать общее собрание акционеров и назначить членов совета директоров. Собрание может пройти дистанционно, с помощью современных средств видеосвязи.
Так как Латвия является неотъемлемой частью ЕС, в перечень документов на регистрацию должны быть включены реестр учредителей и реестр бенефициарных владельцев компании.
Наши сотрудники помогут вам составить устав и учредительный договор, а также подготовить все необходимые для регистрации документы. Как только всё будет готово, юристы Imperial & Legal свяжутся с нотариусом в Латвии и назначат встречу для подписания документов.
Подписание уставных документов
Учредители могут собственноручно подписать меморандум и устав в присутствии нотариуса, либо прислать вместо себя представителя с доверенностью. Наши специалисты помогут предпринимателю получить гостевую визу для поездки в Латвию или же подготовить доверенность.
Оплата уставного капитала
На этом этапе директору компании нужно открыть счёт в зарегистрированном в Латвии банке. На этот счёт будет необходимо перевести половину или всю сумму минимально допустимого для SIA учредительного капитала, который в настоящий момент составляет €2 800.
Мы поможем вашему представителю открыть счёт и проверим банковский документ об оплате капитала для Коммерческого реестра.
Составление и подача заявки, регистрация в Коммерческом реестре
Вам будет необходимо заполнить и подписать стандартную форму заявки на инкорпорацию. После чего придется заплатить регистрационную пошлину, которая для компании с ограниченной ответственностью составляет €75.
То, как будет поставлена подпись, и то, как будет проведена оплата, зависят от способа подачи заявки на регистрацию:
- Если вы отправляете документы на регистрацию по почте, подписи ставятся физически – на бумаге ручкой. А пошлина оплачивается в банке за 2 дня до отправки заявки, куда прикладывается соответствующая квитанция.
- Если вы пользуетесь электронной почтой, всё будет практически так же. Только в Коммерческий реестр отправятся сканкопии документов.
- Более современный способ предполагает, что форму заявки юристы заполнят непосредственно на онлайн портале государственных услуг, подписи учредителей будут электронными, а оплата будет произведена тут же, по дебетовой пластиковой карте.
Так как на каждом этапе вам помогали профессиональные корпоративные адвокаты, сложностей с рассмотрением заявки не будет. Через 3 рабочих дня ваша SIA будет официально зарегистрирована, а её данные внесены в Коммерческий реестр.
После регистрации
Сотрудничество с Imperial & Legal можно продолжить и после регистрации компании. С нашей помощью вы сможете оптимизировать налоги, открыть расчётный счёт в европейском банке, арендовать, купить или продать недвижимость, организовать переезд сотрудников в Латвию.

Как правительство Латвии поддерживает развитие малого и среднего бизнеса у себя в стране?

В Латвии существует несколько правительственных и европейских программ, фондов и организаций, занимающихся поддержкой предпринимателей. Вот лишь некоторые:

Программы финансирования ЕС;
Латвийское агентство инвестиций и развития / LIAA;
Латвийское гарантийное агентство / LGA;
правительственная поддержка стартапов;
Латвийский финансовый институт развития / ALTUM;
латвийские и европейские гранты на научные исследования и инновации.

Инструменты, которые используются для поддержки малого и среднего предпринимательства, включают в себя не только прямое финансирование и инвестиции, но и создание современной инфраструктуры для бизнеса, маркетинговую и информационную поддержку, частичная компенсация расходов на наём и обучение персонала, предоставление гарантий для получения банковских кредитов.

Какие преимущества получает латвийская компания в особой экономической зоне?

Получив статус лицензированной коммерческой компании в особой экономической зоне, ваша фирма существенно снизит свои расходы по прямым налогам. При определенных обстоятельствах скидка по корпоративному налогу на прибыль может достигать 80%, а налог на недвижимость может быть снижен до 0,3% от кадастровой стоимости объекта.

Если компания осуществляет лицензированную коммерческую деятельность в латвийском свободном порту, ввозимые на территорию особой экономической зоны товары не будут облагаться таможенными пошлинами НДС и акцизным сборами. Ввозимая таким образом продукция подвергается упрощенному таможенному оформлению, если она предназначена для дальнейшего экспорта за пределы ЕС.

Платят ли налог с распределенной прибыли латвийские партнёрства?

Да, по действующему законодательству латвийские партнёрства платят налог на прибыль со всех своих доходов, возникающих на территории страны и за её пределами, после того как эти доходы будут распределены между партнёрами.

Какую информацию нужно предоставить специалистам компании Imperial & Legal, чтобы они приступили к подготовке документов для регистрации SIA в Латвии?

В первую очередь, нам необходимо получить следующие данные:

несколько вариантов названия будущей компании;
данные учредителей – имя, паспортные данные, адрес проживания для частных лиц или точное название юридический адрес, если учредитель – другая коммерческая организация;
размер уставного капитала, количество и номинал акций;
информация о руководстве компании;
информация о бенефициарных владельцах иностранной компании-учредителя.

Список далеко не исчерпывающий и, вероятнее всего, в зависимости от ваших обстоятельств нам потребуется дополнительная информация.