Запуск и ведение успешного бизнеса во Вьетнаме

Юрисдикции Юго-Восточной Азии демонстрируют высокие темпы экономического роста, значительно превосходящие средние показатели развитых стран. Но регистрация компании во Вьетнаме может быть выгодной благодаря целому комплексу причин, а не отдельно взятым факторам — ВВП, объему иностранных инвестиций или благоприятному корпоративному законодательству.

В стране созданы хорошие условия для запуска коммерческих проектов. Иностранцы смогут быстро и с небольшими затратами открыть бизнес во Вьетнаме, у них не будет проблем с банковским обслуживанием, выводом капитала или безопасностью долговременных вложений. Здесь очень привлекательный налоговый климат. Государство стимулирует приток инвестиций, иностранцы не ограничены в правах и могут единолично владеть коммерческой структурой.

Требования к регистрации компании во Вьетнаме постепенно унифицируются с международными стандартами прозрачности и контроля финансовых потоков, страна сотрудничает с регулирующими организациями (FATF, OECD). Стремительно развивается сфера корпоративных услуг, логистика, сектор Hi-Tech, наукоемкое производство.

Бизнес-профиль Вьетнама:

• официальный язык — вьетнамский (латинская письменность);
• форма правления — парламентская республика;
• расположение — Юго-Восточная Азия, полуостров Индокитай;
• часовой пояс — GMT UTC+7;
• валюта — вьетнамский донг (VND), курс USD / VND — 1:26135;
• основные сферы экономики — услуги, промышленность, сельское хозяйство, регистрация компаний, активно развивается финансовый сектор;
• ВВП — $430 млрд, ВВП на душу населения — $4,28 тыс.

Преимущества для инвестиций и ведения бизнеса

Регистрация компании во Вьетнаме — процедура простая и понятная, она регламентирована в корпоративном законодательстве, бюрократическое влияние сведено к минимуму. Потому бизнес, интересы которого связаны с Юго-Восточной Азией, сможет активно развиваться, пользуясь режимом максимального благоприятствования. Этому способствует сильная банковская система Вьетнама, многообразие организационно-правовых форм, экономическая стабильность, государственная политика привлечения иностранных инвестиций.

Основные преимущества для запуска и ведения бизнеса:

• большой внутренний рынок (население Вьетнама — чуть более 100 млн человек), платежеспособность граждан страны постоянно растет;
• стратегическое расположение на пересечении региональных и мировых торговых путей, упрощенный доступ к рынкам АСЕАН;
• квалифицированная рабочая сила, готовая к развитию творческих и профессиональных навыков;
• лояльное к бизнесу налогообложение во Вьетнаме;
• поддержка корпоративного сегмента на государственном уровне;
• льготы для высоких технологий во Вьетнаме и финансовых разработок на основе блокчейна;
• стабильно высокие темпы экономического развития;
• мягкие корпоративные требования (можно открыть акционерное общество во Вьетнаме или одну из альтернативных организационно-правовых форм, адаптированных под конкретную бизнес-модель);
• соглашения об избежании двойного налогообложения Вьетнам подписал более чем с 80 странами;
• иностранцы не ограничены в правах;
• политическая и экономическая стабильность во Вьетнаме;
• можно получить ВНЖ или ПМЖ за инвестиции;
• хорошо развита деловая инфраструктура Вьетнама.

Но ключевое преимущество юрисдикции — отсутствие офшорного статуса. Де-юре корпоративный налог во Вьетнаме установлен на уровне, свойственном развитым азиатским мидшорам. Поэтому к юрисдикции не может быть претензий в содействии агрессивной налоговой оптимизации и проведении сомнительных финансовых потоков. А инвестиции во Вьетнам не связаны долговременными рисками.

Персональное налогообложение

Как и в других развивающихся юрисдикциях региона, которые традиционно относят к азиатским тиграм второй волны (Индонезия, Малайзия, Филиппины, Таиланд), в стране действует прогрессивная система налогообложения доходов граждан. Правила для резидентов и нерезидентов отличаются. Ставки подоходного налога во Вьетнаме в приложении к заработной плате варьируются от 5% до 35%. Доход от источников, не относящихся к наемной работе, подлежит отдельному налогообложению (от 0,5% до 10%).

Условия присвоения статуса налогового резидента:

• проживание во Вьетнаме 183+ дня (календарный год) или 12 последовательных месяцев (отсчитывается с даты прибытия);
• постоянное место жительства, собственное или арендованное жилье (на 183+ дня в году) во Вьетнаме, если физическое лицо не может доказать факт наличия налогового резидентства другой страны.

Когда иностранец не соответствует ни одному из этих условий, он считается налоговым нерезидентом.

Ставки для физических лиц, налоговых резидентов, доход от трудовой деятельности:

Ставки для физических лиц, налоговых резидентов, доход не связан с трудовой деятельностью или только с бизнесом:

Ставки для физических лиц, налоговых резидентов, доход от бизнеса (квалификационное условие — доход от 100 млн VND):

Ставки для физических лиц, налоговых нерезидентов, доход без разделения на отдельные группы:

Другие персональные налоги и сборы:

• на социальное страхование (со стороны работника, их также должен платить и наниматель) — 8%;
• на медицинское страхование — 1,5%;
• на страхование по безработице — 1%.

Персональные доходы, которые не облагаются налогами:

• на чистое богатство;
• проценты, полученные по депозитам и страховым полисам (жизни, имущества);
• социальные пенсии по возрасту;
• доход от передачи имущества между членами семьи.

Корпоративное налогообложение во Вьетнаме

При расчете налога на прибыль юридических лиц понятие налогового резидентства не применяется. После регистрации компании во Вьетнаме структура в любом случае должна платить CIT (Corporate Income Tax). Определение налоговых обязательств иностранных бизнес-структур строится на основе понятия постоянного представительства (PE, Permanent Establishment).

Постоянное представительство зарубежной компании во Вьетнаме включает:

• любой формат (филиал, офис, завод, шахта, карьер, месторождение, спецтехника и др.), используемый юридическим лицом для эксплуатации природных ресурсов Вьетнама;
• структура, предоставляющая консультационные услуги через своих сотрудников;
• агент иностранного юридического лица;
• официальный представитель юридического лица во Вьетнаме, если он имеет полномочия подписывать контракты от имени компании.

При расчете налоговых обязательств учитывается только та часть дохода, которая была получена непосредственно в юрисдикции. При определении ставок могут действовать положения соглашений об избежании двойного налогообложения Вьетнама с другими странами, СИДН имеют большую силу, чем национальный налоговый кодекс.

Корпоративный налог во Вьетнаме, самое важное по теме:

• базовая ставка — 20%;
• предусмотрены повышенные ставки — от 25% до 50% (нефтегазовая сфера), от 32% до 50% (разведка и разработка полезных ископаемых);
• при соблюдении нескольких условий компания может применять пониженные ставки — 10%, 15% и 17%.

Другие налоги в отношении юридических лиц:

• ставки НДС во Вьетнаме — 0%, 5% или 10%;
• экспортные пошлины — от 0% до 40%;
• специальный налог с продаж (SST, Special Sales Tax) — ставка зависит от товара (табачные изделия, алкоголь, авто- / мототехника, кондиционеры, самолеты и др.), импорт облагается SST дважды;
• налог на недвижимое имущество — выплачивают иностранные компании и инвесторы, ставка зависит от места (района), существующей инфраструктуры и сферы бизнеса, в которой работает юридическое лицо;
• налог на использование земли — от 0,03% до 0,15% за м2;
• гербовый сбор — ставки зависят от типа актива;
• прибыль от переоценки активов — стандартная ставка корпоративного налога;
• налог на прирост капитала во Вьетнаме — обычно применяется ставка 20% (прибыль от продажи доли в местной компании); передача ценных бумаг — 0,1% от выручки; с 2026 года ставка 20% от прибыли может быть заменена на 0,1% от общей выручки;
• доход от дивидендов — нет (есть дополнительные условия);
• доход от процентов и роялти — стандартная ставка корпоративного налога.

Правовые формы ведения бизнеса

ООО во Вьетнаме — классический формат ведения коммерческой деятельности, допускающий 100%-ное иностранное участие. При открытии бизнеса в Азии комания с ограниченной ответственностью — стандарт, одинаково подходящий под разные базовые условия. Но в корпоративном законодательстве юрисдикции предусмотрены и другие варианты, что дает инвесторам и деловым людям дополнительный уровень свободы при запуске коммерческого проекта.

Типы компаний во Вьетнаме:

Свободные экономические зоны Вьетнама

Возможность вести бизнес в мягком налоговом климате может быть решена несколькими способами. Подход, принятый в большинстве офшорных юрисдикций, оставляет много лазеек для финансовых нарушений. Свободные экономические зоны Вьетнама, в которых действует особый налоговый режим, — вариант более универсальный. Он обеспечивает прозрачность и соблюдение международных нормативов, призванных бороться с отмыванием грязных доходов и финансированием терроризма. Поэтому комплаенс и аудит во Вьетнаме приближается к мировым стандартам, а наличие СЭЗ (Свободная экономическая зона) снимает вопросы по легальной налоговой оптимизации.

Условия снижения корпоративного налога во Вьетнаме для компаний, зарегистрированных в свободных зонах:

• до 10%, до 15 лет — для всех юридических лиц и любых коммерческих проектов;
• на 10%, до 30 лет — для Hi-Tech компаний;
• на 10% — для образовательного сектора и сферы здравоохранения;
• на 100%, до 4 лет — для отдельных проектов, одобренных правительством, далее корпоративный налог будет снижен на 50% (до 9 лет);
• на 50% — снижение подоходного налога во Вьетнаме для местных и иностранных работников.

Дополнительная льгота — полное освобождение на 5 лет от НДС и импортных пошлин (для отдельных категорий оборудования, сырья и материалов). Есть и другие налоговые льготы Вьетнама, но зона их применимости значительно уже.

Наиболее известные СЭЗ Свободной экономической зоны:

• VSIP (Vietnam Singapore Industrial Park), результат сотрудничества правительств двух стран — Вьетнама и Сингапура, ориентация — современное промышленное производство;
• PDIP (Phuoc Dong Industrial Park) — стратегический центр промышленного развития с современной инфраструктурой, специализация — логистика, зеленая энергетика, строительство, производство стали;
• HPIP (Hiep Phuoc Industrial Park) — СЭЗ, имеющая стратегическое расположение, здесь созданы и поддерживаются хорошие условия для компаний, занятых в промышленной сфере;
• Dinh Vu Cat Hai Economic Zone — крупный промышленный и экономический центр, преимущество зоны — расположение в портовом городе Хайфон, основное направление деятельности компаний, которые зарегистрированы здесь, — судоходство, логистика, сфера услуг;
• HKIZ (Hoa Khanh Industrial Zone) — промышленный и логистический центр, ориентированный на устойчивое развитие и экспорт.

Финансовый сервис

Банковская система Вьетнама высокоразвита, частным и корпоративным пользователям доступен широкий спектр услуг, условия работы финансово-кредитных учреждений ориентированы на комфорт и удовлетворенность клиентов. Поэтому в большинстве случаев необходимости в открытии счетов за рубежом не возникнет. Нормативы KYC (Know Your Customer — «знай своего клиента») / AML (Anti-Money Laundering — «противодействие отмыванию денег») во Вьетнаме соблюдаются в полном объеме, но стать клиентом финансово-кредитного учреждения можно без значительных проблем. Всего в стране работает не менее 40 банков, поэтому компании и частные лица смогут подобрать финансового партнера под конкретные требования, все недостатки, связанные с безальтернативностью, полностью исключены.

Банковская система Вьетнама включает 3 основных типа кредитных учреждений:

Отметим, что уровень комфорта для клиентов финансово-кредитных организаций Вьетнама растет. Нормой стали развитые средства интернет-банкинга, большинство услуг можно получить онлайн. Провайдеры финансовых услуг активно инвестируют в собственные цифровые платформы, уровень защищенности транзакций полностью соответствует современным требованиям.

Особенности ведения бизнеса во Вьетнаме

Все организационные процедуры регламентируются корпоративным законодательством. Оно ориентировано на поддержку бизнеса и создание привлекательных условий для притока иностранных инвестиций. FATCA и CRS во Вьетнаме формально имплементированы в нормативные документы. Но автоматический обмен финансовой информацией (AEOI, Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information) пока работает в ограниченном режиме.

Правовые условия запуска и работы бизнеса:

• зарегистрированный офис обязателен;
• после регистрации компании во Вьетнаме она в большинстве случаев должна назначить официального юридического представителя;
• номинальный сервис разрешен;
• открыть бизнес во Вьетнаме можно за 15-20 рабочих дней (полный цикл, включая регистрацию в налоговой службе и получение лицензий);
• правила KYC / AML во Вьетнаме требуют раскрытия информации по бенефициарам;
• взносы в уставной капитал компании можно делать в иностранной валюте, но текущие операции проводятся только в VND;
• примерные сроки открытия банковского счета — не более месяца, потенциальные клиенты проходят строгую проверку благонадежности;
• основные данные по компании, ее персоналиям и бизнесу есть в открытом доступе (NBRP, National Business Registration Portal — Национальный портал регистрации предприятий);
• FATCA и CRS во Вьетнаме ограничивают банковскую тайну, но такой подход свойственен всем развитым юрисдикциям;
• поддержание работоспособности бизнеса требует ежегодных затрат — от $300 до $1000 (зависит от сферы деятельности и величины компании);
• соблюдение правил KYC / AML во Вьетнаме обязательно;
• разрешено создание холдинговых структур;
• иностранные инвесторы и бизнесмены могут получить долгосрочные визы.

Аудит для компаний с регистрацией во Вьетнаме обязателен в таких случаях:

• компания с иностранным капиталом;
• публичная компания;
• компания, отвечающая любому из следующих условий:
  • доход от 50 млрд VND (примерно $1,91 млн);
  • активы не менее 20 млрд VND ($765,8 тыс.);
  • не менее 200 наемных сотрудников.

Программа инвестиционного ВНЖ

Возможность вложить деньги в экономику страны в обмен на длительный вид на жительство или гражданство — признак большинства классических офшоров. Долгосрочная деловая виза Вьетнама ранее не обладала всеми опциями инвестиционного ВНЖ, но была рабочим инструментом, который выбирали бизнесмены, инвесторы, основатели технологических стартапов.

Ключевые особенности программы:

• срок действия инвестиционной визы — от 1 года до 10 лет
• возможно продление визы;
• разрешен многократный въезд без ограничений;
• упрощенное получение разрешения на работу;
• возможно спонсорство мужа / жены и детей до 18 лет;
• возможно получение статуса постоянного резидента и гражданства.

Варианты инвестиционного ВНЖ:

Рекомендуемые направления бизнеса для регистрации компании во Вьетнаме

Выбор сферы коммерческих интересов основан на анализе ряда ключевых факторов — налаженных деловых связей, простоты получения лицензий (разрешений), гибкости корпоративного законодательства, доступных финансовых резервов, общего состояния экономики конкретной юрисдикции.

Политическая стабильность во Вьетнаме обеспечивает максимальный уровень свободы при выборе направления деятельности. Этому способствует развитый рынок банковских и корпоративных услуг, современные средства коммуникации, мягкий налоговый климат и выгодное географическое расположение. Отметим, что производственный центр Вьетнама и доступность квалифицированной рабочей силы делает возможным бизнес на основе Hi-Tech. Эта опция для многих офшоров по-прежнему остается недоступной.

Лучшие отрасли для инвестиций во Вьетнам:

• Промышленность. Производственный центр Вьетнама мало в чем уступает мощностям КНР. Здесь доступная и квалифицированная рабочая сила, развитая инфраструктура и невысокие налоги. А часовой пояс Вьетнама упрощает деловые операции в регионе Юго-Восточной Азии.
• Разработка программного обеспечения. Вьетнам — один из ведущих мировых центров аутсорсинга. Компании, которые хотят оптимизировать производственные затраты при разработке ПО, заключают договоры с местными подрядчиками. Уровень заработной платы в них значительно выше, чем по стране, поэтому сфера IT стремительно развивается.
• Возобновляемая (зеленая) энергетика. Отказ от нефти и газа в пользу альтернативных источников — общемировая тенденция, продиктованная заботой об экологии. Выгодные климатические условия Вьетнама (много солнечных дней, сильные ветра, полноводные реки) способствуют любым коммерческим начинаниям на основе возобновляемых источников энергии.
• Сельское хозяйство, пищевая промышленность. Вьетнам уже нельзя назвать аграрной страной, но здесь смогли сохранить плодородные земли. Местные фермеры выращивают и поставляют на мировой рынок кофе, чай, хлопок, перец, сою, сахарный тростник, бананы. Стабильный источник пополнения государственного бюджета — рыба и морепродукты.
• Туризм, сфера услуг. Вьетнам — страна с богатым историческим наследием. Здесь много памятников старины, буддистских храмов, созданы хорошие условия для комфортного и обеспеченного отдыха. Поэтому сфера туризма генерирует стабильно высокую прибыль, создавая интересные возможности для ведения выгодного бизнеса.
• Эффективное бизнес-планирование. Холдинговые компании Вьетнама позволяют запускать и развивать проекты, связанные с защитой личных и корпоративных активов. Такие возможности востребованы клиентами, которые хотят сохранить свои сбережения и выстроить легальную структуру для оптимизации налогообложения.

Заключение, выводы

Выбор страны для запуска трансграничного бизнеса сейчас довольно велик. Если в приоритете стабильность, предсказуемость, минимальные риски и высокая репутация, вы можете зарегистрировать компанию в европейской или азиатской юрисдикции. В случаях, когда стоит задача оптимизировать налогообложение или защитить активы, часто выбирают один из офшоров.

Регистрация компании во Вьетнаме — интересный и полностью рабочий вариант, в котором соединились преимущества оншорных юрисдикций и безналоговых территорий. Корпоративное законодательство стимулирует ведение бизнеса, создавая для него комфортные и защищенные условия работы.

Вы сможете без проблем открыть счет во Вьетнаме (личный или корпоративный) и получить доступ к широкому списку современных финансовых услуг. Регистрация и ведение бизнеса не связаны со значительными трудностями и ограничениями, в юрисдикции соблюдаются все требования KYC / AML. Услуги номинального держателя во Вьетнаме повышают уровень конфиденциальности и позволяют минимизировать риск утечки информации.

Корпоративный сегмент работает в условиях государственной поддержки и стимулирования, влияние бюрократии сведено к минимуму. Инвесторы и деловые люди могут получить бизнес-визу Вьетнама, значительные средства вкладываются в развитие инфраструктуры и логистики. Для регистрации доступно несколько организационно-правовых форм, каждая из которых ориентирована на конкретные модели ведения коммерческих операций.

Деловой английский язык Вьетнама снимает проблему коммуникации и упрощает для иностранцев ведение бизнеса. Вы сможете без ограничений выводить прибыль или вкладывать ее в развитие проекта. Минимальный уставной капитал во Вьетнаме при регистрации компаний стимулирует запуск стартапов и малого бизнеса, а строгие законы о защите интеллектуальной собственности позволяют развивать проекты в сфере Hi-Tech и высоких технологий.