Налоги в Великобритании: как наиболее эффективно использовать британское налоговое законодательство

Люди, выбравшие в качестве места работы и дальнейшего проживания Соединённое Королевство, негласную родину многих привычных для нас прав и свобод, зачастую испытывают затруднения с уплатой налогов, которые влекут за собой сначала предупреждения, а потом штрафы и даже пересмотр иммиграционного статуса. Британское право, до начала подготовки к переезду в Англию характеризовавшееся исключительно как «прозрачное» и «понятное», на самом деле имеет немало нюансов, разобраться в которых довольно-таки сложно.

К счастью, существуют компании, в чьи задачи входит помощь в определении налогового статуса и оптимизации налоговой нагрузки. В их число входит и наша компания, которая выгодно отличается от своих коллег тем, что предоставляет эту услугу в комплексе, решая одновременно юридические, иммиграционные и чисто бухгалтерские вопросы. Директор по работе с клиентами Василий Клюев ответит на ряд вопросов, связанных с британским налоговым правом.

Как понять, являюсь ли я налоговым резидентом Великобритании?

Налоговый период в Англии начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего календарного года. Если за это время вы провели на острове в сумме больше 46 дней, стоит узнать, не являетесь ли вы налоговым резидентом. Как вы уже, наверное, догадались, в британском законодательстве резидент иммиграционный и резидент налоговый — разные понятия.

Для определения своего налогового статуса необходимо пройти специальный тест Налоговой службы, состоящий из последовательных вопросов.

Какие правила действуют в отношении налоговых резидентов?

Если по результатам теста вы являетесь британским налоговым резидентом, на вас распространяются следующие правила:

1. Если вы налоговый резидент, то вы автоматически резидент в течение всего налогового года.
2. Как налоговый резидент, вы должны отчитаться за все доходы, которые были получены за весь период с 6 апреля предыдущего года по 5 апреля следующего, независимо от страны и источника происхождения, и заплатить в Англии все необходимые налоги.

Существуют ли исключения из этих правил?

Да, исключения из правил имеют место в зависимости от личных обстоятельств новоиспечённого налогового резидента. Например, если целью переезда в Британию было проживание в этой гостеприимной стране, ваш первый налоговый год будет начинаться не с 6 апреля, а со дня прибытия на остров.

Иностранцы могут существенно сократить своё налоговое бремя с помощью специального льготного режима налогообложения, именуемого принципом ремитирования. Вкратце, суть ремитирования заключается в том, что налоговый резидент, не являющийся домицилем страны, платит налоги только с двух видов поступлений:

• доходов, полученных на территории Соединённого Королевства;
• доходов, полученных за пределами Соединённого Королевства, но ввезённых и используемых здесь.

Соответственно, все доходы недомициля, полученные в других странах и оставшиеся там же, налогом в Великобритании не облагаются. Наверняка у вас появился вопрос, кто такие эти домицили и недомицили?

Домициль и недомициль

Домициль или домицилий – это термин британского общего права, определяющий ни национальность, ни гражданство, а принадлежность частного лица по рождению и отцу (в некоторых случаях по личному выбору) к той или иной стране. Британский налоговый резидент и домициль платит налоги с прибылей, полученных как внутри страны, так и по всему миру.

Тот, кто родился в другой стране, по британским законам является недомицилем, даже если получил вид на жительство и уже много лет платит налоги в казну Великобритании. Такой статус даёт очевидное преимущество — особый режим налогообложения, построенный на принципе ремитирования, о чем мы говорили ранее. Обратите внимание, в Налоговой службе не знают, какой режим налогообложения вы выбрали, пока не будет заполнена и сдана налоговая декларация. В случае с ремитированием налоговая декларация должна быть предоставлена не позднее 31 января года, следующего за отчётным.

Налогообложение на принципе ремитирования

Следует помнить, что этот принцип налогообложения вовсе не бесплатный для пользователя, и поэтому недомициль может выбирать каждый год: воспользоваться ремитированием или платить налоги в обычном порядке. Дело в том, что применение льготного налогообложения по этому принципу автоматически лишает вас необлагаемой налогами суммы в годовом доходе в размере первых £12 500 (2019-2020 налоговый год).

Сколько нужно заплатить за ремитирование

После семи лет проживания в качестве британского налогового резидента, на восьмой год вы будете уже платить £30 000 в казну государства за использование ремитирования. Начиная с 13-го года проживания в Великобритании, этот ежегодный взнос увеличится до £60 000, а с 16 налогового года вам будет присвоен статус признанного или условного домициля. Это, в свою очередь, обязывает вас платить налоги со всех без исключения доходов как внутри Англии, так и за её пределами. Кроме того, ваши близкие, за исключением супруги или супруга, при вступлении в наследство заплатят в Великобритании налог в размере 40% от стоимости посмертных активов по всему миру.

Платят ли в Британии налоги те, кто не является налоговым резидентом?

Ещё как! Первое, что приходит на ум, это краткосрочные, либо сдельные работы на территории Англии. Например, когда приглашают иностранного специалиста или эксперта для помощи в каком-либо проекте. Помимо полагающегося вознаграждения, за иностранного специалиста, приехавшего по краткосрочной рабочей визе и однозначно не являющегося налоговым резидентом Королевства, будут заплачены все положенные отчисления в Налоговую службу и фонд социального страхования.

Иностранец также обязан платить налоги в британскую казну, если получает какой-либо доход на территории острова. Это касается операций с недвижимостью – от обычной сдачи в аренду до перепродажи, а также любой финансовой, инвестиционной либо девелоперской деятельности. Но для того, чтобы точно узнать, появились ли у вас налоговые обязательства, лучше проконсультироваться со специалистом.

Как правильно спланировать налоги в Англии

Теперь, зная основные принципы построения британского налогообложение в отношении доходов частных лиц, вы уже не удивитесь историям про очередную английскую знаменитость, чьи недолгие визиты на родину подсчитываются буквально по часам, а основное место проживания почему-то расположено на побережье Багамских островов! Да, система довольно сурова к богатым налоговым резидентам, однако и построена так, что всегда есть возможности для оптимизации и даже сокращения налоговой нагрузки.

Василий Клюев, директор по работе с клиентами нашей компании, настоятельно рекомендует заранее подстраховаться, прежде чем стать налоговым резидентом Соединённого Королевства. Если вы ещё не разобрались самостоятельно во всех деталях подготовки активов и многоэтапном налоговом планировании, обратитесь за помощью к профессионалам – компетентные специалисты нашей компании помогут вам в этом и других иммиграционных вопросах.