Регистрация компании в Черногории в 2025 году — условия, налоги и преимущества

При выборе европейской страны для ведения бизнеса предпочтение обычно отдается юрисдикциям с сильной экономикой, членам Евросоюза. Такой подход вполне объясним, но в последние несколько лет появились альтернативные варианты. Например, если открыть компанию в Черногории, можно получить те же самые преимущества, дополненные некоторыми интересными особенностями.

Наиболее значимая из них — низкий корпоративный налог (CIT, Corporate Income Tax). При соблюдении ряда условий фискальная нагрузка на ООО в Черногории будет не выше, чем в офшорной или мидшорной юрисдикции. Можно получить ВНЖ по бизнесу в Черногории — это редкая в 2025 году опция, открывающая возможность со временем претендовать на ПМЖ и полноценное гражданство. Также отметим стратегическое расположение на пересечении основных торговых путей и простой доступ к рынкам стран Евросоюза. Но у Черногории есть и другие особенности, которые делают ведение бизнеса комфортным.

Преимущества бизнеса в Черногории

Открыть бизнес в Европе достаточно просто. Черногория только подтверждает это правило, процедура регистрации компании стандартизирована и регулируется директивами Евросоюза, которые имеют больший правовой вес, чем национальное корпоративное законодательство. И хотя страна не является членом ЕС, регистрация компании в Черногории сохраняет все преимущества ведения бизнеса в Евросоюзе

Бизнес в Черногории, основные преимущества:

• низкие налоги в Черногории для бизнеса — прогрессивная шкала CIT, ставки 9%, 12% и 15%;
• простая регистрация компании в Черногории с минимумом формальностей;
• национальная валюта — евро
• черногорское законодательство о компаниях уравнивает в правах граждан страны с иностранцами
• регистрация компании в Черногории может быть дополнена открытием корпоративного счета в любом местном банке (финансовый сектор — один из самых развитых в странах центральной и южной Европы);
• офшор Черногория (скорее мидшор наподобие Сингапура или Гонконга, так как налоги в стране есть) не входит в серые и черные списки международных регуляторов (FATF, OECD);
• развивающаяся рыночная экономика со стабильно положительной динамикой роста;
• низкая инфляция — 2,6% в марте 2025 года (данные Tradingeconomics);
• низкий госдолг (4,4 млрд USD, Q3 2024) позволяет направлять бюджетные деньги на финансирование социальных программ;
• возможность получить ВНЖ по бизнесу в Черногории (аналог программ класса «Золотая виза»);
• квалифицированная рабочая сила с относительно низкими (в сравнении со странами Евросоюза) ожиданиями по заработной плате.

Для кого подойдет бизнес в Черногории

В юрисдикции созданы хорошие условия для ведения практически любого бизнеса. Если учесть, что ограничений в отношении иностранцев нет, страну точно можно рассмотреть в качестве одного из базовых вариантов.

Рекомендуемые сферы бизнеса для запуска в Черногории:

• туризм;
• HoReCa (Hotel, Restaurant, Catering — гостинично-ресторанный бизнес)
• проекты в энергетической сфере;
• промышленное производство;
• импортно-экспортные операции;
• сфера услуг;
• сельскохозяйственное производство.

Факторы, которые могут стать решающими при выборе Черногории для запуска бизнеса:

• упрощенная бизнес-иммиграция в Черногорию — можно получить ВНЖ на льготных условиях;
• относительно высокая конфиденциальность;
• легальная налоговая оптимизация;
• для реализации конкретных задач вам нужна компания в Черногории, но членство страны регистрации в Евросоюзе нежелательно.

Ограничения, связанные с запуском и ведением бизнеса в Черногории:

• относительно ограниченный внутренний рынок (население Черногории — около чуть больше 623,6 тыс. человек);
• обязательная бухгалтерская отчетность даже при отсутствии прибыли;
• невозможен выпуск акций без номинальной (объявленной) стоимости;
• данные по официальным лицам компании в Черногории (директор, секретарь, акционеры, бенефициар) попадают в открытый реестр;
• относительно ограниченный список стран, подписавших соглашения об избежании двойного налогообложения с Черногорией 36

Налоговая система Черногории

Финансовая нагрузка на бизнес и граждан низкая. Поэтому выражение «офшор Черногория» стало общеупотребительным. Де-юре оно неверно, так как налоги в Черногории есть, также отсутствуют признаки классических офшорных зон. Но де-факто ситуация меняется. Налоги низкие, поэтому Черногорию правильнее назвать мидшором (типичные примеры — Сингапур и Гонконг).

Персональные налоги, заработная плата:

Персональные налоги, частное предпринимательство:

Дополнительная информация по персональному налогообложению:

• любые другие персональные доходы облагаются по ставке 15%;
• в Черногории дополнительно нужно уплатить муниципальный подоходный налог по месту проживания плательщика, ставка — 13%, в Подгорице и Цетине — 15%;
• расчет налогооблагаемой базы зависит от статуса плательщика: резиденты выплачивают на любые доходы, нерезиденты — только на те, что были получены в самой Черногории.

Корпоративные налоги, CIT:

Другие налоги, которые выплачивает компания в Черногории:

• НДС: стандартная ставка 21%, есть пониженные — 0%, 7% и 15%;
• таможенные пошлины, акцизный сбор — ставка зависит от товара;
• ежегодный налог на имущество — 0,25%-1% от рыночной стоимости;
• налог на передачу имущества — 3%-6%;
• страхование по безработице (также выплачивает работник) — 0,5%;

Дополнительная информация по налогообложению:

• гербового сбора в Черногории нет;
• налога на чистое богатство (Net wealth / Worth tax rates) в Черногории нет;
• налог у источника (без учета действия договоров СИДН): для резидентов — 15% / нет / нет; для нерезидентов — 15% / 15% / 15%; для нерезидентов в Tax Haven — 30% / 30% / 30%;
• налог на прирост капитала — 15%.

Регулирование бизнеса в Черногории

Корпоративная правовая база основана на общеевропейском законодательстве, хотя формально соблюдение директив ЕС не является обязательным.

Один из стандартных общеевропейских нормативов — защита прав интеллектуальной собственности (IPR, Intellectual Property Rights). Соответствующая общая директива — 2004/48/EC принята в апреле 2004 года. Позже она была дополнена рядом специализированных законов, которые значительно снизили риски, связанные с несанкционированным использованием чужой интеллектуальной собственности.

Общий регламент по защите данных (GDPR, General Data Protection Regulation) описывает принципы и правила раскрытия и использования персональной информации. Основа GDPR — европейское постановление 2016/679, принятое в апреле 2016 года. Если вы хотите открыть бизнес в Европе, то соблюдение IPR / GDPR в любом случае будет обязательным, даже с учетом того факта, что Черногория пока не вступила в Евросоюз.

Типы юридических лиц, базовые корпоративные требования

Запуская стартап в Черногории, небольшую компанию или крупную структуру со сложной системой управления, нужно сначала определиться с организационно-правовой формой. Выбор повлияет на необходимые документы для открытия фирмы, особенности отчетности и ведения бухгалтерии в Черногории, уставной капитал и доступные бизнес-возможности. Но юридический адрес в Черногории нужен в любом случае.

Наиболее популярные типы юридических лиц:

• ООО (DOO, Društvo sa ograničenom odgovornošću) — классическое общество с ограниченной ответственностью, формат хорошо подходит для малого и среднего бизнеса, формальный уставной капитал — от €1;
• АО (Akcionarsko Društvo) — акционерное общество с расширенными возможностями по ведению бизнеса, ориентировано на сложные структуры, минимальные требования к уставному капиталу значительно выше — не менее €25 тыс.

На что еще нужно обратить внимание:

• В компании в Черногории требуется не менее одного директора и одного акционера, при этом одно лицо может совмещать обе должности.
• зарегистрированный офис в Черногории (в общем случае — экономическое присутствие в юрисдикции) обязателен, но руководящие лица компании могут постоянно проживать в другой стране;
• если все необходимые документы готовы, процедура регистрации занимает не больше 10 дней;
• в Черногории разрешен номинальный сервис, поэтому директора и акционеры могут быть нанятыми.

Особенности операционной деятельности

Когда говорят, что офшор Черногория — одно из лучших мест в Европе, часто упускают из виду обязательное соблюдение административных корпоративных требований, свойственных традиционным мидшорным и оншорным юрисдикциям.

Типичные примеры:

• бухгалтерия в Черногории — ее ведение обязательно;
• налоги в Черногории для бизнеса — они есть, хотя фискальная нагрузка на компании и частные лица низкая;
• юридический адрес в Черногории — он нужен, хотя требований по расширенному экономическому присутствию в юрисдикции (substance) нет.

Поэтому перед регистрацией компании нужно обязательно рассчитать все юридические последствия такого шага, не ограничиваясь только формальными требованиями к открытию нового юридического лица.

На что нужно обязательно обратить внимание:

• банки Черногории при открытии счета (личного или корпоративного) запросят расширенную информацию по потенциальному клиенту;
• Черногория присоединилась к автоматическому обмену финансовой информацией (MCAA CRS);
• Черногория заключила 45 соглашений об избежании двойного налогообложения;
• Черногория пока не подписала конвенцию MLI BEPS (разработка OECD, направленная на борьбу с размыванием налоговой базы);
• Черногория подписала региональное центральноевропейское соглашение о свободной торговле (CEFTA, Central European Free Trade Agreement);
• вступление Черногории в Евросоюз ожидается в ближайшие несколько лет;
• соблюдение требований KYC / AML и FATCA обязательно.

Для каких юридических лиц внешний независимый аудит обязателен:

• публичные АО;
• страховые компании;
• финансово-кредитные организации (в т. ч. банки);
• средние и крупные компании.

Какие компании корпоративное законодательство Черногории относит к средним и крупным:

ВНЖ за инвестиции

Регистрация компании в Черногории может стать первым шагом на пути получения гражданства. Программа CBI (Citizenship By Investment) была официально закрыта 31 декабря 2022 года. Поэтому напрямую стать владельцем паспорта Черногории нельзя. Но во многих случаях «длинный» вид на жительство, доступный в том числе через бизнес или покупку недвижимости, может стать вполне разумной заменой, подходящей для большинства реальных ситуаций.

Основные этапы получения инвестиционного ВНЖ Черногории:

• Оформление краткосрочной визы категории C. Она действует до 90 дней, позволяет несколько раз въезжать в Черногорию. Цель посещения страны — не только бизнес, но и любые личные причины, в т. ч. — покупка недвижимости. Транзитные визы типов A или B ограничены в своих возможностях, визу категории D сложнее получить, и срок ее действия лимитирован 6 месяцами в течение одного года.
• Выполнение инвестиционных условий. Регистрация компании или покупка недвижимости возможны в дистанционном формате (через представителя), но личный визит более предпочтителен. 90 дней должно хватить на все юридические действия.
• Получение разрешения на работу (только для бизнес-маршрута). Документ необходим, чтобы вы на законных основаниях могли занимать должность директора в компании, которую регистрируете.
• Открытие личного счета в банке. Он будет использован для получения заработной платы в открытой компании (вы должны занимать в ней должность директора) или для оплаты по договору купли-продажи недвижимости. Далее аккаунт можно будет использовать для ежедневных трат, оплаты счетов, накоплений и в других целях.
• Получение временного ВНЖ (Privremeni Boravak). Его можно оформить только при наличии всех документов. Срок действия — 1 год, но разрешено многократное продление (при сохранении всех базовых условий).
• Получение статуса ПМЖ. На него можно претендовать спустя 5 лет проживания в Черногории на основании временного ВНЖ. Лица от 14 до 65 лет обязаны при этом подтвердить знание языка.
• Получение паспорта Черногории. После 10 лет легального проживания в стране иностранцы могут подать заявление на оформление полноценного гражданства, соответствие базовым требованиям обязательно (знание языка, «чистое» досье в полиции и налоговой службе, постоянный источник дохода, собственное или арендованное жилье).

Заключение, выводы

Открытие компании в Черногории — хорошая возможность начать перспективный бизнес в солидной европейской юрисдикции. Основные преимущества — низкое налогообложение, проработанное и лояльное к иностранцам корпоративное законодательство, опция получения ВНЖ и развитая инфраструктура. Страна станет еще более привлекательной для бизнеса после присоединения к Евросоюзу, сохранив базовые преимущества в полном объеме.

В Европе есть другие интересные для коммерческой деятельности юрисдикции, в том числе с низким налогообложением и расширенными возможностями по регистрации компании. Но бизнес-виза в Черногорию уже несколько лет рассматривается как один из приоритетных деловых и иммиграционных маршрутов.

Кому будет интересна регистрация компании в Черногории:

• стартапам, разрабатывающим перспективные и потенциально востребованные рынком продукты, услуги и сервисы;
• компаниям, которые хотят легально экономить на налогах, работая вне традиционных офшорных юрисдикций;
• деловым людям, которые хотели бы получить альтернативный ВНЖ в Европе;
• юридическим лицам, чей бизнес требует лояльного отношения к иностранцам и простого, понятного правового регулирования;
• бизнесменам, занимающимся трансграничными импортно-экспортными операциями, так как Черногория находится на пересечении основных торговых путей, связывающих Европу, Азию, Ближний Восток и Северную Африку.

Отметим развитый банковский сектор Черногории, что избавляет компании и частных лиц открывать счета в иностранных финансово-кредитных учреждениях. Еще один большой плюс страны — хорошие условия для отдыха, поэтому вы сможете не только вести бизнес, но и проводить отпуск на лучших курортах.

Если у вас остались вопросы, вы сможете обсудить их с нашими специалистами на индивидуальной консультации.