Регистрация компании на Филиппинах: налоги и преимущества

Бизнес в Юго-Восточной Азии по прибыльности, безопасности, открывающимся перспективам и уровню защищенности в первой трети XXI века стал фактическим стандартом. Глобальные процессы оцифровки экономических отношений и смещения приоритетов выдвинули офшор Филиппины на лидирующие позиции в рейтинге предпочтений деловых людей, инвесторов, основателей стартапов и бизнесменов, работающих в секторе финансовых технологий. Поэтому страну причисляют к группе азиатских тигров второй волны вместе с Индонезией, Малайзией, Таиландом и Вьетнамом.

Регистрация компании на Филиппинах позволяет настроить и запустить коммерческий проект любой сложности, ограничений по сферам бизнеса практически нет. Власти страны стимулируют приток иностранных инвестиций, корпоративное законодательство учитывает современные тенденции глобализации и постепенного перевода бизнеса в онлайн. Национальный регулятор (BOI, Board of Investments) следит за соблюдением нормативов и защищает интересы иностранного бизнеса.

Налоги на Филиппинах низкие, поэтому в юрисдикции выгодно регистрировать не только стартапы, но и компании, ищущие выход на глобальные рынки. В стране хорошо развит финансовый сектор, у юридического лица и его основателей не будет проблем с открытием личных и корпоративных банковских счетов. Особые экономические зоны Филиппин, контролируемые PEZA (Philippine Economic Zone Authority), предлагают специальные условия для ведения бизнеса.

Динамика развития экономики стабильно положительная, доля высокотехнологичной продукции в экспорте превысила 50%. Сфера финтех на Филиппинах сформировала и запустила тенденции отхода от традиционной системы ценностей, ориентированной только на промышленное производство и сельское хозяйство. К юрисдикции нет претензий со стороны FATF, соблюдаются основные рекомендации OECD, направленные на борьбу с агрессивными налоговыми практиками.

Бизнес-профиль Филиппин:

• официальные языки — филиппинский (тагальский), английский;
• форма правления — президентская республика;
• расположение — Юго-Восточная Азия;
• часовой пояс — GMT UTC+8;
• валюта — филиппинское песо (₱, PHP), курс USD / PHP — 1:57,03;
• основные сферы экономики — обрабатывающая промышленность, аутсорсинг бизнес-процессов, BPO на Филиппинах (Business Process Outsourcing) занимает лидирующие позиции в мире, hi-tech, сельское хозяйство;
• ВВП — $437 млрд, ВВП на душу населения — $3,8 тыс.

Преимущества регистрации компании на Филиппинах

Вести выгодный и перспективный бизнес в Юго-Восточной Азии можно в нескольких юрисдикциях. Если особенно важна репутационная составляющая, деловому человеку подойдет Сингапур, Гонконг, Южная Корея или Тайвань. Но часто такая задача не стоит. Для запуска коммерческого проекта в благоприятной правовой и налоговой среде также можно рассмотреть офшор Филиппины.

Основные преимущества юрисдикции:

• стратегическое расположение — в центре Азии, на пересечении основных торговых и логистических маршрутов;
• большой и потенциально очень перспективный внутренний рынок;
• нет проблем с коммуникацией (широко используется английский язык);
• государственная поддержка бизнеса и стимулирование иностранных инвестиций — PEZA и BOI регулируют сложившиеся деловые отношения, а не жестко управляют ими;
• особые экономические зоны Филиппин предлагают благоприятные условия для ведения бизнеса;
• развитая корпоративная инфраструктура;
• открытие банковского счета на Филиппинах не занимает много времени и не связано со значительными рисками отказа;
• благоприятные условия для регистрации и развития стартапов;
• аутсорсинг на Филиппинах позволяет значительно сократить корпоративные издержки;
• компания может получить налоговые льготы и привилегии;
• правовая база на Филиппинах адаптирована к реалиям цифровой экономики;
• доступная и квалифицированная рабочая сила с относительно низкими ожиданиями по зарплате.

Насколько выгодна регистрация компании на Филиппинах, если совсем рядом находятся ведущие мировые бизнес-центры — Гонконг, Сингапур и Тайвань? Ответ зависит от особенностей, свойственных конкретному бизнес-проекту. Если в приоритете минимизация бюджета и расширенные перспективы, офшор Филиппины может вам подойти. У юрисдикции есть свои сильные стороны, а системные недостатки отсутствуют.

Но в некоторых случаях можно говорить о безальтернативности. Так, бизнес финтех на Филиппинах остается выгодным безо всяких дополнительных условий. То же самое можно сказать об аутсорсинге. Индустрия BPO на Филиппинах уже несколько лет занимает лидирующие позиции в мире, которые с общим ростом экономики только укрепляются и подтверждаются.

Налогообложение личных доходов

Большая часть иностранцев, проживающих в стране, относится к нерезидентам, другими словами – иностранные нерезиденты. По формальным критериям такой статус присваивается в случае, когда физическое лицо находится на территории юрисдикции без четких намерений, определяющих сроки пребывания. Это означает, что стандартное квалификационное условие (180 дней в течение календарного года) перестает быть основным фактором.

Персональные налоги на Филиппинах в общем случае формируются и рассчитываются на основе резидентного статуса плательщика. Граждане-резиденты должны включать в налогооблагаемую базу весь свой доход, страна его фактического получения не имеет значения. Нерезиденты и иностранцы вне зависимости от того, проживают ли они на Филиппинах или нет, подлежат налогообложению доходов, полученных внутри юрисдикции.

Базовые ставки НДФЛ для иностранных резидентов и нерезидентов (действуют с 2023 года):

Персональные налоги на Филиппинах для иностранцев окончательно рассчитываются с учетом действующих ограничений:

• для резидентов и нерезидентов, которые занимаются бизнесом или торговлей, — 20%;
• для нерезидентов, которые не занимаются бизнесом или торговлей, — 25%.

Налогообложение личных доходов на Филиппинах, дополнительная информация:

• совокупный социальный налог, который должны выплачивать иностранцы в 2025 году, — 51 тыс. PHP, в него включены взносы в систему социального обеспечения (SSS, Social Security System) и медицинского страхования (PHIC, Philippine Health Insurance Corporation);
• иностранцы, работающие на Филиппинах, не должны делать взносы в фонд развития жилья (HDMF, Home Development Mutual Fund);
• налог на прирост капитала (для иностранцев-нерезидентов) — 0,6% (от валовой цены продажи котируемых на бирже акций) и 15% (от чистого прироста капитала для некотируемых акций);
• налог на доходы от продажи недвижимости (от большего из двух — суммы сделки или справедливой рыночной цены) — 6%;
• налог на инвестиционный доход, источник которого находится на Филиппинах (для иностранцев-нерезидентов), формат любой — проценты, дивиденды или роялти:
  • 20% — для тех, кто занимается торговлей или бизнесом на Филиппинах;
  • 25% — для всех остальных;
• налог на проценты по депозитам в иностранной валюте (FCDU, Foreign Currency Deposit System) для резидентов — 15%, для нерезидентов — нет;
• налог на проценты по долгосрочным депозитам или инвестициям в форме сбережений — нет;
• Филиппины заключили 44 договора об избежании двойного налогообложения;
• роялти от литературных и музыкальных произведений — 10%.

Корпоративные налоги на Филиппинах

Бизнес в Юго-Восточной Азии конкурирует не только с другими регионами (Карибы, Европа, США, Япония), но и между собой. Традиционная экономика в XXI веке трансформируется, активно внедряются цифровые технологии, усиливается борьба за иностранные инвестиции.

Но низкий корпоративный налог на Филиппинах уже не является безусловным преимуществом. Усилия OECD, направленные на борьбу с агрессивными методами оптимизации, поставили перед юрисдикциями, практикующими такой подход, сложные вопросы. Репутация чистых офшоров постепенно снижается, эти тенденции только проявляются особенно сильно с внедрением минимального налога на прибыль корпораций.

Учитывая эти факты, Филиппины в конце 2024 года предприняли масштабную налоговую реформу, цель которой — оживление экономики страны. Сделать это предполагается через внедрение налоговых стимулов и общую оптимизацию фискальной нагрузки на бизнес. Основные положения инициативы сформулированы в законе, получившем название Create More (CREATE MORE Act, R.A. 12066, подписан 17 февраля 2025 года).

Как будут рассчитываться и взиматься налоги на Филиппинах, основные новшества:

• компании, отвечающие требованиям расширенного режима вычета, будут выплачивать корпоративный налог на Филиппинах по ставке 20%;
• все продажи экспортно ориентированным компаниям (квалификационный критерий — не менее 70% продаж) будут облагаться НДС по нулевой ставке при условии наличия прямой связи с экспортной деятельностью;
• продажи на таможенные склады экспортно ориентированных компаний освобождаются от НДС, но не сами экспортные продажи (обычно, но не всегда);
• сформулированы расширенные требования к запросам, касающимся возмещения входящего НДС;
• для отдельных категорий налогоплательщиков введено требование по обязательной выдаче электронных счетов-фактур;
• появились новые вычеты для а) малых налогоплательщиков и б) средних и крупных компаний, которые используют электронные счета-фактуры;
• введен специальный корпоративный налог SCIT (Special Corporate Income Tax), ставка 5%;
• введены дополнительные льготы в рамках режима расширенных вычетов (EDR, Enhanced Deduction Regime);
• местные власти получили право взимать региональные налоги, максимальная ставка — 2% (от валового дохода).

Корпоративный налог на Филиппинах для местных юридических лиц — резидентов (* — есть дополнительные условия):

Корпоративный налог на Филиппинах для иностранных юридических лиц — резидентов:

Корпоративный налог на Филиппинах для иностранных юридических лиц — нерезидентов:

Другие корпоративные налоги на Филиппинах:

• НДС — 12% (от валовой продажной цены);
• таможенные пошлины — ставки зависят от импортируемого товара, рассчитываются на основе гармонизированной тарифной номенклатуры ASEAN (Association of South East Asian Nations, Ассоциация стран Юго-Восточной Азии);
• акцизные сборы — от 3 PHP до 10 PHP за единицу топлива (литр, килограмм, реже — тонну), автомобили — от 4 PHP до 50 PHP;
• налог на товарные знаки (DST, Documentary Stamp Tax) — ставка зависит от типа документа и вида транзакции;
• налог на прирост капитала — 6% (от валовой цены продажи или справедливой рыночной цены — что больше), 15% (от операций с филиппинскими ценными бумагами, если они не торгуются на местной фондовой бирже);
• взносы на социальное обеспечение платятся отдельно от сотрудников, в большинстве случаев ставки совпадают;
• налог на дополнительные льготы руководящему персоналу работодателем — 35%;
• налог на дарителя (при безвозмездной передаче имущества) — 6%, если сумма больше 250 тыс. PHP;
• региональный (местный) налог на бизнес — ставка обычно не больше 3%, для сельской недвижимости — до 1%, для городской — до 2%.

Формы ведения бизнеса

Корпоративная правовая база на Филиппинах предусматривает довольно большой выбор типов компаний, доступных для регистрации и покрывающих требования большинства деловых людей и инвесторов. Для бизнеса в Юго-Восточной Азии это исключение из правил, выбор обычно сводится к нескольким форматам.

На что обратить внимание при определении оптимальной организационно-правовой формы:

• простота регистрации и первоначальной настройки;
• требования к уставному капиталу на Филиппинах (формальные и фактические);
• уровень юридической ответственности — ограниченная и полная (неограниченная);
• доступные налоговые льготы на Филиппинах и общий уровень фискальной нагрузки;
• требования к структуре и схеме управления (собрания акционеров, распределение прибыли и т. д.).

При выборе формата ведения бизнеса в офшоре Филиппины нужно учитывать не только эти ключевые факторы, но и индивидуальные особенности бизнес-проекта.

Характеристики основных форматов ведения бизнеса на Филиппинах:

Основные корпоративные требования:

• Индивидуальный предприниматель — для запуска стартапов и малого бизнеса. Иностранцы могут регистрировать ИП (необходимо выполнить требования к капиталу, структура не должна быть включене в специальный список FINL — Foreign Investment Negative List). Нужно запросить разрешение от местного органа самоуправления (LGU, Local Government Units). Требуется регистрация в бюро внутренних доходов (BIR, Bureau of Internal Revenue), получение налогового номера (TIN, Tax Identification Number) обязательно. Если будут наниматься работники, понадобится дополнительная постановка на учет в государственных органах власти Филиппин.
• Партнерство — для профессионалов и совместных предприятий. Минимум 2 участника, регистрация в SEC (Securities and Exchange Commission, Комиссия по ценным бумагам и биржам) обязательна. Для ведения бизнеса могут понадобиться дополнительные разрешения.
• Корпорация — для среднего и крупного бизнеса. От 5 до 15 учредителей (только физические лица). Регистрация в SEC и государственных регулирующих органах обязательна. Нужно выполнить требования по заявленному и оплаченному уставному капиталу.
• Корпорация с одним лицом — для индивидуальных предпринимателей. Постановка на учет в SEC обязательна. Разрешена регистрация иностранцем (есть дополнительные условия). Если у физического лица есть лицензия на профессиональную деятельность, то запуск OPC обычно невозможен. Организатор должен назначить корпоративного секретаря, казначея, кандидата и альтернативного кандидата. Регистрация в LGU и BIR аналогична открытию корпорации.
• Кооператив — для общественно ориентированного бизнеса. Не менее 15 участников. Регистрация в CDA (Cooperative Development Authority) обязательна. Требования к размеру начального капитала зависят от сферы бизнеса и целей открытия кооператива. Нужна регистрация в BIR (с выдачей TIN).

Другие разрешенные организационно-правовые формы ведения бизнеса на Филиппинах:

• филиал (Branch Offices) — подразделение иностранной компании, считается неотделимой частью материнской структуры, обязан соблюдать нормативы и правила, установленные на Филиппинах;
• представительство (Representative Offices) — не может получать доход и заниматься любой коммерческой деятельностью, его задача — организация доступа иностранной компании на рынок Филиппин, функции — маркетинг, исследования, продвижение товара или торговой марки, информирование клиентов;
• региональный штаб (RHQ, Regional Headquarters) — корпоративный офис иностранной компании в конкретном районе, основные задачи — надзор, управление, контроль, координация (в отношении дочерних компаний и любых аффилированных лиц);
• региональный операционный штаб (ROHQ, Regional Operating Headquarters) — в отличие от RHQ может вести коммерческую деятельность на Филиппинах, дополнительные задачи такие же, как у регионального штаба.

Особенности ведения бизнеса

Инвестиции в Филиппины — выгодный и перспективный коммерческий проект. Он надежно защищен продуманным и современным корпоративным законодательством, отношение к иностранному бизнесу благожелательное. Динамика развития экономики страны стабильно положительная, вероятность резких изменений в политической, финансовой, социальной или банковской сферах минимальная.

Офшор Филиппины хорошо подойдет для запуска не только трансграничного торгового бизнеса. После регистрации здесь компании она может работать практически в любой сфере, ей будут доступны все преимущества юрисдикции, включая налоговые льготы и лояльное корпоративное законодательство.

На что обратить внимание, планируя запуск и ведение бизнеса:

• защита активов на Филиппинах возможна с использованием разных правовых механизмов — трастов APT (Asset Protection Trusts), страховых программ класса Asset Protect, регистрации компании LLC, мероприятий по планированию наследства и др.;
• комплаенс на Филиппинах строгий, применение процедур KYC / AML обязательно, особенно при открытии банковского счета на Филиппинах, соблюдаются требования FATCA;
• правовая база на Филиппинах, касающаяся интеллектуальной собственности, позволяет защитить товарные знаки, промышленные образцы, авторские права и патенты;
• минимальный уставной капитал зависит от резидентного статуса юридического лица и сферы бизнеса;
• номинальный сервис разрешен;
• компания должна ежегодно подавать финансовые отчеты (AFS, Audited Financial Statements) и информационные листы (GIS, General Information Sheet) в SEC;
• примерный уровень ежегодных расходов на поддержание деятельности компании — 15 тыс. PHP — 50 тыс. PHP;
• защита активов на Филиппинах может осуществляться через эффективные юридические инструменты — холдинговые структуры и трасты;
• аудит обязателен для компаний с валовым оборотом в квартал от 150 тыс. PHP, юридических лиц с иностранным капиталом и организаций, представляющих общественный интерес;
• Филиппины заключили 44 соглашений об избежании двойного налогообложения;
• Филиппины выполняют требования FATCA, участие в автоматическом обмене по стандарту AEOI CRS (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information, Common Reporting Standard) находится на этапе внедрения;
• экономические зоны Филиппин, работу которых курирует PEZA, предлагают бизнесменам и инвесторам специальные условия ведения бизнеса;
• можно получить специальную визу для инвестора SIRV (Special Investor’s Resident Visa), она обеспечивает право без ограничения сроков жить и вести бизнес на Филиппинах, порог вложений — от $75 тыс.;
• аутсорсинг на Филиппинах позволяет оптимизировать бюджет бизнеса через передачу части производственных этапов сторонним исполнителям.

Заключение, выводы

Регистрация компании на Филиппинах — золотой стандарт в случаях, когда поставленные перед бизнесом цели связаны с экспансией в Юго-Восточную Азию. Здесь емкий внутренний рынок, экономика большинства стран на подъеме, растут доходы потребителей.

Не менее перспективными будут альтернативные проекты, основанные на экспорте услуг на Филиппинах, ведении бизнеса в свободных экономических зонах, аутсорсинге. Эти направления потенциально очень выгодные, особенно если учесть мягкий налоговый климат в юрисдикции, лояльные корпоративные требования и проработанную правовую базу, стимулирующую коммерческие операции.

Инвестиции в Филиппины связаны с минимальными рисками, страна демонстрирует положительную динамику развития, политическая и финансовая стабильность делает возможным реализацию сложных проектов, когда получение немедленной отдачи не является приоритетной задачей. Сфера финтех на Филиппинах — одно из самых перспективных направлений для вложений, соотношение затрат и потенциальной прибыли существенно лучше, чем при ведении бизнеса в традиционных областях.

В юрисдикции соблюдаются антиотмывочные рекомендации FATF и OECD, что упрощает легальный бизнес и значительно снижает элемент неопределенности из-за возможных претензий международных регуляторов. Налоговые льготы на Филиппинах будут интересны не только деловым людям, но и инвесторам, формируя выгодные и, что особенно важно, легальные инструменты финансовой оптимизации.