В динамично развивающемся современном мире «налоговые гавани» стали одним из немногих легальных инструментов оптимизации налогов как для международных компаний, так и для людей с высоким уровнем доходов.
Данный термин применяется к небольшим юрисдикциям с благоприятным налоговым режимом для бизнеса, инвесторов и просто состоятельных иностранцев. Вероятно, «налоговыми гаванями» такие страны начали называть ещё и потому, что возможность сэкономить на фискальных выплатах нередко предоставляют небольшие островные государства, чей бюджет во многом формируется за счёт ежегодных взносов от многочисленных международных корпораций.
Полное отсутствие или номинальность налога на доход.
Отсутствие налаженной системы обмена налоговой информацией с другими юрисдикциями.
Высокий уровень конфиденциальности.
Отсутствие строгих требований к оффшорным предпринимателям, упрощённая годовая отчётность.
Экспаты высоко ценят такие страны за возможность получить статус налогового резидента без продолжительного проживания. Зарубежные инвесторы в некоторых «налоговых гаванях» могут принять участие в паспортной программе и получить второе гражданство для себя и семьи.
Словом, страны с выгодной налоговой системой одинаково интересны и предпринимателям, что хотят снизить свои расходы на налоги, и инвесторам, и состоятельным иностранцам старшего поколения, и лёгкой на подъём молодёжи.
Корпоративное налогообложение
Компании, чья коммерческая деятельность не связана с концессионной добычей природных ресурсов, облагаются 9% корпоративным налогом. Доходы зарегистрированных в Эмиратах международных банков облагаются 20% налогом.
В процессе налогового планирования в Объединённых Арабских Эмиратах следует учитывать и такой фактор, как место регистрации вашей фирмы:
Если это одна из свободных экономических зон, налог будет начисляться только на неквалифицированные доходы вашей компании, то есть такие доходы, что возникли в результате продажи продукции на «материковой» части ОАЭ, за пределами СЭЗ.
Если компания «материковая», налог начисляется на ту часть прибыли, что превышает 375 000 дирхамов ($102 100).
Налогообложение частных лиц
В Эмиратах доходы физических лиц налогом не облагаются.
Если резидент получает доход от предпринимательской деятельности на территории Эмиратов, который превышает 1 млн. дирхамов (> $272 270), эта сумма облагается 9% налогом. При этом доходом для целей налогообложения не считается его заработная плата и его доход от инвестиций, в том числе в недвижимость.
Вид на жительство и гражданство
Инвесторы, предприниматели и экспаты предпочитают проживать в ОАЭ на основании Золотой визы, получение которой требует вложения средств в бизнес или в покупку местной недвижимости.
Гражданство Эмиратов получить непросто. Обычно возможность натурализоваться появляется только после 30 лет проживания в стране. Однако, начиная с 2021 года у состоятельных зарубежных инвесторов и лиц с исключительными профессиональными достижениями и востребованной профессией появилась возможность получить паспорт ОАЭ быстрее, в течении 1-1,5 лет.
Преимущества и недостатки
Эмираты – богатая, динамично развивающаяся юрисдикция с высоким уровнем комфорта и безопасности. В этой тёплой стране созданы прекрасные условия для предприимчивых иностранцев.
Недостатков у ОАЭ немного:
существенная разница возможностей у обладателей вида на жительство и граждан;
высокая стоимость проживания;
некоторые ограничения, которые нужно учитывать проживающим в стране иностранцам.
Налогообложение бизнеса
Португальские компании платят налог со всей прибыли, полученной в отчётном периоде, вне зависимости от места её возникновения. В процессе своей деятельности фирмы сталкиваются с необходимостью заплатить:
Корпоративный налог с прибыли;
Дополнительный корпоративный налог;
Муниципальный налог, который начисляется в некоторых регионах и обычно составляет не более 1,5%.
В двух автономных регионах Португалии – на Азорских островах и на Мадейре, действуют сниженные ставки корпоративного и дополнительного корпоративного налога.
Корпоративный налог
20%
14,7%
Дополнительный корпоративный налог
Кроме того, португальское правительство установило невысокие ставки налога для предприятий малого и среднего бизнеса:
Дополнительные налоговые обязательства – так называемый автономный налог, могут возникнуть у корпорации, если она несла в отчетном периоде расходы, например, представительские или связанные с эксплуатацией служебного автомобиля.
В 2025 году Португалия заменила режим налоговых льгот для нерезидентов (NHR) на новую систему — Налоговый стимул для научных исследований и инноваций (IFICI). Этот 10-летний режим направлен на привлечение квалифицированных специалистов и предпринимателей в ключевых секторах, таких как наука, технологии, образование и инновации. Участники IFICI получают фиксированную ставку налога в размере 20% на доходы, полученные в Португалии, и освобождение от налогообложения определенных доходов из иностранных источников. Для получения статуса IFICI необходимо стать налоговым резидентом Португалии и не быть резидентом в предыдущие пять лет.
Старый налоговый режим NHR по сравнению с IFICI (NHR 2.0)
Португалия имеет сразу несколько удобных иммиграционных маршрутов, наиболее удобными из которых являются:
Золотая виза для инвесторов, позволяющая получить вид на жительство за €250-500 тыс. вложений в поддержку культурного наследия или экономики страны.
Виза цифрового кочевника – удобная категория для работающих дистанционно экспатов с личными сбережениями регулярным доходом не менее €3,5 тыс. в месяц.
Виза для финансово независимых лиц со стабильным источником доходов за границей.
Стать гражданином Португальской Республики можно путём натурализации, после 5 лет пребывания в стране на основании одной из долгосрочных иммиграционных категорий.При этом, если вы используете золотую визу, то он проживает в стране не обязательно, достаточно проводить семь дней в году.
Преимущества Португалии
Очевидные преимущества – налоговые льготы и специальные иммиграционные программы для экспатов, тёплый климат, европейский уровень комфорта и безопасности, невысокая стоимость проживания.
Компании-резиденты Мальты облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 35%. Налог начисляется на весь доход корпорации вне зависимости от места его возникновения, если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Другие принципы начисления корпоративного налога применяются в отношении прибыли полученной от добычи нефти, эксплуатации судов и оказания страховых услуг.
В Мальте налоговый режим для резидентов с недомицилием (non-dom) предлагает уникальные условия, выгодные для иностранных физлиц. Такие лица облагаются налогом только на доход, полученный внутри страны, а также на доход из зарубежных источников, если он переведён в Мальту (remittedincome). При этом зарубежный доход, который не переводится в Мальту, а также весь прирост капитала за границей полностью освобождены от налогообложения — даже при переводе.
Ключевые налоговые положения включают:
Ставка налога в размере 15% применяется к переведённому в Мальту зарубежному доходу. Это означает, что если вы переводите иностранный доход в мальтийскую юрисдикцию, вы будете платить фиксированный налог в размере 15% на эту сумму.
При этом существует минимальный обязательный налог в €5,000 в год для резидентов non-dom, если общий доход, полученный за границей и переведённый в Мальту, превышает €35,000в год.
Доход, полученный в самой Мальте (например, от аренды недвижимости, местной занятости или бизнеса), облагается по стандартной прогрессивной шкале — от0% до 35%, в зависимости от суммы дохода.
Если доход из-за рубежа не переводится в Мальту, он не декларируется и не облагается налогом.
Таким образом, налоговая система Мальты даёт широкие возможности для фискальной оптимизации, особенно в рамках международного дохода. Режим non-dom особенно популярен среди состоятельных частных лиц, инвесторов и тех, кто получает пассивный доход за пределами страны.
Самым быстрым способом получения вида на жительство или карты постоянного резидента Мальты является участие в одной из двух мальтийских иммиграционных программах:
Global Residence Programme – ВНЖ предоставляется гражданам других стран, желающих получить налоговый статус в стране и готовых оплатить не менее 15 000 € в качестве налогов в год (порог участия – от €30 000).
Permanent Residence Programme – экспату предоставляется статус постоянного резидента за комплексную инвестицию, составляющую не менее €180 000.
Гражданство Республики Мальта обычно оформляют в процессе натурализации. В стране существует возможность получить второй паспорт «за особые заслуги» в ускоренном порядке, после 1 или 3 лет проживания на островах. Однако для этого вам необходимо будет инвестировать существенные денежные средства в экономику Мальты. Сумма ваших расходов будет не менее €750 тыс.
Преимущества Мальты
К преимуществам страны относятся мягкий приморский климат, возможности для международного бизнеса, особые налоговые условия для участников иммиграционных программ, относительно невысокая стоимость проживания и европейский комфорт.
Налогом не облагается прибыль компаний, полностью принадлежащих гражданам Кувейта, а также резидентам юрисдикций Совета сотрудничества стран Персидского залива (GCC), куда также входят Бахрейн, Оман, Катар, Саудовская Аравия и ОАЭ.
В корпорациях с иностранным участием 15% налогом облагается только та часть прибыли, что принадлежит иностранным частным лицам и компаниям.
Все зарегистрированный в Кувейте коммерческие структуры платят с полученной прибыли закят (1%) и взнос в фонд содействия развитию науки (1%).
В Кувейте нет налогов на доходы частных лиц.
Для переезда в Кувейт экспаты из других стран могут воспользоваться одной из долгосрочных визовых категорий. В этой стране крайне сложно получить гражданство, так как процесс натурализации занимает, как минимум, 20 лет.
Преимущества – высокий уровень благосостояния, безопасность, возможности для предпринимателей.
Недостатки – примерно такие же, как и ранее рассмотренных странах этого региона: очень жаркий климат, высокая стоимость проживания, строгие правила к иммигрантам и ограничения.
Корпоративным налогом, составляющим 10%, облагаются доходы компаний, принадлежащие зарубежным юридическим и физическим лицам. Если иностранцам принадлежит только часть зарегистрированной в Катаре компании, прибыль такой компании облагается налогом частично. На доход таких корпораций, полученный в результате операций с нефтью или газом, начисляется 35% налог.
Налог с прибыли не платят коммерческие структуры, принадлежащие полностью гражданам Катара и/или резидентам GCC.
Для проживания в Катаре иностранцы должны оформить вид на жительство. Некоторым категориям иммигрантов, например, талантливым специалистам, статус резидента могут предоставить на срок до 10 лет.
Катарское гражданство получить через натурализацию крайне сложно, так как процесс может занять 25 лет. Быстрее паспорт Катара могут получить состоятельные инвесторы, ценные специалисты и талантливая молодёжь. Но в настоящий момент у этого иммиграционного маршрута нет документально закреплённых правил. По каждому заявителю власти страны принимают решение в индивидуальном порядке.
Преимущества – высокое качество жизни, безопасность, тёплый климат, возможности для бизнеса и налоговой оптимизации.
Недостатки – медицинская система, построенная на тех же принципах, что и в США, высокая стоимость проживания, в частности высокие расходы на обучение детей.
Налогом облагаются все доходы зарегистрированных в Омане компаний, а также доходы представительств и филиалов зарубежных корпораций, возникшие на территории этой страны. Ставка налога составляет 15%.
Частные предприятия малого и среднего бизнеса, соответствующие ряду требований, платят сниженный до 3% корпоративный налог с полученной прибыли.
Зарубежный доход зарегистрированных в свободных экономических зонах предприятий корпоративным налогом не облагается.
Оман является страной без налога на доходы физических лиц.
В Омане для инвесторов действует программа получения долгосрочного вида на жительство (5 и 10 лет) за вложения в экономику страны. Предприимчивому иностранцу мужского пола получить гражданство в султанате Оман практически невозможно. Немногие исключения, когда статус гражданина присуждали за особые заслуги перед государством, лишний раз подчёркивают это правило.
Преимущества – высокий уровень безопасности, относительное благополучие, уникальные возможности для бизнеса в СЭЗ, относительно невысокая стоимость жизни по сравнению с другими персидского залива.
Недостатки – высокая стоимость медицинских услуг, ещё только развивающаяся банковская система.
Особенностью корпоративного налогообложения в Саудовской Аравии является разделение прибыли компаний на прибыль иностранных инвесторов и прибыль граждан страны, а также резидентов государств, входящих в Совет сотрудничества стран Персидского залива.
Соответственно, та часть прибыли, что приходится на долю иностранцев облагается корпоративным налогом, который начисляется по прогрессивной ставке от 5 до 20% (Прибыль предприятий нефтяной и газовой отрасли облагается налогом 50-85%).
Корпоративная прибыль резидентов Саудовской Аравии и стран GCC составляет налоговую базу для начисления закята, составляющего 2,5%.
В Саудовской Аравии не начисляется налог на доходы физических лиц, полученные в результате трудовой деятельности. Налог на прибыль от коммерческой деятельности частных лиц взимается по тем же правилам, что и налоги на доходы предприятий.
Чтобы оставаться в Королевстве продолжительное время экспату необходимо оформить вид на жительство, который действует 1 год и при желании может продляться неограниченное количество раз. Состоятельные иностранцы предпочитают для проживания в Саудовской Аравии оформить бессрочный ВНЖ. Чтобы стать постоянным резидентом, потребуется выполнить ряд строгих требований, заплатить 800 000 саудовских риалов (> $213 300) взноса, а также купить или снять в аренду жильё.
Получить гражданство Саудовской Аравии зарубежный экспат, предприниматель или инвестор может только в процессе натурализации. Прежде чем подавать заявку, вам следует провести в стране не менее 10 лет, последние 5 из которых – в статусе постоянного резидента.
Преимущества – высокий уровень жизни, качественное образование, возможность выгодного трудоустройства.
Недостатки – высокая стоимость проживания в стране, существенные отличия инфраструктуры в городах и в сельских районах, зависимость национальной экономики от цен на нефть и газ.
Особенностью фискальной политики по отношению к зарегистрированным на Багамах корпорациям является система лицензирования. Ежегодное продление бизнес-лицензии предполагает выплату взноса, рассчитываемого в % от общего оборота компании, безотносительно того, была она в финансовом году прибыльной или убыточной.
Размер этой выплаты также зависит от места осуществления коммерческой деятельности. Для действующей за границей международной бизнес-компании (IBC) с оборотом менее $1 млн.она составляет всего $2 500 в год
В Содружестве Багамских Островов не начисляется налог на прибыль, полученную частными лицами.
Состоятельные иностранцы оформляют постоянный вид на жительство, инвестируя средства в покупку недвижимости на одном из 30 островов. Минимальная сумма не регламентирована, однако известно, что в большинстве успешных случаев обращения инвесторов в иммиграционную службу она составляла не меньше $500 тыс. Покупка дорогостоящих объектов стоимостью более $1,5 млн. существенно ускорит процедуру получения ПМЖ на Багамах.
Возможность подать заявку на гражданство появляется у экспата с картой постоянного резидента только через 10 лет. Общее время вашего нахождения на Багамских Островах должно составлять не менее 7 лет.
Вы сможете проживать на островах, которые для всего остального мира являются престижным тропическим курортом. В зависимости от острова у вас могут быть разные возможности для бизнеса, работы, шумного отдыха или, наоборот, уединения на фоне девственной природы.
Большинство предпринимателей, инвесторов и цифровых кочевников в статусе резидентов проводят на Багамах не более 3-4 месяцев в году. Семейным экспатам, возможно, не понравится, что в этой юрисдикции нет высших учебных заведений.
Зарегистрированные в юрисдикции компании должны заплатить с корпоративный налог с полученной на островах прибыли. Стандартная ставка налога достигает 33%, однако при определенных обстоятельствах она может быть снижена до 1% или даже до ежегодной фиксированной выплаты.
Нерезидентные компании, получающие прибыль на территории этой страны Карибского бассейна, платят 15% корпоративный налог.
Зарегистрированные в Сент-Китсе и Невисе международные компании не платят корпоративный налог с прибыли, полученной за пределами страны.
В процессе налогового планирования в Сент-Китсе и Невисе следует учитывать ваш налоговый статус. Вы можете иметь гражданство этой юрисдикции, но не иметь её налоговой резиденции, так как для этого в стране нужно будет прожить больше половины года.
Налоговые резиденты Сент-Китса и Невиса не платят подоходный налог, а также избавлены от необходимости платить налог с дивидендов, роялти, подарков и наследства.
Нерезиденты обязаны заплатить 15% налога с дивидендов и роялти, полученных на территории этого островного государства.
5% налогом также облагается заработная плата, вне зависимости от налоговой принадлежности трудящегося в Сент-Китсе и Невисе сотрудника.
Инвестиционное гражданство
В Сент-Китсе и Невисе действует одна из старейших программ предоставления гражданства за инвестиции. Вы можете получить карибский паспорт, вложив свои средства в экономическое развитие своей новой родины одним из 3 способов, включая покупку инвестиционной недвижимости.
Ключевыми преимуществами паспортной программы Сент-Китса и Невиса являются:
Отлаженность всех процессов и чётко прописанные правила участия.
Возможность включить в свою заявку родственников или оформить им второе гражданство позже.
Возможность получить гражданство за инвестиции, не покидая своего дома.
Доступность. Минимальная стоимость участия для одного инвестора составляет $250 000. За эти деньги в некоторых других юрисдикциях вы получите только вид на жительство.
Оперативность. Участники паспортной программы Сент-Китса и Невиса получают паспорт через 6 месяцев после обращения в нашу компанию.
Imperial & Legal является надёжным агентом инвестиционной программы Сент-Китса и Невиса. Мы поможем вам получить «сильный» карибский паспорт для безвизовых поездок в Великобританию и страны Европейского Союза.
Из карибских юрисдикций, проводящих паспортные программы для инвесторов, Сент-Китс и Невис является, пожалуй, одной из наиболее экономически развитых стран. В этом островном государстве у вас будет много уникальных возможностей для развития оффшорного бизнеса.
Большинство участников инвестиционной программы получают второй паспорт, чтобы перемещаться из страны в страну без виз. Они не рассматривают Сент-Китс и Невис как своё новое место жительства, благо к экономическим гражданам такое требование не предъявляется.
Помимо этого, страна является прекрасным курортом, популярным среди туристов.
25% корпоративный налог применяется по отношению к зарегистрированным компаниям с налоговой резиденцией в Антигуа и Барбуде.
Некорпоративные коммерческие организации тоже платят налог с полученного дохода по прогрессивной шкале, которая варьируется от 0% до 25%.
В Антигуа и Барбуде действует 50-летнее освобождение от налогов для международных компаний (IBC) на большинство форм зарубежных доходов, дивидендов, процентов и роялти.
В этом островном государстве физические лица освобождены от уплаты большинства налогов со своих доходов, что делает Антигуа и Барбуду привлекательным местом для налоговой оптимизации.
При дарении на Антигуа и Барбуде уплачивается налог на передачу в собственность имущества. Фактически это единственная фискальная выплата с дохода, с которой сталкиваются частные лица на Барбуде. На Антигуа есть ещё налог на недвижимость.
Чтобы стать налоговым резидентом и воспользоваться выгодной налоговой системой Антигуа и Барбуды, лёгкие на подъём иностранцы оформляют в этой стране инвестиционное гражданство.
Вкладывая средства в экономическое развитие островов, вы «покупаете» себе карибский паспорт. Минимальная сумма инвестиции начинается с $230 000. Второе гражданство можно оформить буквально за 6 месяцев. Состоятельные иностранцы могут выбирать из 4 вариантов инвестирования:
сделать невозвратную дотацию в государственный фонд;
купить курортную недвижимость;
сделать пожертвование местному университету;
вложить средства в бизнес.
Это одна из самых надёжных программ инвестиционного гражданства в мире. А юридическое сопровождение консультантов нашей компании сведёт к минимуму вероятность возникновения у инвестора дополнительных расходов.
В статусе гражданина инвесторы и предприниматели имеют массу уникальных возможностей – от налоговой оптимизации и путешествий по всему миру без бумажной волокиты, до возможности переехать в тропический курорт, с прекрасным климатом, нетронутой цивилизацией природой и высоким уровнем комфорта и безопасности.
Пожалуй, единственным недостатком Антигуа и Барбуды будет необходимость хотя один раз за первые 5 лет съездить лично в эту замечательную страну лично и провести на карибском побережье 5 дней.
Мальдивские резидентные компании платят корпоративный налог с полученной прибыли. Размер ставки зависит от суммы облагаемой налогом прибыли:
Некоторые виды прибыли коммерческих организаций в Мальдивской Республике налогом не облагаются. Например, та часть дивидендов резидентной компании, что распределяется между учредителями-резидентами.
Доходы физических лиц на островах облагаются налогом. На Мальдивах применяется прогрессивная ставка, которая в зависимости от за декларированного дохода может быть от 0% до 15%.
Получить право на долгосрочное проживание на Мальдивах можно на стандартных для других юрисдикциях основаниях, либо воспользоваться одной из иммиграционных программ страны и получить ВНЖ в ускоренном порядке.
В настоящее время в Мальдивской Республике доступно 2 программы:
для инвесторов, предполагающая вложение не менее $250 000 в экономику страны;
для состоятельных иностранных пенсионеров, готовых делать ежегодный взнос $20 000.
Гражданство на Мальдивах получить крайне затруднительно и обычно такую возможность практичные люди не рассматривают.
Очевидным преимуществом является возможность проживать на круглогодичном океанском курорте. Резидентам Мальдив доступны существенные налоговые льготы, особенно если вы переезжаете, чтобы зарегистрировать в этой юрисдикции свою компанию.
Недостатки – довольно высокая стоимость жизни, а также отсутствие возможности быстро оформить второе гражданство.
В целях привлечения зарубежных предпринимателей и инвесторов на островах Вануату установлен льготный режим налогообложения, предполагающий 20-летний период освобождения зарегистрированных компаний от корпоративного налога.
Открытая Вануату фирма платит ежегодный взнос за продление регистрации, который составляет от $300 до $1 000. Ещё бизнес платит косвенные налоги, например, НДС или взносы в пенсионный фонд.
В республике Вануату доходы физических лиц налогом не облагаются. Поэтому эту юрисдикцию нередко рассматривают как удобную «налоговую гавань».
Вид на жительство для налоговой оптимизации
Вы можете получить карту резидента Вануату, как минимум, 6 способами. Однако, если у вас нет родственников на островах, вы не планируете жениться на местной жительнице и вас не приглашают на работу, остается 3 иммиграционных маршрута, которые подойдут инвесторам, предпринимателям и хорошо зарабатывающим цифровым кочевникам:
В качестве инвестора. Потребуется взять в долгосрочную аренду участок земли (минимальная сумма инвестиции – $85 000).
В качестве предпринимателя.
В качестве финансово независимого лица.
Во всех трёх случаях вам потребуется доказать налоговой службе, что ваш ежемесячный доход не меньше $2 100.
На сегодняшний день паспортная программа маленького островного государства Вануату является одним из самых быстрых и доступных способов получить второе гражданство.
Вложив $130 000 в государственный фонд, поддерживающий зелёную энергетику на основе возобновляемых ресурсов (производство биотоплива из коксового масла), вы через 2-3 месяца сможете получить второй паспорт.
Паспортная программа удобна тем, что вам даже не потребуется лететь на острова, чтобы получить гражданство. Процедура в 2-3 раза быстрее, чем в аналогичных инвестиционных программах стран Карибского бассейна.
Граждане России и Белоруссии используют экономическое гражданство Вануату как первый шаг к получению европейского ВНЖ. Например, для участия в программе в программе Золотая виза Греции.
Острова Вануату предоставляют своим гражданам бесплатное образование и медицинское обслуживание. Получив статус налогового резидента этой замечательной страны, вы сможете в полной мере использовать возможности для бизнеса и налоговой оптимизации.
К сожалению, статус подданство Вануату не передается по наследству, но вы всегда сможете за отдельную плату сделать второе гражданство своим детям.
Прибыль, полученная в результате промышленной или коммерческой деятельности компании, облагается корпоративным налогом, если более 25% этой суммы было получено за пределами Княжества. С 2022 года в юрисдикции применяется 25% налоговая ставка.
Соответственно, корпоративный налог не платят те предприятия, что более 75% прибыли получили на территории Монако.
Уникальность Княжества Монако в том, что в настоящий момент это, пожалуй, единственная страна в Европе с нулевым налогом на доходы физических лиц.
Самый быстрый способ получить вид на жительство доступен инвесторам, готовым потратить от €500 000 в покупку недвижимости в Монако. Также вы можете переехать в княжество на работу, учёбу или в качестве предпринимателя.
Гражданство Монако предполагает глубокую интеграцию в местное общество и 10 лет проживания в стране.
Княжество славится своим морским побережьем, отличной погодой, высоким уровень безопасности и комфорта. В статусе резидента вы сможете без визы пересекать границы 26 европейских государств, входящих в зону действия Шенгенских соглашений.
Недостатков у Монако немного – это высокая стоимость жизни и очень маленькая площадь этого крохотного государства в сочетании с большой плотностью населения.
Действующие на территории Науру компании платят корпоративный налог, ставка которого составляет 20-25% в зависимости от валовой прибыли.
Международные компании не платят налог с иностранного дохода, что с известной натяжкой позволяет назвать эту страну «налоговой гаванью».
На доход, полученный физическим лицом на территории этого крохотного островного государства, начисляется 20% налог. Налоговый резидент освобождается от подоходного налога, если в отчётном периоде он заработал не более $250000.
С 2024 в этом государстве была запущена программа, позволяющая иностранному инвестору вложить от €130 000 в получение второго гражданства.
Преимуществом Науру является налоговая оптимизация и возможность оформить по программе паспорт не только для себя, но и для семьи.
Недостатки этой юрисдикции также связаны с паспортной программой. Паспорт Науру не такой сильный, как у большинства рассматриваемых здесь юрисдикций. Более того, в этом тихоокеанском государстве власти установили ограничения на участие в инвестиционной программе для граждан целого ряда стран, куда входит Россия и Белоруссия.
В Брунее применяется 18,5% ставка налога на прибыль корпораций. Налогом не облагается прирост капитала. Также налогом не облагается прибыль партнёрств и индивидуальных предпринимателей.
Султанат не облагает налогом доходы физических лиц от работы по найму, самозанятости, дивидендов, процентов по вкладам и т.д.
Основанием для получения брунейского ВНЖ может служить работа, учёба или бизнес. В первом случае вам потребуется приглашение от работодателя, во втором случае вы должны поступить на учёбу в одно из учебных заведений Брунея. Для получения бизнес-визы вам потребуется открыть в султанате свою компанию и инвестировать средства в её развитие.
Гражданство в Брунее можно получить через натурализацию. Для этого вам потребуется провести в стране более 10 лет и серьёзно интегрироваться в местное общество.
Преимущества – возможность оптимизировать налоги, высокий уровень безопасности, комфортная среда проживания, хорошо развитая инфраструктура.
Пожалуй, единственным сколько-нибудь значимым недостатком этой гостеприимной страны является то, что в Брунее не разрешено иметь множественное гражданство.
Современная жизнь диктует новые правила, поэтому всё больше предприимчивых людей по всему миру рассматривают множественное гражданство как эффективный инструмент налогового планирования.
Но выбирая, в какой юрисдикции вы будете получать второй паспорт, важно правильно расставить приоритеты. В одних странах налоговый режим идеально подходит для запуска оффшорной компании, в других отсутствует подоходный налог, а где-то, помимо налоговых льгот, созданы идеальные условия для удалённой работы.
Не стоит забывать и про специфику законов в «налоговых гаванях» и странах с мягким налоговым режимом. Если вы не дипломированный специалист по иммиграционному праву, вам потребуется помощь профессионалов. Обратитесь за консультацией в лондонскую компанию Imperial & Legal! Наши сотрудники обеспечат грамотное юридическое сопровождение на каждом этапе оформления инвестиционного вида на жительство или гражданства. В круг задач, решаемых специалистами Imperial & Legal, также входят: организация комфортного переезда в другую страну, подбор и юридическое сопровождение покупки недвижимости, регистрация бизнеса и оптимизация налогов.
Привлекая к себе зарубежный бизнес и богатых иностранных граждан, страны с нулевым налогом на доходы всё равно хорошо зарабатывают, так как:
Они не являются безналоговыми полностью. Более того, чтобы компенсировать свои налоговые потери, такие государства могут начислять высокие таможенные пошлины или облагать налогом импорт.
«Налоговые гавани» взимают плату как за регистрацию новых компаний, так и за ежегодное продление регистрации действующих компаний. Добавьте сюда лицензирование некоторых видов коммерческой деятельности и другие платежи, чтобы в сумме получился существенный источник регулярных поступлений в государственный бюджет.
Привлекая граждан других стран, юрисдикция с номинальными ставками налогов в любом случае остается в выигрыше от появления новых налоговых резидентов. А если «налоговая гавань» проводит паспортную программу, иностранцы инвестируют свои средства в её экономическое развитие в обмен на экономическое гражданство.
Некоторые международные компании инвестируют средства в экономику и создают новые рабочие места по месту своей регистрации.
Обычно статус налогового резидента присваивается после продолжительного (более 183 дней) нахождения иммигранта в юрисдикции. Есть страны-исключения, но даже там вам потребуется какое-то время пожить. Поэтому нет, дистанционно вы не сможете получить налоговую резиденцию в другом государстве, даже если это «налоговая гавань» с паспортной программой для богатых иностранцев.
Если в юрисдикции, куда вы решили переехать, взимают подоходный налог, у вас появятся налоговые обязательства сразу, как только вы получите какой-либо облагаемый доход на её территории. И для этого вам даже не обязательно сначала становиться налоговым резидентом.
Если у вашей первой родины подписаны международные соглашения об избежании двойного налогообложения с юрисдикцией вашего второго гражданства, вы сможете заплатить подоходный налог только в одном месте, либо существенно уменьшить сумму налоговых выплат в обеих странах.
Карибский паспорт позволит вам находиться на территории «налоговой гавани» достаточно долго, чтобы стать налоговым резидентом. Новая резиденция даст вам возможность сэкономить на подоходном налоге. В рассмотренных в нашей статье Сент-Китсе и Невисе, а также Антигуа и Барбуде доход частных лиц налогом не облагается.
Чтобы однозначно ответить на ваш вопрос, сначала нужно определить, по каким критериям будет проводиться сравнение.
Если вы планируете переехать в юрисдикцию поближе к родине, если для вашей международной компании помимо налоговых льгот важно расположение офиса, а также развитый рынок финансовых услуг и большое бизнес-сообщество, выбирайте одну из арабских стран со свободными экономическими зонами.
Если вы не планируете открывать офис по месту регистрации и в ваши планы не входит переезд на другой конец света, инвестируйте в карибский паспорт. Инвестиционные программы таких стран, как Антигуа и Барбуда или Сент-Китс и Невис, кроме доступного порога участия и высокой скорости оформления гражданства, предлагают состоятельным иностранным гражданам более понятные правила участия, прописанные в официальных документах и тысячи раз обкатанные на практике.
Нет. Данный иммиграционный маршрут позволяет инвестору оставить своё первое гражданство, при условии, что он вкладывает значительную сумму в покупку местной недвижимости и планирует получить гражданство «за исключительные заслуги» в течение 1-1,5 лет.
Данная юрисдикция в международном рейтинге паспортов занимает почётное 23 место с результатом 155 стран.
Существует 5 признаков резидентной компании, на которые ориентируется налоговый департамент:
Компания зарегистрирована в Антигуа и Барбуде.
Компания управляется и контролируется в стране регистрации.
Компания работает в Антигуа и Барбуде.
Компания получает коммерческую прибыль на островах.
Компания владеет доходными активами в Антигуа и Барбуде.
К сожалению, нет – такой возможности у граждан Республики Вануату пока нет. Из рассмотренных в статье стран, Антигуа и Барбуда, а также Сент-Китс и Невис за сравнительно небольшие вложения предоставляют инвесторам паспорта, которые позволяют без визы посещать Великобританию и государства Евросоюза.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Планирование международного налогообложения
Международная поддержка бизнеса
Карибский паспорт
«Золотая виза» Португалии.
Гражданство Сент-Китс и Невис
Получение гражданства Вануату через инвестиции – Быстрый и доступный путь к второму паспорту