Великое Герцогство Люксембург, несмотря на свое громкое название, является довольно маленькой европейской юрисдикцией. Однако скромная площадь не помешала Люксембургу стать страной с большим размером валового внутреннего продукта на душу населения.
В герцогстве созданы оптимальные условия для деятельности банков и инвестиционных фондов. Регистрация компании в Люксембурге открывает иностранному предпринимателю новые возможности для развития бизнеса.
Герцогство дорожит своей безупречной деловой репутацией. Поэтому вы никогда не найдете Люксембург в черных и серых списках международных организаций, борющихся с отмыванием нелегальных доходов. В этой юрисдикции открывают свои европейские офисы крупные международные корпорации. Люксембург — престижный «порт приписки» для вашей зарубежной компании с незапятнанной репутацией.
Во всем мире Люксембург также известен как один из крупнейших финансовых центров Европы, уступающий по количеству зарегистрированных инвестиционных фондов и управляющих компаний только Соединенным Штатам. У герцогства огромный деловой потенциал, обусловленный экономической стабильностью, мягким налоговым законодательством и благоприятной правовой базой как для местных, так и для иностранных предпринимателей.
Зарубежные инвесторы в Люксембурге могут осуществлять свою деятельность в любой интересующей сфере экономики, но оптимальным выбором будет, безусловно, финансовый сектор. По некоторым данным, в настоящее время под управлением люксембургских фондов находится более 4,5 триллиона евро, которые инвестируют в перспективные проекты по всему миру.
Люксембург нельзя назвать оффшорной зоной или налоговой гаванью. Однако некоторые особенности местного налогового законодательства позволяют:
Отдельным типам компаний не платить налог с полученной прибыли;
Открывать компании и партнерства, в отношении которых действует принцип «сквозного налогообложения», когда налоговые обязательства налагаются только на бенефициаров после распределения прибыли;
Пользоваться предоставленными государством льготами и вычетами.
Помимо перечисленных возможностей, иностранный предприниматель может воспользоваться многочисленными соглашениями об уходе от двойного налогообложения, что были подписаны между Люксембургом и другими странами.
Люксембург располагается в центре Западной Европы и граничит с Бельгией, Францией и Германией. А компактность территории в совокупности с хорошо развитой транспортной инфраструктурой позволяют люксембургским предпринимателям нанимать высококлассных специалистов из соседних стран.
Те законы, что регламентируют коммерческую деятельность в Люксембурге, позволяют в относительно просто и в разумные сроки зарегистрировать компанию, поменять её организационно-правовую форму, реструктурировать бизнес, сменить владельцев, ввести новых учредителей и даже осуществлять перенос иностранной фирмы под юрисдикцию герцогства.
Далеко не все люксембургские компании должны экономически присутствовать в стране своей регистрации. Но даже если вам понадобится создать «сабстенс», в этой стране вам будет доступна аренда офисных помещений любой площади: от скромного рабочего места до большого административного центра.
Если для работы вам нужно будет приобрести в Люксембурге офис, склад или производственные помещения, ваша собственность в герцогстве будет надежно защищена законами герцогства.
Как полноправный член Евросоюза, Люксембург привлекает тех иностранных предпринимателей, кто планирует предлагать свою продукцию или услуги на огромных платежеспособных рынках сбыта Европы.
По некоторым источникам, в Люксембурге около 200 финансовых учреждений, включая филиалы крупнейших международных банков. Люксембургские банки по степени надежности, ориентированности на клиента и удобству работы не уступают лучшим зарубежным конкурентам.
Скептик скажет, что финансовые учреждения Люксембурга чрезмерно щепетильно относятся к своим потенциальным клиентам, из-за чего затягивается процесс подписания договора обслуживания. Но когда все формальности и проверки закончатся, вы получите не только удобный инструмент для расчетов с поставщиками и клиентами, но и доступ к сравнительно недорогим кредитным средствам.
Из всего многообразия организационно-правовых форм, доступных для регистрации бизнеса в Люксембурге, зарубежные предприниматели ограничивают свой выбор на корпоративных структурах и партнерствах:
Корпоративные формы ведения бизнеса. Как правило, это компании с ограниченной ответственностью или публичные акционерные компании;
Различные виды партнерств: от полного партнерства до партнерств, где ответственность участников ограничена акциями или их долей в активах организации.
Отдельного разговора заслуживают многочисленные типы люксембургских инвестиционных фондов, но прежде мы более подробно разберем компании и партнерства.
Большинство зарегистрированных в Люксембурге коммерческих организаций — компании с ограниченной ответственностью. В SaRL материальная ответственность ее учредителей ограничена только размером их доли в уставном капитале.
В Люксембурге по отношению к SaRL действует требование полностью оплатить уставной капитал. Для этого открывается специальный счет в люксембургском банке, куда затем переводятся денежные средства. Сумма уставного капитала — €12500 (минимум). Акции компании с ограниченной ответственностью не подлежат обращению, поэтому они не могут быть выпущены на предъявителя. Чтобы передать акции в собственность новому участнику SaRL, требуется согласие других акционеров, чья совокупная доля в акционерном капитале предприятия составляет не менее 75%.
Для регистрации достаточно 1 акционера и 1 директора. В дальнейшем количество акционеров в такой фирме может варьироваться от 2 до 100. Если в компании с ограниченной ответственностью их больше 60 акционеров, хотя бы раз в год необходимо проводить общее собрание акционеров. Если акционеров в компании стало больше 100, потребуется сменить организационно-правовую форму.
Если в организации все акции принадлежат только одному учредителю, для регистрации следует выбрать особый тип компании — SaRL c одним участником.
Второй по популярности тип компаний в стране. Подходит для инкорпорации в Люксембурге среднего и крупного бизнеса. С помощью Société Anonyme можно привлечь дополнительные инвестиции. Бенефициарам SA проще сохранить свою анонимность, потому что такая фирма может выпускать неименные акции и свободно торговать ими на фондовом рынке.
Чтобы учредить публичную акционерную компанию, требуется хотя бы 1 директор и 1 акционер. Учредителями могут выступать физические лица и организации, в том числе иностранного происхождения. Уставные документы таких предприятий обычно составляются в индивидуальном порядке. Количество акционеров SE не ограничено, а их ответственность ограничена рыночной стоимостью находящихся в собственности акций.
В отношении люксембургских SA действует требование разместить учредительный капитал на заблокированном до окончания регистрации компании счете в местном банке. Минимальный размер акционерного капитала публичной компании составляет €30 000, из которых €7 500 платится сразу, а оставшаяся сумма может быть выплачена равными частями в течение нескольких лет.
Публичная акционерная компания может управляться 1 директором. Но если в фирме больше 1 акционера, руководить ею будет уже совет директоров, состоящий из 3 руководителей (минимум), один из которых назначается председателем.
ВАЖНО! Вам не нужно брать в аренду офис в Люксембурге и нанимать местного номинального директора чтобы зарегистрировать компанию SaRL или SA.
Компании с ограниченной ответственностью и публичные акционерные компании используют для регистрации в герцогстве:
Инвестиционных фондов;
Торговых компаний;
Производственных предприятий в сфере высоких технологий;
Правообладателей и лицензионных компаний;
Холдингов;
Управляющих компаний SPF.
Значительно реже для регистрации своего бизнеса в Люксембурге иностранные предприниматели используют такие корпоративные формы как:
Большинство аспектов деятельности данного типа коммерческих организаций регулируется законодательством ЕС. В составе SE должны быть хотя бы 2 бизнес-структуры, расположенные в разных странах Евросоюза. Как правило, для регистрации европейских компаний в Люксембурге применяются те же правила, что и к публичным акционерным компаниям, но минимальный размер акционерного капитала в этом случае составит €120 000.
Характерные особенности данного типа компаний: незафиксированное количество учредителей, такой же переменный размер акционерного капитала и невозможность передачи акций в собственность третьим лицам.
Для учреждения Société Coopérative нужно, как минимум, 2 участника (юридические или физические лица). Уставной капитал кооперативной компании увеличивается по мере приема новых учредителей, и уменьшается, когда некоторые партнеры уходят и забирают свою долю.
Такие структуры открывают физические и юридические лица, чтобы заниматься некоммерческой деятельностью, например, владеть и управлять активами. Гражданская компания не предназначена для коммерческой деятельности. Для создания Société Civile требуется не менее 2 учредителей.
К зарегистрированным в Люксембурге партнерствам применяется принцип сквозного налогообложения, когда сами партнерства не платят налог с полученной прибыли, но налогами облагаются партнеры, после того, как между ними будет распределена эта прибыль. Из этого правила есть одно небольшое исключение, касающееся коммерческих партнерств, действующих в столице герцогства, соучредителями которых являются публичные акционерные компании.
Зарубежные инвесторы обычно используют ту или иную форму партнерства, чтобы учредить в Люксембурге регулируемые или нерегулируемые инвестиционные фонды. Для запуска партнерства в этой стране достаточно 2 учредителей. Ими могут выступать как люди, так и организации.
Полное партнерство — это коммерческая организация, для которого характерна полная и солидарная ответственность партнеров по всем возникшим в результате ее деятельности обязательствам. Особенностью SENC является то, что все партнеры могут вести самостоятельный бизнес от своего имени.
Полные партнерства представляют интерес для тех, кто регистрирует в Люксембурге малый или средний семейный бизнес. Как правило, таким предпринимателям важно:
Сократить операционные расходы компании;
Получить больше свободы в составлении устава;
Не быть зависимым от минимально допустимого размера уставного капитала.
Все участники такой организации делятся на генеральных партнеров и партнеров с ограниченной ответственностью. Первые принимают участие в управлении компанией и несут полную солидарную ответственность по ее долгам. Ответственность вторых распространяется только на их вклад в партнерство.
Партнерами SCS могут быть физические лица, а также другие компании. Учредительным документом такой организации является соглашение о партнерстве. В société en commandite simple нет ограничений на размер уставного капитала.
Сочетает в себе свойства партнерства с ограниченной ответственностью и публичной акционерной компании. Но если в SCS доли партнеров не являются предметом свободного обращения, в SCA они выражены в акциях и могут свободно передаваться третьим лицам.
Партнеры в SCA называются акционерами и подразделяются на генеральных акционеров и акционеров с ограниченной ответственностью. Принцип распределения ответственности между этими двумя типами партнеров примерно такой же, как и в простом ограниченном партнерстве.
Для создания партнерства с ответственностью, ограниченной акциями, требуется хотя бы на 25% оплатить минимальный уставной капитал, составляющий €30 000. Документом, подтверждающим факт создания SCA, является нотариально заверенный учредительный акт.
Что касается инвестиционных фондов, то они могут осуществлять свою деятельность как форма совместной собственности. Однако инвесторы часто регистрируют их как акционерные компании, которые отличаются между собой либо капиталом, либо методами инвестирования:
Société D’Investissement à Capital Variable / SICAV — открытый инвестиционный фонд с переменным капиталом. Основной целью такой компании является инвестирование средств в финансовые активы;
Societe D’investissement A Capital Fixe / SICAF — инвестиционная компания с фиксированным капиталом. Является фондом закрытого типа, инвестирующим преимущественно в частный бизнес и надежные коммерческие проекты;
Société D’investissement en capital à risqué / SICAR — инвестиционный фонд с венчурным капиталом. Как правило, используется для высокодоходных вложений, например, в перспективные, но еще не запущенные стартапы. Инвестору следует учитывать, что высокий доход участников фонда обычно связан с определенным риском;
Specialized Investment Fund / SIF — специальный инвестиционный фонд, в основе которого лежит акционерный капитал размером не менее €1,25 млн., подлежащих обязательной выплате в течение одного года с момента основания организации. Это чрезвычайно выгодная для инвесторов структура фонда, так как в Люксембурге SIF освобождены от уплаты налога на прирост капитала, налога на дивиденды и налога на квалифицированный доход;
Société de gestion de Patrimoine Familial / SPF — это особый статус для тех люксембургских компаний с ограниченной ответственностью и публичных акционерных компаний, которые занимаются управлением частного или семейного капитала. Люксембургский SPF позволяет обеспеченным людям, а также трастам и частным фондам на легальных основаниях не платить налоги с пассивного дохода.
Для инкорпорации люксембургской компании вам потребуется поддержка грамотных корпоративных адвокатов, а также услуги местного нотариуса. После того, как фирма будет нотариально учреждена, государство фиксирует факт регистрации и делает соответствующие записи в Реестре бенефициаров и Торговом реестре.
Не верьте тем экспертам, которые всерьез пишут, что запустить бизнес в герцогстве можно в течение 8 рабочих дней. Да, действительно, на встречу с нотариусом (почти что финальный этап) обычно закладывают около недели. Однако до нотариуса есть еще, как минимум, 2 важных шага, занимающих у начинающего предпринимателя больше месяца.
Большинство предпринимателей знают заранее, где и чем будет заниматься их фирма. Требуется уже на предварительном этапе выбрать и согласовать с учредителями:
Место для регистрации фирмы;
Корпоративную структуру компании, будь то состав учредителей или будущие директора;
Организационно-правовую форму будущего предприятия;
Источники дополнительного финансирования (если в этом есть необходимость и если можно проверить их происхождение);
Название вашей компании.
Также на стадии подготовки составляются учредительные документы и пишется бизнес-план компании. Как правило, начинающие люксембургские бизнесмены уже на этом этапе обращаются за профессиональной помощью к юристам.
Больше всего времени у будущего люксембургского предпринимателя отнимает открытие специального счета в одном из банков Люксембурга, на котором полностью или частично размещают уставной капитал компании. Так как финансовые учреждения этой страны действуют по чрезвычайно строгим правилам Евросоюза, процесс проверки потенциального корпоративного клиента может занимать от 1 до 6 месяцев.
Более того, банк может усомниться в рентабельности масштабной проверки компании вместе с ее учредителями и даже отказать в обслуживании. Поэтому иностранные бизнесмены соглашаются на пакеты дополнительных услуг, сами становятся частными клиентами в этом же банковском учреждении и в течение продолжительного времени размещают значительные суммы на счете.
После того как счет для учредительного капитала будет открыт, а средства внесены, люксембургский банк выпускает специальный сертификат, который впоследствии необходимо будет предъявить нотариусу вместе с остальными документами компании.
Компании учреждаются нотариально. Чтобы процедура регистрации прошла без затруднений, вам необходимо предоставить нотариусу следующую информацию:
Название вашей компании;
Ее юридический адрес;
Информацию о директорах фирмы, включая данные об их полномочиях и персональной ответственности;
Информацию об учредителях компании;
Данные о размере уставного капитала компании, количестве выпущенных акций, номинале одной акции. Необходим сертификат из люксембургского банка, в котором подтверждается, что оплачен акционерный капитал в необходимом для вашей компании объеме;
Устав будущей компании, а также учредительный договор.
После того регистрации фирмы у нотариуса, нужно будет поставить в известность власти герцогства. Далее информация о новой коммерческой организации передается в Торговый реестр и Реестр бенефициаров.
Люксембург является неотъемлемой частью ЕС и подчиняется практически всем союзным директивам, включая директивы, направленные на борьбу с отмыванием нелегальных доходов. Поэтому персональные данные бенефициаров люксембургских компаний размещаются в открытом доступе. Эту информацию можно скрыть только по решению суда, например, когда свободный доступ к ней как-либо угрожает жизни или здоровью учредителей.
Принято считать, что для бизнеса в герцогстве установлен сравнительно мягкий налоговый режим. Связано это не столько с самой ставкой корпоративного налога, сколько со льготными режимами налогообложения, установленными для некоторых типов компаний и для отдельных видов коммерческой деятельности.
Дополнительным инструментом налогового планирования являются соглашения об уходе от двойного налогообложения, что заключил Люксембург с другими странами.
Корпоративный налог в этой стране состоит из трех частей:
Налог на прибыль компаний;
+15% на первые €175 000;
+31% на часть налогооблагаемой базы больше €175 000
Муниципальный налог — ставка варьируется в зависимости от муниципалитета;
«Налог с налога» или налог солидарности, равный 7% от суммы выплачиваемого налога с прибыли компании.
Таким образом, у зарегистрированной в столице люксембургской компании с прибылью более €200 001 ставка корпоративного налога в 2022 году составляла 24,94%.
НДС должен начисляться на отгружаемую продукцию или оказываемые услуги, когда доход компании превышает сумму, равную 35 000 евро. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 17%.
В компаниях ведут бухгалтерский учет всех своих коммерческих операций, а по завершении финансового года готовят и предоставляют налоговую декларацию и финансовый отчет.
Годовой финансовый отчет следует составить в течение 7 месяцев по окончанию отчетного периода. Затем он подается в электронном виде в Торговый реестр. Существует прямая зависимость между сложностью годовой отчетности и размером компании. Крупный бизнес предоставляет детально расписанные баланс, отчет о прибылях и убытках, подробные пояснения, отчет руководства компании и заключение аудитора.
Аудит обязателен для публичных акционерных компаний, если:
Прибыль предприятия по итогам отчетного периода перешагнула за отметку €8,8 млн.;
В компании на постоянной основе трудится 50 и более сотрудников из числа резидентов Люксембурга.
Ежегодный аудит также проводят в регулируемых инвестиционных фондах.
Наши адвокаты обладают внушительным опытом успешной работы с предпринимателями, начинающими свое дело в странах Европейского Союза и Великобритании. Поэтому, если вы хотите зарегистрировать компанию в Люксембурге быстро и без непредвиденных расходов, запишитесь на консультацию к специалистам Imperial & Legal.
С нашей помощью вы также сможете: оптимизировать налоги вашей фирмы, подготовить годовой финансовый отчет и налоговую декларацию, а также решить вопрос получения виз для переезда в герцогство всей семьей.
Налоговыми льготами в герцогстве также обладают:
Холдинги, владеющие дочерними предприятиями за границей;
Компании, задействованные в высокотехнологичном производстве;
Лицензионные фирмы (правообладатели созданной на территории герцогства интеллектуальной собственности);
Финансовые компании;
Инвестиционные фонды.
Если коротко, то в количестве инвестиций. В нерегулируемом фонде оно ограничено.
Если нерегулируемый инвестиционный фонд оформляется как партнерство, в котором частные инвесторы выступают учредителями, эта сумма не будет превышать 100 млн. евро. Если дополнительно привлекаются заемные средства, размер нерегулируемого фонда можно увеличить до полумиллиарда евро.
Если партнерство зарегистрировано непосредственно в столице герцогства, одним из его партнеров является акционерное общество, а вся его деятельность носит коммерческий характер, с полученной прибыли нужно будет оплатить муниципальный налог в размере 6,75%.
Регистрация компании в Люксембурге с помощью специалистов Imperial & Legal. Более 20 лет опыта. Специалисты компании оказывают услуги по комплексному ведению бизнеса. Доступна бесплатная консультация.
Планирование международного налогообложения
Бухгалтерские услуги
Международная поддержка бизнеса
Бизнес-план в Великобритании
Открытие банковского счёта
Вид на жительство за инвестиции