Германия привлекает серьезных предпринимателей. Тех, кто не ищет сиюминутной выгоды, но высоко ценит возможность развивать свою компанию поступательно, шаг за шагом, без резких взлетов и падений. Да, современную Германию даже в шутку нельзя назвать налоговым раем. Но есть преимущества, которые компенсируют этот нюанс.
Германия обладает безупречной деловой репутацией. Немцы крайне щепетильно относятся к вопросам регистрации бизнеса, корпоративной отчетности и налогообложения. Германия никогда не предоставляла своим предпринимателям таких налоговых льгот и такого уровня конфиденциальности, как в классической оффшорной зоне. Поэтому немецкий «порт приписки» компании вызывает невольное уважение у клиентов и поставщиков.
Несмотря на политические и экономические бури последних лет, Германия по-прежнему входит в первую пятерку сильнейших экономик мира.
Зарегистрировав компанию в этой стране, вы получаете возможность годами спокойно развивать свой бизнес, без опасений за рынки сбыта, банковскую систему или курс валюты.
Сам по себе германский рынок обладает достаточной емкостью. А тем предпринимателям, которым тесно внутри страны, всегда можно выйти со своей продукцией или услугами на колоссальный общеевропейский рынок. Благо, в Германии для этого есть все инструменты — от крайне удачного расположения на карте Европы, до хорошо развитой транспортной инфраструктуры и эффективной системы международных расчетов.
Так как в последние годы в ФРГ ощущается нехватка иностранных инвестиций, правительство страны разрабатывает программы государственной поддержки предпринимателей, конечной целью которых является устранение этого дефицита.
Чтобы всерьез претендовать на поддержку государства, иностранными предпринимателями должны быть выполнены 3 обязательных условия:
Тот административный округ, где будет регистрироваться фирма, должен быть экономически заинтересован в ее коммерческой деятельности;
Более того, коммерческая деятельность новой компании должна положительно отражаться на национальной экономике в целом;
Следует предъявить грамотно составленный бизнес-план и доказать, что в распоряжении зарубежного бизнесмена будет достаточно ресурсов для его успешной реализации.
Запуск собственного бизнеса значительно сокращает время, необходимое для получения постоянного вида на жительство в Германии. После продолжительного проживания в стране иностранный предприниматель сможет оформить немецкое гражданство.
Как и в любой другой современной стране, в ФРГ предприниматель может выбрать из множества вариантов ту организационно-правовую форму, что наилучшим образом подойдет для его бизнес-проекта.
GmbH — одна из самых популярных корпоративных форм организации бизнеса в стране. В 2019 году в Германии действовало более 55 000 таких фирм.
Чтобы зарегистрировать немецкую компанию с ограниченной ответственностью, достаточно одного учредителя и одного директора, причем допускается, чтобы владелец фирмы был ее руководителем. В Германии нет никаких требований к гражданству и налоговой принадлежности руководства и акционеров GmbH. Но если акционерами немецких компаний с ограниченной ответственностью могут выступать как люди, так и организации, то на должность руководителя можно назначить только физическое лицо.
Ответственность акционеров по обязательствам и долгам такой компании ограничивается величиной её уставного капитала. В законе прописан минимально допустимый размер уставного капитала GmbH, равный €25 000. Не менее €12 500, то есть половины обозначенной суммы, должно быть внесено на депозитный счет, открытый специально для этой цели в немецком банке.
Оставшаяся сумма или докладывается потом, когда фирма начнет работу, или вносится учредителями в материальной форме (например, путем передачи прав на имущество), а может не вноситься вовсе. Правда в последнем случае, если GmbH обанкротится, учредители должны будут оплатить недостающую часть заявленной суммы уставного капитала из своего кармана.
Если у зарубежного бизнесмена или его деловых партнеров нет свободных €12 500, они всё равно могут подать заявку на открытие компании. Только это будет уже другой, хотя и очень похожий на GmbH тип компании.
Эта разновидность компании с ограниченной ответственностью хорошо подходит начинающим немецким предпринимателям, у которых нет достаточного количества денег, чтобы оплатить уставной капитал GmbH.
Для регистрации UG достаточно внести на банковский счет 1 евро. На практике так почти никто не поступает — обычно на депозит вносят около €100. Особенностью предпринимательской компании является то, что она не может полностью распоряжаться своей прибылью. Пока сумма уставного капитала не достигнет установленного законом минимума, не менее 25% от полученной прибыли переводится на специальный депозитный счет.
Как только на депозите наберется €25 000, такая организация с помощью нотариуса перерегистрируется на GmbH и дальше действует как обычная немецкая компания с ограниченной ответственностью.
Очевидное преимущество UG в том, что бизнесмену не нужно копить деньги, чтобы запустить бизнес в Германии. Недостатки этой корпоративной формы вытекают из ее преимуществ. Увидев в конце названия вашей компании аббревиатуру UG, немецкие контрагенты могут прийти к выводу, что у вас серьезные проблемы с деньгами. А когда вы накопите достаточно средств на депозитном счете, вас будут ждать второй раунд бюрократической волокиты и расходы на нотариуса.
Обычно акционерную компанию в Германии регистрируют опытные и состоятельные бизнесмены, либо в эту корпоративную форму переходят компании с ограниченной ответственностью, когда достигают существенных результатов на своем поприще и хотят привлечь дополнительные инвестиции для своего дальнейшего развития.
Открытие такой компании в Германии сопровождается высокими начальными и административными расходами. Акционеры AG отвечают по ее долгам исключительно в пределах фактической стоимости акций, которые им принадлежат.
Минимальный номинальный капитал акционерной компании составляет €50 000. Не менее 25% от этой суммы оплачиваются путем внесения на депозитный счет в немецком банке. Учредителями AG могут быть физические и юридические лица, включая такие организации, как партнерства.
Управление немецкой акционерной компании осуществляется с помощью:
Правления или Совета директоров. В Правлении AG, чей акционерный капитал оценивается в сумму более €3000000, должно быть не менее 2 директоров;
Наблюдательного совета, в функции которого входит контроль работы Правления и назначение его Председателя. В Наблюдательном совете должно быть не меньше 3 членов;
Общего собрания акционеров. Бывают очередные, проводимые раз в год, и внеочередные общие собрания акционеров. На ежегодном собрании утверждается состав Совета директоров и Наблюдательного совета, распределяется прибыль и т.д.
Из-за сравнительно большого уставного капитала акционерные компании имеют в Германии хорошую репутацию. AG освобождает своих акционеров от персональной ответственности и дает возможность регулярно получать весомые дивиденды. В то же время, сложный и дорогостоящий процесс регистрации, высокая административная нагрузка, негативно сказываются на популярности этой корпоративной формы в стране.
Если хотя бы один учредитель обладает видом на жительство, статусом постоянного резидента или европейским гражданством, он может заниматься бизнесом в Германии в качестве индивидуального предпринимателя, а также через различные типы партнерств и гибридные формы компаний.
Чтобы учредить полное партнерство, потребуется не менее 2 участников. Каждый учредитель OHG несет полную материальную ответственность по ее долгам. ограничена. Членами партнерства могут быть другие коммерческие организации, вне зависимости от того, где они зарегистрированы — в Германии или за ее пределами.
У каждого участника есть возможность в своем лице представлять всё полное партнерство. Допускается, чтобы в учредительных документах предусматривалось совместное представительство OHG несколькими партнерами либо, наоборот, исключение некоторых партнеров из представительства всего партнерства.
Если все учредители полного партнерства сами являются юридическими лицами, чья ответственность ограничивается уставным капиталом, это указывается в конце названия организации. Более того, деловая корреспонденция таких партнерств должна включать в себя названия компаний-партнеров и другую информацию. Например, регистрационные номера этих компаний в Торговом реестре.
Для создания партнерства с ограниченной ответственностью потребуется не менее 2 учредителей. Один из них — Komplementär, несет полную ответственность по долгам и обязательствам организации. Ответственность другого участника (Kommanditist) ограничивается размером его вклада, сделанного в момент учреждения партнерства.
Как правило, возможность представлять компанию есть только у генеральных партнеров, которые несут неограниченную ответственность.
Партнерами KG могут выступать немецкие и иностранные коммерческие организации. Если в Kommanditgesellschaft единственным генеральным партнером будет компания, на это следует указать в конце официального названия ограниченного партнерства аббревиатурами «GmbH & Co. KG–».
Представляет собой гибрид акционерной корпорации и партнерства с ограниченной ответственностью. Но, в отличие от акционерной компании, в KGaA должен быть хотя бы один генеральный партнер, несущий личную ответственность по долгам фирмы.
В Германии этот тип коммерческой организации используют преимущественно в частном или семейном бизнесе.
Чтобы открыть такое партнерство, требуется оплатить минимальный уставной капитал €50 000. Акции KGaA могут свободно продаваться и котироваться на фондовой бирже. Поэтому партнерство с ограниченной акциями ответственностью подходит для тех предпринимателей, кто полагается на внешнее финансирование, но не хочет терять возможность управлять своей компанией.
Самый простой и наиболее распространенный способ ведения бизнеса в ФРГ. Статус индивидуального предпринимателя идеально подходит для фриланса, и предприятий малого бизнеса, осуществляющих некрупные торговые операции. Зарегистрироваться как Einzelunternehmen сравнительно просто. Ваши операционные расходы будут достаточно небольшими, так как индивидуальным предпринимателям не нужно регистрироваться ни в коммерческом реестре, ни в немецкой торгово-промышленной или ремесленной палате.
Если вы зарубежный предприниматель и у вас нет карточки немецкого резидента, наиболее подходящей для вас корпоративной формой регистрации бизнеса будет компания с ограниченной ответственностью или акционерная компания.
Если у бизнесмена есть вид на жительство в Германии, статус постоянного резидента или европейское гражданство, он может заниматься коммерческой деятельностью в статусе индивидуального предпринимателя или через различные типы партнерств и гибридные формы компаний.
Ещё одним преимуществом немецкого бизнеса является простота открытия фирмы, а точнее, полностью понятная, отработанная десятилетиями процедура регистрации новой компании. В этой статье, в качестве примера мы рассмотрим GmbH — компанию с ограниченной ответственностью, с упором на некоторые важные подробности.
Сначала вам следует выбрать подходящий вид коммерческой деятельности для будущей фирмы. Если ваша компания будет работать по месту регистрации, следует выбрать такой регион Германии, где ваша продукция или услуги будут пользоваться устойчивым спросом. Некоторые сферы деятельности контролируются государством и могут осуществляться только после получения лицензии.
Следующим шагом должен быть поиск офиса, который вы будете использовать в качестве юридического адреса. Немецкую GmbH можно регистрировать по адресу арендованного или купленного офисного помещения и даже по домашнему адресу одного из учредителей в Германии. Иностранные предприниматели предпочитают арендовать виртуальный офис — юридический адрес, который за небольшую плату предоставляет компания-посредник. Стоимость аренды виртуального офиса сильно варьируется в зависимости от пакета услуг, которые предоставляются вместе с юридическим адресом. С минимальным набором опций она обычно равна €30 в месяц.
Для будущей компании необходимо придумать название. Требования к наименованиям немецких компаний мало чем отличаются от аналогичных требований в других европейских странах. Имя проверяется в торгово-промышленной палате на совпадения с названиями других компаний, что были ранее зарегистрированы в вашем регионе. В конце названия должно быть обязательное указание на ОПФ — организационно-правовую форму компании. У нас это GmbH.
На подготовительном этапе следует заранее определить величину уставного капитала, количество учредителей в компании, размер их долей в уставном капитале, личность директора и т.д.
Все ранее перечисленные организационные и административные нюансы фиксируются в учредительном договоре будущей компании. С высокой долей вероятности уже на этом этапе вам потребуется помощь квалифицированного специалиста по немецкому корпоративному праву, так как в уставных документах должны объективно отображаться правила формирования вашего бизнеса. Вам подойдет стандартная форма немецкого учредительного договора, если в GmbH будет только один учредитель.
Скорость регистрации вашей компании в Германии во многом будет зависеть от немецкого нотариуса. Для германских бизнесменов нотариус является ключевой фигурой, потому что именно он отправляет ваши документы на регистрацию, вносит информацию о вашей компании в поземельную книгу, регистрирует все изменения, произошедшие в вашей фирме впоследствии, фиксирует долговые обязательства вашей организации, когда вы берёте кредит в банке.
Вам нужен хороший нотариус, который будет работать быстро и ответственно. В Германии услуги всех нотариусов стоят примерно одинаково, и по этому параметру вы точно не сможете определить, какой специалист лучше. Поэтому в вопросе выбора нотариуса лучше довериться вашему корпоративному адвокату.
Наши специалисты готовы взять на себя все эти вопросы и тем самым сэкономить ваше время, силы и деньги. Обратитесь к нам за консультацией и мы окажем вам весь комплекс услуг, связанный с регистрацией компании.
Директор компании или официальный представитель владельца компании должен открыть депозитный счет в одном из финансовых учреждений Германии и разместить уставной капитал. Напомним, что для GmbH минимальный размер оплаченного капитала составляет €12 500.
Вам будет несоизмеримо проще оплатить уставной капитал, если управляющий вашей компании будет зарегистрирован по немецкому адресу. Банки Германии присылают уведомления и пластиковые расчетные карты на домашний адрес обратившегося к ним представителя компании, поэтому они часто отказываются сотрудничать с иностранными директорами.
Поле размещения уставного капитала вам надо будет взять банковскую выписку и отдать этот документ вашему нотариусу, чтобы он подал документы вашей компании на официальную регистрацию в торговый реестр.
Грамотные предприниматели, как правило, обращаются за помощью к опытным специалистам. Надежное сопровождение на всех этапах открытия фирмы практически полностью исключает ошибки, поэтому регистрация в реестре проходит без затруднений.
Всего на регистрацию немецкой компании с ограниченной ответственностью с первого по последний этап уходит от 4 до 8 недель, в зависимости от федеральной земли.
В Германии действует 15% ставка налога на прибыль компаний. К сумме взимаемого корпоративного налога начисляется ещё так называемый солидарный налог, составляющий 5,5%. Таким образом вместе с надбавкой солидарности немецкие фирмы платят 15,825% налога с задекларированной прибыли.
Торговый налог или налог на бизнес начисляется на уровне муниципалитета всем зарегистрированным в стране компаниям, чей доход в отчетном периоде превышает €24 500. Ставка этого налога, в зависимости от населенного пункта, варьируется в диапазоне 8,75-20,3%, который формируется из 2 частей: единой ставки налога 3,5% и муниципального налога.
Таким образом, с учётом торгового налога совокупные налоговые выплаты немецкой компании могут достигать 33% от полученной прибыли.
НДС в Германии составляет 19%, но существуют виды деятельности и товары, в отношении которых применяются льготные и даже нулевые ставки.
Налог на дивиденды (25%) и на прирост капитала (>26%) в этой стране может существенно варьироваться в зависимости от обстоятельств и федеральной земли.
Гербовый сбор на покупку недвижимости начисляется по ставке от 3,5-6,5%. Процент зависит от стоимости и местоположения объекта.
Кроме того, все корпоративные структуры в Германии должны состоять в торгово-промышленной (IHK) и/или ремесленной плате (HWK), куда каждый год выплачивается взнос €80-250.
Все зарегистрированные в ФРГ предприятия платят ещё один сбор с непроизносимым названием, из которого финансируются общественные СМИ. Сбор начисляется по количеству филиалов вашей компании в стране, по количеству транспортных средств вашей фирмы и по количеству ваших сотрудников из расчета €5,83 в месяц за единицу измерения.
Довольно сложная налоговая система Германии, тем не менее, имеет скрытые возможности для оптимизации, которые вы сможете реализовать, если наймете вместо бухгалтера налогового советника. Как правило, услуги такого специалиста стоят несколько дороже услуг обычной бухгалтерской фирмы, так как в отличие от бухгалтера, налоговый советник отвечает за свои ошибки деловой репутацией и профессиональной страховкой.
Если вы не разбираетесь в тонкостях немецкого корпоративного права, лучшим решением для вас будет обратиться за квалифицированной поддержкой в компанию Imperial & Legal. Воспользовавшись богатым опытом наших специалистов, вы успешно зарегистрируете свою компанию, встанете на налоговый учет, примете участие в одной из государственных программ поддержки и уменьшите налоговое бремя вашего бизнеса в Германии!
Как уже отмечалось, UG может разместить на депозитном счете в немецком банке всего €1, в то время как учредители GmbH должны найти хотя бы €12 500 для частичной оплаты уставного капитала. В отличие от GmbH, предпринимательская компания обязана направлять часть своей прибыли на уплату уставного капитала, пока не наберется €25 000.
Учредители компании с ограниченной ответственностью в Германии могут заплатить часть заявленного уставного капитала не деньгами, а своим имуществом. Или вовсе не доплачивать оставшиеся €12 500, оставив их как распределенное между учредителями финансовое обязательство на случай банкротства фирмы.
GmbH является самодостаточным юридическим лицом, а не переходной формой для небогатых предпринимателей. А UG нужно будет перерегистрировать в GmbH, когда на депозитном счете накопится минимальная сумма уставного капитала.
Как известно, учредители немецкой компании с ограниченной ответственности не отвечают по ее обязательствам и долгам всеми своим активами. Однако если единственный владелец GmbH будет выполнять функции директора, существует вероятность, что он, как управляющий, понесет полную материальную ответственность за свои решения, если:
Эти решения привели к банкротству предприятия;
С помощью суда будет доказана его вина как управляющего в банкротстве.
Еще один неприятный момент касается тех учредителей, которые решились обосноваться в Германии. Владелец и одновременно директор немецкого GmbH в первые 3 года существования своей фирмы не сможет взять кредит в местном банке, как частное лицо, например, на покупку жилья. По странной логике финансовых учреждений Германии, такой человек, в отличие от наемного работника, рискует не вернуть кредит, даже если бизнес под его руководством преуспевает.
Согласно действующим в Европейском Союзе правилам, вся информация о немецких корпоративных структурах размещается в относительно открытом доступе на сайте торгового реестра. Более того, все изменения, касающиеся бенефициаров компании, ее названия, директоров и юридического адреса оперативно вносятся в документы компании с помощью местного нотариуса, а затем обновляются в торговом реестре.
Кроме того, немецкие GmbH и AG обязаны публиковать в открытом или полуоткрытом доступе свои годовые балансы и учредительные документы.
Все расходы на регистрацию GmbH можно условно разбить на две большие группы:
Нотариальные сборы — оплата услуг немецкой нотариальной конторы. В случае с регистрацией GmbH с одним исполнительным директором расходы на нотариуса составят €700-800;
Услуги корпоративного адвоката. На этой статье не стоит экономить, потому что качественное юридическое сопровождение сэкономит гораздо больше денег, чем вы потратите. Как правило, ваш агент по регистрации включает в свой счет:
Также в вашем распоряжении должно быть, как минимум, €12 500, чтобы оплатить уставной капитал фирмы.
Нередко начинающие бизнесмены идут на поводу у недобросовестных консультантов, утверждающих, что компания с ограниченной ответственностью начинает существовать после того, как в присутствии немецкого нотариуса будут подписаны уставные документы.
Однако по действующим в Германии законам, ответственность учредителей и руководства GmbH распространяется исключительно на их долю в уставном капитале только после официальной регистрации компании в торговом реестре.До этого момента вам лучше воздержаться от каких-либо коммерческих операций, потому что тогда вы будете нести ответственность за их результаты всеми своими активами.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Европейский паспорт
Открытие банковского счёта
Начните свой бизнес в Англии