Рано или поздно успешному предприятию становится тесно на внутреннем рынке. Чтобы бизнес рос и развивался дальше, ему нужен выход на международный уровень. Продавать свои товары и услуги за границей удобнее тем, кто заранее позаботился об открытии своего представительства в другой стране. Даже в ближнем зарубежье регистрация новой компании обходится предпринимателям недёшево и требует от них недюжинного терпения. А раз так, почему бы сразу не начать свою экспансию с Южной Европы, а точнее с Республики Мальта, небольшого островного государства в Средиземном море.
Официально прибыль зарегистрированных в стране компаний облагается налогом по ставке 35%. Применяется система полного исчисления, при которой акционеры имеют право на возврат налога, уплаченного с дивидендов, максимум до 30%.
Именно возможность существенно сократить фискальные выплаты, привлекает на острова иностранных предпринимателей. В ход идут и особые условия для отдельных сфер бизнеса, о которых мы говорили ранее, и заложенные в законодательстве льготы. Как это работает?
Закон позволяет акционерам компании получить возврат части корпоративного налога при распределении полученной в результате её деятельности прибыли. Сумма возвращаемых средств равна какой-то определенной доле (в зависимости от вида деятельности, с которой были получены дивиденды и уже использованных ранее налоговых льгот) уплаченного в казну налога и сводит реальный размер корпоративного налога до 5-12%.
Данный вычет возвращаются на счёт акционеров компании, а не обратно на корпоративный банковский счёт, поэтому в целях оптимизации налогообложения используют так называемую «двухуровневую схему», когда на территории страны регистрируют не 1 фирму, а 2 (холдинг). В холдинге одна компания выступает в качестве акционера другой компании. А так как возвращаемая обратно учредителям часть налогов не является облагаемым доходом, вырученные таким образом средства остаются в распоряжении группы компаний.
Налоговая декларация компании в бумажном виде подается не позднее чем через 9 месяцев после окончания отчётного периода. Существует возможность подать налоговую отчётность в электронном виде.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость для зарегистрированных на Мальте компаний составляет 18%. На некоторые виды продукции на островах установлены сниженные до 7%, 5% и даже 0% ставки НДС.
Ежемесячно мальтийские работодатели делают социальные выплаты в размере 10% от начисленной работникам заработной платы.
Для организации бизнеса на островах предусмотрены различные типы компаний, включая партнёрства с ограниченной и неограниченной ответственностью акционеров, а также частные компании с ограниченной ответственностью и акционерные компании открытого типа с ограниченной ответственностью. На последних двух мы остановимся более подробно, как на наиболее распространённых формах регистрации бизнеса на Мальте.
Отлично подходит для открытия предприятия малого или среднего бизнеса. Особенностью этой правовой формы является то, что ответственность руководства и акционеров за результаты деятельности фирмы ограничиваются размером их доли в уставном капитале.
Размер уставного капитала должен быть не меньше €1165. 20% от этой суммы перед регистрацией необходимо положить на корпоративный счёт в одном из мальтийских банков.
В LLC должен быть, как минимум, 1 директор, и от 2 до 50 акционеров. В качестве директоров и акционеров, могут выступать как физические лица, так и компании любого налогового резидентства. В отдельных случаях мальтийской компанией с ограниченной ответственностью может владеть один человек или юридическое лицо.
Для осуществления деятельности акционерных компаний и взаимодействия с контролирующими органами обязательно иметь в штате секретаря. На эту должность может назначаться только физическое лицо любой налоговой принадлежности.
Имеет ряд существенных отличий от просто компании с ограниченной ответственностью:
Процесс открытия компании на Мальте можно поделить на 8 коротких шагов:
Решение по вашей заявке контролирующий орган принимает в течение 2 дней, и ещё 7-8 дней уходит на оформление необходимых документов. Если ваши уставные документы по форме и содержанию соответствуют мальтийскому закону о компаниях, регулятор присуждает им уникальные номера и оставляет на хранении. Вам же предоставляется свидетельство о регистрации компании, на основании которого и будет осуществляться вся дальнейшая коммерческая деятельность. Зарегистрированные на Мальте фирмы должны ежегодно продлять свой статус.
Все зарегистрированные на Мальте компании должны готовить и сдавать финансовый отчёт и налоговую декларацию, даже если не проявляли никакой активности на островах.
У компании есть до 10 месяцев на подготовку и сдачу финансовой отчётности после того, как закончится отчётный период. Стандартная дата окончания финансового года в Республике совпадает с датой окончания календарного года. Продолжительность первого отчётного периода для новой компании — с момента её регистрации до 31 декабря. Прежде чем отправиться в регистрационную палату, финансовая отчётность рассматривается и утверждается на собранном по этому случаю совете директоров.
Налоговую декларацию составляют аудиторы компании на основе финансового отчёта. Последний срок для сдачи налоговой декларации в Налоговую службу Республики Мальта – 30 сентября следующего за отчётным периодом года.
Большинство мальтийских компаний также обязаны проводить бухгалтерскую проверку и организовывать ежегодное собрание руководства и акционеров.
Мальта — это государство с древней историей, которое на протяжении 150 лет было британской колонией, что отразилось не только на языке общения местных жителей, но и на принятых на Мальте законах, которые во многом напоминают законодательство бывшей метрополии.
Адвокаты лондонской компании Imperial & Legal обладают богатым опытом решения задач, связанных с регистрацией бизнеса в Европе и Великобритании. С нами вы не только в кратчайшие сроки откроете фирму на Мальтийском архипелаге, но и сможете в полной мере использовать налоговую оптимизацию. Мы готовы взять на себя все процессы: от подготовки первой финансовой отчётности до организации переезда работников из головного офиса. Наши специалисты сделают всё быстро, грамотно и с минимальными затратами!
В мальтийскую регистратуру отправляются:
Ещё нужно будет оплатить государственный сбор за регистрацию вашего бизнеса. Для компаний с ограниченной ответственностью и минимальным уставным капиталом сумма сбора составит €245. В случае обращения к специалистам компании Imperial & Legal, сумма сбора будет включена в стоимость услуг.
Величина налогового вычета считается в зависимости от типа полученного компанией дохода:
Некоторые доходы компаний с иностранным капиталом, при выполнении ряда условий, корпоративным налогом не облагаются. За более подробной информацией обратитесь к специалистам нашей компании.
Редомициляцией называют «переезд» компании в другую юрисдикцию с сохранением её управленческой структуры, основных учредительных документов и финансовых обязательств. Говоря ещё проще, это перерегистрация фирмы в другой стране, с более выгодными условиями для ведения бизнеса. Причём, редомициляция нередко происходит исключительно по документам, а физически компания остаётся на месте.
Республика Мальта предоставляет уникальные условия для иностранного бизнеса, однако перебраться на острова только документально не получится, потому что закон требует, чтобы по юридическому адресу коммерческой структуры находился реально существующий офис.
На НДС в этой стране регистрируются абсолютно все компании. А вот будут с вас взимать налог на добавленную стоимость или нет, зависит от годового оборота фирмы.
Если он меньше €10 000 вам не чем беспокоиться. Чтобы принять решение для бизнеса, чей годовой оборот не превысил €35 000, необходимо рассмотреть дополнительные факторы. Бизнес-структуры с оборотом больше €35 000 платят НДС.
*По действующим на Мальте законам информация об акционерах учреждаемой компании является конфиденциальной и предоставляется третьим лицам только по решению суда.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Начните свой бизнес в Англии
Бухгалтерские услуги
Открытие банковского счёта