Как открыть компанию в Португалии

В Португальской Республике зарегистрировано более 740 тысяч коммерческих предприятий. Она одинаково привлекательна и для крупных международных корпораций, и для начинающих предпринимателей с амбициозной идеей для стартапа. Иностранные граждане открывают компании в Португалии, чтобы воспользоваться многочисленными преимуществами этой юрисдикции. Даже опытному бизнесмену потребуется квалифицированное юридическое сопровождение для грамотной реализации всех возможностей, заложенных в португальском корпоративном и налоговом законодательстве.

Основные преимущества регистрации компании в Португалии

1. Выход на международные рынки

Благодаря своему удачному географическому расположению, а также участию международных объединениях, Португальская Республика может рассматриваться как идеальная точка входа на объединённый рынок Европейского Союза. Португальские компании также успешно торгуют с Великобританией, США, странами Латинской Америки и государствами Северной Африки.

2. Правовая защита интересов предпринимателей и инвесторов

В Португалии действует устойчивая демократическая система, подкреплённая надёжной правовой базой, которая защищает иностранные инвестиции и позволяет компаниям работать в стабильной, предсказуемой обстановке.

3. Благоприятная среда для инновационного бизнеса

С помощью субсидий, налоговых льгот и поэтапного выстраивания удобной экосистемы для бизнеса португальские власти стимулируют развитие инновационных коммерческих проектов. Если сфера деятельности зарубежного предпринимателя в Португалии связана с технологическим или цифровым сектором экономики, он может получить поддержку правительства в рамках программ Portugal 2030 или Startup Voucher.

4. Конкурентоспособная налоговая система

Корпоративное налогообложение в Португалии предусматривает сниженные ставки налога на прибыль для стартапов, компаний малого и среднего бизнеса, а также для предприятий, зарегистрированных на Азорских островах и в автономном районе Мадейра. В определенных условиях принадлежащие зарубежным предпринимателям португальские компании могут вывести из-под налогообложения ту часть дохода, что является дивидендами действующей за границей дочерней фирмы, либо была ими получена в результате продажи такого предприятия.

5. Удобная процедура регистрации бизнеса

В настоящий момент в Португальской Республике можно зарегистрировать бизнес несколькими способами:

• удалённо –на правительственном сайте или на портале Empresa Online;
• лично – обратившись непосредственно в Коммерческий реестр или в один из центров Empresa na Hora, правительственного сервиса быстрой регистрации «Компания за час».

Какой бы вариант не был выбран, открытие новой португальской компании не отнимет у бизнесмена много времени и денег, если он обратится за консультацией к опытным регистрационным агентам Imperial & Legal

6. Развитая инфраструктура для бизнеса

Зарубежный бизнесмен по достоинству оценит развитую инфраструктуру для бизнеса в Португалии, представленную современными бизнес-инкубаторами, крупными офисными центрами, скоростными сетями передачи данных, морскими портами, разветвлённой сетью автодорог и международными аэропортами.

7. Безупречная деловая репутация страны

Португальская Республика считается престижной европейской юрисдикцией для регистрации бизнеса, так как эта страна никогда не была налоговой гаванью. Вы не найдёте Португалию в черных списках международных организаций, специализирующихся на борьбе с отмыванием нелегальных доходов. Прозрачность бизнес-процессов португальских компаний обеспечивается директивами Евросоюза, а также участием этой страны в многочисленных международных соглашениях об обмене налоговой информацией.

Какому бизнесу подходит зарегистрированная в Португалии компания?

Предприимчивые иностранные инвесторы найдут в Португалии сразу несколько сфер экономики, показывающих устойчивый рост:

• туризм и гостиничный бизнес;
• возобновляемые источники энергии;
• высокие технологии и IT;
• пищевая промышленность;
• электронная коммерция.

Открытие компании в Португалии может стать хорошим решением для операционного бизнеса, связанного с реализацией товаров или услуг, так как:

• инкорпорация бизнеса в этой стране сопровождается получением налогового номера и регистрацией на НДС для работы в Европейском Союзе;
• затраты на осуществление коммерческой деятельности в португальской компании, как правило, ощутимо ниже, чем корпорациях других юрисдикций Западной Европы;
• надёжная банковская система Португалии в совокупности с отсутствием валютного контроля существенно упрощают расчёты с клиентами.

Стартаперы по достоинству оценят государственные программы поддержки и многочисленные налоговые льготы. Связанные с цифровыми технологиями коммерческие проекты найдут в Порту и Лиссабоне не только развитую экосистему для бизнеса, но и большое профессиональное сообщество экспатов.

Налогообложение компаний в Португалии

Корпоративный налог

Налог на прибыль зарегистрированных в Португалии компаний и представительств иностранных корпораций начисляется по плоской шкале. Налогооблагаемая база включает в себя все доходы таких коммерческих структур, в том числе и те, что были получены за границей.

* — если зарегистрированное на Мадейре или на Азорских островах предприятие не осуществляет коммерческую, промышленную или сельскохозяйственную деятельность, ставка корпоративного дохода применительно к его доходам составит 13,3%.

Дополнительные налоги на прибыль

Задекларированная прибыль компании в некоторых муниципалитетах Португалии может облагаться дополнительным налогом, составляющим 1,5% от указанной в отчёте суммы.

В Португальской Республике также есть государственный надбавочный налог, который применяется, когда задекларированная прибыль предприятия превышает €1,5 млн. В отличие от корпоративного налога надбавочный налог начисляется по прогрессивной шкале:

Льготные ставки корпоративного налога

Португальские предприятия малого и среднего бизнеса могут применить сниженную ставку корпоративного налога на первые €50 000 прибыли:

** — зарегистрированные в автономных регионах Мадейра и Азорские острова предприятия малого и среднего бизнеса при определенных условиях могут получить сниженную до 8,75% ставку корпоративного налога на первые €50 тыс. прибыли.

Если компания малого или среднего бизнеса является стартапом, а свою деятельность и управление осуществляет на территории континентальной Португалии, она может воспользоваться выгодной ставкой корпоративного налога 12,5%.

Льготы при начислении налога на прирост капитала и дивиденды

Прирост капитала

В соответствии с действующим в Португалии режимом освобождения от участия, прирост капитала, возникший при передаче португальской компанией акций при соблюдении ряда условий может быть освобождён от налогообложения. Вот только некоторые из условий:

• переданные компанией-налогоплательщиком акции были у неё в собственности не менее года;
• португальская компания прямо или через посредника владеет не менее 10% акционерного капитала или прав голоса в той коммерческой структуре, куда передает акции;
• на передающую акции компанию не распространяется режим налоговой прозрачности;
• получающая акции организация не может быть резидентом юрисдикции из чёрного списка;
• активы фирмы, которой передают акции, не могут прямо или косвенно состоять на более чем 50% из португальской недвижимости, приобретённой начиная с 1 января 2014 года (существуют исключения для промышленных, сельскохозяйственных и коммерческих объектов).

Дивиденды

Режимом освобождения от участия также даёт возможность не начислять налог на дивиденды, полученные португальской материнской компанией от своего дочернего предприятия за рубежом, если будут соблюдаться следующие условия:

• португальская компания прямо или опосредованно владеет не менее 10% акционерного капитала или прав голоса в своей дочерней компании;
• на момент начисления дивидендов акции дочерней компании находились в собственности материнской компании не менее 1 года;
• компания-налогоплательщик не может воспользоваться режимом налоговой прозрачности;
• дочерняя компания не является резидентом страны, включенной в чёрный список;
• дочерняя компания платит корпоративный налог по месту своей налоговой резиденции по ставке, составляющей не менее 60% от стандартной ставки такого же налога в Португальской Республике.

НДС

Сниженную ставку НДС применяют, реализуя продукты питания в кафе, ресторанах и в службах доставки готовой еды. Она также актуальна для реализации сельскохозяйственного инвентаря и музыкальных инструментов.

Сверхнизкая ставка применима в продажах продуктов питания из базовой потребительской корзины, сельскохозяйственной продукции, фармацевтических препаратов, книг и периодических изданий, а также в общественном транспорте и в продажах и установке оборудования, которое используется для получения электрической энергии из так называемых альтернативных источников – ветра, геотермальной энергии, солнечного света и т.д.

Нулевая ставка НДС используется в экспортных операциях, включая поставки произведённой в Португалии продукции в страны ЕС.

Правовые основы ведения бизнеса в Португалии

В Португальской Республике действуют принципы континентального права, согласно которым:

• приоритет отдается нормативно-правовым актам, а не судебным решениям прошлых лет по аналогичным делам;
• действующие законы имеют чёткую иерархию и делятся на право публичное (конституция, административный кодекс и уголовный кодекс) и частное (гражданский кодекс, семейный кодекс и трудовое право);
• судья руководствуется только действующими законами — его решения не становятся источником права, как судебные прецеденты в англо-саксонской правовой системе.

Коммерческая деятельность португальских компаний, а также корпоративное управление чётко регламентируются соответствующими законами и кодексами, основной задачей которых является обеспечение прозрачности, подотчётности и ответственности бизнеса.

Прозрачность

Данные о зарегистрированных в Коммерческом реестре / Conservatória do Registo Comercial компаний находятся в публичном доступе. В Португалии любое физическое или юридическое лицо может получить юридическую информацию о фирме, узнать кто ею управляет и посмотреть годовой отчёт.

Прозрачность данных сделала более безопасными сделки с португальскими компаниями. Часть персональных данных бенефициаров предприятий в Португальской Республике защищена по европейским стандартам GDPR. Бизнесмены также имеют право не размещать в публичном доступе информацию, представляющую коммерческую тайну.

Подотчётность

Все коммерческие структуры в Португалии обязаны вести бухгалтерский учёт, а также готовить и вовремя сдавать налоговую и финансовую отчётность.

Финансовая отчётность португальских акционерных компаний открытого типа должна предваряться аудитом. Для остальных типов коммерческих структур в Португалии аудит необходим, если они соответствуют хотя бы двум из трех критериев:

1. Оборот компании в отчётном периоде составил более €3 млн.
2. Принадлежащие компании активы оцениваются в сумму более €1,5 млн.
3. В компании работает более 50 сотрудников.

Ответственность

Ответственность компании в Португалии во многом обусловлена её правовой формой. Очевидно, что в корпорациях с эффективной структурой управления будет значительно меньше операционных рисков. Более того, фирме с действенными механизмами внутреннего контроля, где строго соблюдаются все требования португальских надзорных органов, будет проще привлечь инвестиции.

Ответственными за эффективность управления компанией являются её директора. Их опрометчивые решения или бездействие не должны наносить ущерб организации, её учредителям, кредиторам и просто третьим лицам. Руководство португальской фирмы за результаты своей деятельности несёт как личную, так и уголовную ответственность.

Правовые формы для регистрации бизнеса в Португалии

Компания с ограниченной ответственностью / Sociedade por Quotas / Lda

Наиболее распространенный тип корпоративной структуры в Португальской Республике. Может быть один или несколько учредителей. К участию допускаются как физические, так и юридические лица.

Если учредитель один, такая структура будет называться частной компанией с ограниченной ответственностью с единственным акционером. Соответствующее указание на правовую форму «Sociedade Unipessoal» или словом «Unipessoal» даётся в конце названия вместо «Limitada» или аббревиатуры «Lda».

Ответственность владельцев компании ограничивается размером её уставного капитала. А персональная ответственность акционера Lda равна сумме его взноса в уставной капитал, сделанного в процессе создания организации.

Минимальный размер уставного капитала частной компании с ограниченной ответственностью составляет €2. Минимальный акционерный капитала «Sociedade Unipessoal» равен €1. Уставной капитал предприятия делится на акции номиналом от €1.

Акционерная компания открытого типа / Sociedade Anónima / SA

Более сложная структура, которую использует для регистрации филиала в Португалии средний и крупный бизнес. Высокие расходы на содержание такой компании компенсируются возможностью привлекать дополнительные инвестиции в бизнес путём размещения акций на предъявителя на рынке ценных бумаг.

В Sociedade Anónima должно быть не менее 5 учредителей – физических или юридических лиц. Исключение сделано для IBCM – Международного центра бизнеса в Мадейре, на территории которого предприниматель может зарегистрировать публичную акционерную компанию с единственным учредителем.

Ответственность акционеров по долгам такой компании ограничивается рыночной стоимостью принадлежащих им акций. Минимальный размер уставного капитала португальской акционерной компании открытого типа составляет €50 000.

В конце названия такого португальской акционерной компании открытого типа ставится указание на правовую форму – аббревиатура «SA» или слово «Anónima».

Зарегистрированные в Португалии SA должны каждый год проводить аудит и общее собрание акционеров. Управлением такой компании занимаются совет директоров и наблюдательный совет акционеров.

Сравнение португальских компаний с ограниченной ответственностью

Индивидуальный предприниматель / Empresário em Nome Individual / ENI

Работать в качестве индивидуальных предпринимателей в Португалии предпочитают независимые специалисты – консультанты, фрилансеры и владельцы небольших торговых точек. Преимуществами Empresário em Nome Individual являются: простота регистрации, отсутствие устава и акционерного капитала, а также возможность быстрой легализации бизнеса.

Особенностями португальского ENI являются:

• Полная ответственность предпринимателя по всем долгам его бизнеса.
• В своем названии индивидуальный предприниматель использует имя с указанием на правовую форму.
• Особенностью налогообложения Empresário em Nome Individual в Португалии является то, что бизнесмен платит налог с полученного дохода по упрощённой схеме до тех пор, пока его доходы не превысят €200 тыс. Далее он переходит в организованный режим налогообложения, в котором ему не обойтись без квалифицированного финансового консультанта или бухгалтера, так как ставка налога на прибыль будет пересчитываться каждый месяц.

Если вы решили действовать как индивидуальный предприниматель, но испытываете затруднения с выбором налогового режима и подготовкой отчётности, как можно скорее свяжитесь с консультантами нашей компании!

Филиал / Sucursal em Portugal

Филиал без образования отдельного юридического лица регистрируют, когда иностранная компания планирует таким образом осуществлять свою коммерческую деятельность на территории Португальской Республики.

Так как португальский филиал не имеет отдельной правосубъектности, по всем его финансовым обязательствам и долгам отвечает головной офис, расположенный за рубежом.

Похожая логика прослеживается и в отношении представительств иностранных компаний в Португалии. Основное отличие представительства от филиала в том, что первое регистрируется, чтобы осуществлять маркетинговые исследования рынка, рекламировать продукцию или услуги зарубежной головной компании. Что-либо продавать от своего имени или от имени иностранной фирмы представительство не может.

Регистрация компании в Португалии — требования и процедура

Требования к учредителям

Учредить компанию в Португалии могут как частные, так и юридические лица. Законом не установлены ограничения на гражданство и налоговую резиденцию будущего предпринимателя. Будущий предприниматель должен быть совершеннолетним и не иметь существенных правонарушений.

Нужно ли иностранному бизнесмену физически присутствовать в стране?

Непосредственно сама регистрация компании может быть осуществлена дистанционно. Но если вы планируете вести бизнес с помощью новой фирмы или рассчитываете получить налоговые льготы, вам потребуется открыть офис в Португальской Республике, получить налоговый номер и переехать в страну по долгосрочной визе, либо назначить своего уполномоченного представителя.

Процедура регистрации португальской компании

Запуск бизнеса в Португалии не отнимет у предпринимателя много времени и средств, если он воспользуется услугами консультантов Imperial & Legal. Мы предоставляем нашим клиентам комплексное решение по регистрации новой компании «под ключ»:

Дополнительные услуги компании Imperial & Legal

Список задач, которые успешно решают сотрудники нашей компании в Португалии, не ограничивается только помощью с регистрацией компании открытием банковского счёта или налоговой оптимизацией.

Как уже подчёркивалось, чтобы в полной мере реализовать все возможности зарегистрированной фирмы, зарубежному предпринимателю необходимо будет переехать в Португальскую Республику. Обратившись к иммиграционным консультантам Imperial & Legal вы сможете в разумные сроки получить вид на жительство в Португалии по визе Startup, цифрового кочевника или предпринимателя.