Гернси — ведущий европейский офшор для запуска международного бизнеса

Регистрация компании в Гернси дает возможность вести эффективный и законный бизнес в европейской безналоговой зоне. Основное преимущество юрисдикции — развитая и стабильная финансовая система, тесно связанная с Великобританией. Гернси — офшор, налоговая нагрузка на юридические и физические лица сведена к минимуму.

Законодательство Гернси ориентировано на защиту активов, взаимодействие корпоративного сегмента и государственных регулирующих структур построено на учете взаимных интересов. Контроль строгий, но гибкий, адаптирующийся под сложившуюся ситуацию. Финансовые услуги в Гернси разнообразные, больше всего они востребованы в сфере управления фондами, защиты и диверсификации активов, планирования состояния. Особо отметим политическую, экономическую и финансовую стабильность, что делает островную юрисдикцию хорошим выбором при запуске перспективного бизнеса.

Бизнес-профиль Гернси:

• официальные языки — английский, французский;
• часовой пояс — GMT, летом — UTC+1;
• политическая система — коронное владение Великобритании;
• валюта — гернсийский фунт (GGP), курс USD/GGP — 1,35:1, привязан к британскому фунту стерлингов;
• основные сферы экономики — сельское хозяйство, животноводство, рыболовство, финансовые услуги, регистрация компаний, туризм.

Преимущества Гернси для инвестиций и ведения бизнеса

Офшорные зоны традиционно используются для трансграничных коммерческих операций и законной налоговой оптимизации. Учитывая, что налоги Гернси действительно очень низкие (во многих случаях — фактически нулевые), такой формат вполне возможен. Сильных конкурентов у юрисдикции практически нет, так как число безналоговых зон в Европе ограничено, большая часть имеющихся альтернатив — мидшоры.

Юрисдикция Гернси — исключение из правил. Здесь созданы очень хорошие условия для ведения бизнеса, но только коммерческими операциями выбор не ограничивается. Развитая банковская система Гернси стимулирует запуск проектов, ориентированных на предоставление разнообразных финансовых услуг. Типичные варианты — управление активами, реализация сложных инвестиционных схем, страховой сервис, создание трастовых и фондовых структур. Особо отметим финтех Гернси. Стартапы, работающие в этой области, рассчитывают выйти на стремительно развивающийся глобальный рынок цифровых финансовых услуг.

Корпоративные преимущества регистрации компании в Гернси:

• низкое или нулевое налогообложение;
• нет некоторых базовых налогов — на прибыль корпораций, на прирост капитала, наследование, передачу имущества, НДС, гербового сбора;
• регистрация компании Гернси выполняется очень быстро;
• дружественные к бизнесу корпоративные правила регулирования;
• большой выбор доступных организационно-правовых форм;
• нет требований к уставному капиталу;
• бизнес в Гернси для иностранцев не связан с какими-либо ограничениями из-за их нерезидентного статуса;
• предусмотрена возможность слияния компаний;
• стабильность национальной валюты (во многом благодаря жесткой привязке к GBP);
• упрощенное исключение компании из реестра.

Общие преимущества регистрации компании в Гернси:

• развитый сектор финансовых услуг;
• современная инфраструктура;
• хорошая репутация компаний, зарегистрированных в Гернси;
• работает международная фондовая биржа (Channel Islands Stock Exchange);
• выгодное расположение (рядом с Великобританией и материковой Европой);
• лондонский часовой пояс.

Все эти факторы делают инвестиции в Гернси выгодными, перспективными и низко рискованными. Власти юрисдикции поддерживают очень высокий репутационный статус, ориентируясь на деловых людей с самыми разными запросами. Одно из типичных проявлений подобного подхода — возможность открыть банковский счет в Гернси для нерезидентных юридических лиц. Такая опция постепенно исчезает из мирового бизнес-пространства из-за усиления тенденций прозрачности и деофшоризации.

Еще одно доказательство взвешенного подхода к регулированию — инвестиции в Гернси, если в приоритете максимально возможная конфиденциальность. Ранее для этого использовали структуры в классических офшорных юрисдикциях (Карибы, Азия, Ближний Восток). Но есть и альтернативное решение — открыть бизнес в Гернси с номинальным сервисом и расширенными возможностями администрирования.

Кого в первую очередь заинтересуют преимущества офшора Гернси:

• состоятельные люди и крупные бизнесмены, нуждающиеся в эффективных инструментах защиты и диверсификации активов;
• основатели бизнес-проектов, которым важно зарегистрировать европейскую компанию в офшоре;
• все, кто хочет воспользоваться легальными льготами по налогообложению;
• владельцы бизнеса, критичного к колебаниям валюты в стране регистрации юридического лица;
• деловые люди, которые хотят начать бизнес максимально быстро без обязательного внесения уставного капитала;
• иностранцы (нерезиденты), готовые к инвестициям в экономику Гернси, но не желающие раскрывать свое участие в таких коммерческих проектах;
• бизнесмены, делающие ставку на стабильность и предсказуемость (благодаря соответствию офшора Гернси требованиям FATCA и OECD);
• основатели любых финансовых цифровых сервисов, ориентированных на потребительский или корпоративный рынок.

Персональное налогообложение

Законодательство, действующее в Гернси, по формальным признакам не дает оснований для присвоения юрисдикции офшорного статуса. Но де-факто, с учетом льгот и вычетов, ситуация меняется. Налог на доходы физических лиц Гернси формально взимается по ставке 20%. Это значительно ниже, чем в среднем по Евросоюзу (37,9%), зоне евро (41,8%) или США (37%).

Фактические персональные налоги Гернси зависят от резидентного положения плательщика:

• Главный резидент (Principally Resident). Статус присваивается, если лицо физически находится в Гернси…
• 182+ дня в течение отчетного налогового года;
• 91+ день в году в течение отчетного налогового года при условии, что за 4 предыдущих года плательщик провел в Гернси в сумме 730+ дней;
• Исключительный резидент (Solely Resident). Статус присваивается, если лицо физически находится в Гернси…
• 91+ день в течение отчетного налогового года;
• 35+ дней в году в течение отчетного налогового года (но не более 91+ дня в любой другой юрисдикции) при условии, что за 4 предыдущих года плательщик провел в Гернси в сумме 365+ дней;
• Только резидент (Resident Only). Статус налогоплательщика действует исключительно в конкретном налоговом году, такие лица провели в другой юрисдикции не менее 91 дня.

Правила расчета налоговых обязательств в зависимости от типа резидентного статуса:

• Главные резиденты и исключительные резиденты. Включают в налогооблагаемую базу только ту часть дохода, которая была получена за пределами Гернси.
• Только резиденты. Могут выбирать, какие доходы включать в базу для налогообложения — мировые или внутренние, полученные в Гернси. Лицам из категории «только резиденты» вместо стандартной системы расчета налоговых обязательств доступна альтернативная схема с выплатой фиксированного сбора — £40 тыс. (до 2021 года — £30 тыс.). Режим действует в отношении только иностранно дохода.
• Налогооблагаемая база для всех категорий плательщиков рассчитывается по схеме 20% от чистого дохода (после вычетов).
• Налоговые резиденты Гернси могут выбрать ограничение персональных налоговых обязательств. Лимит зависит от семейного статуса плательщика, схемы налогообложения (внутренние или мировые доходы) и ряда других условий.
• Годовое ограничение по необлагаемому доходу для единоразовой выплаты для накопительных пенсионных схем — £203 тыс.

Налогообложение бизнеса

Корпоративный налог Гернси формально предусмотрен в законодательстве. Резидентные компании должны учитывать общемировой доход, нерезидентные — только тот, который был получен в юрисдикции. Тонкости в том, что ставка корпоративного налога Гернси в большинстве случаев установлена на уровне 0%, что де-факто (но не де-юре) означает офшорный статус. Для некоторых сфер бизнеса предусмотрены повышенные ставки — 10% и 20%.

Критерии присвоения статуса налогового резидента Гернси (действуют с 2019 года, достаточно соответствия любому условию):

• контролируется из Гернси;
• централизованно управляется из Гернси;
• компания зарегистрирована в Гернси и у нее нет статуса освобожденной.

Возможные исключения, когда компания получает статус освобожденной, несмотря на соответствие формальным критериям:

• компания — налоговый резидент другой юрисдикции (нужно подтвердить документально);
• компания централизовано контролируется и управляется из другой юрисдикции + выполняется любое из двух условий:
• компания считается налоговым резидентом другой юрисдикции на основании действующего двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения;
• максимальная ставка корпоративного налога на прибыль в этой юрисдикции не ниже 10%.

Важное условие применения льготы — ведение реального бизнеса. Компания, которая претендует на освобождение, должна доказать, что ее статус налогового резидента в другой стране не может быть объяснен только стремлением отсрочить выплаты или уменьшить налогооблагаемую базу (как для самой компании, так и для любого физического лица).

Другие корпоративные налоги Гернси:

• доход от земли и зданий — 20%;
• НДС в Гернси — нет;
• на передачу имущества — нет;
• налог на прирост капитала в Гернси — нет;
• гербовый сбор — нет;
• взносы на социальное обеспечение — 7% (для работника — 7,4%), применяется с 2025 года;
• налог у источника — нет.

Отметим, что в Гернси нет валютного контроля и не применяются правила КИК. Поэтому бизнес, зарегистрированный в юрисдикции, не столкнется с типичными проблемами мидшорных и оншорных стран. Налогообложение компаний в Гернси постепенно трансформируется в соответствии с требованиями времени. Но власти выбрали мягкий формат введения новшеств, отказавшись от ужесточения фискальной политики. Это важное преимущество офшора Гернси, которое выгодно отличает его от других безналоговых юрисдикций.

Особенности корпоративного законодательства

Сочетание офшорного статуса и расположения в Европе создает очень выгодные условия для запуска бизнеса. Прямых конкурентов у Гернси не так много, особенно учитывая продуманное и оптимизированное законодательство. В нем найден компромисс между соблюдением антиотмывочных тенденций и сохранением свободы для компаний. Выигрывая у чистых офшоров в респектабельности, Гернси ничем не уступает им в условиях ведения бизнеса.

Наиболее значимые для регистрации и ведения бизнеса особенности:

Государственные пошлины (возможны дополнительные сборы):

Особенности регистрации компании в Гернси

Запуск нового бизнеса в юрисдикции связан с рядом неочевидных на первый взгляд особенностей. Нулевой налог на доходы физических лиц Гернси, благоприятное фискальное законодательство, повышенный уровень конфиденциальности — положительное влияние всех этих факторов может быть нивелировано, если при регистрации или на этапе подготовки будут допущены ошибки. На что нужно обратить особое внимание?

Доступные организационно-правовые формы компаний:

• Общество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company).
• Частная компания с ответственностью, ограниченной гарантиями (Guarantee Company).
• Общество с неограниченной ответственностью (Unlimited Liability Company).
• Общество со смешанной ответственностью (Mixed Liability Company).
• Компания с сегрегированным портфелем / компания с защищенными ячейками (PCC, Protected Cell Company).
• Компания с обособленными ячейками (ICC, Incorporated Cell Company).

Корпоративное законодательство Гернси гибкое, оно адаптировано под реалии современной цифровой экономики, поэтому юридических трудностей при запуске бизнеса быть не должно. Некоторые требования стандартные практически для любой развитой юрисдикции. Типичные примеры — ограничения в выборе названия компании, обязательный юридический адрес, сроки проведения первого собрания акционеров и совета директоров.

Многие нормативы характерны для безналоговых юрисдикций. Они касаются отсутствия требований по реальному экономическому присутствию (substance), хранению бухгалтерских записей исключительно на Гернси. Личность бенефициара должна быть раскрыта регистратору, но сведения по конкретной персоне в открытый доступ не попадают.

Примеры корпоративных правил, используемых только на Гернси:

• частные и публичные компании не различаются;
• разрешена трансформация из обычного статуса в компанию с обособленными ячейками (ICC,) и в обратном направлении;
• можно изменить статус ответственности с ограниченного на смешанный и наоборот.

Перед тем, как начинать подготовку к регистрации компании, нужно понять, по каким правилам работаем бизнес на Гернси. Только в этом случае деловые люди будут работать в максимально благоприятной и дружественной среде, активно используя все преимущества офшора Гернси.

Классификация компаний на Гернси:

• Крупная (для них аудит обязателен). Чистый оборот не менее £6,5 млн, баланс от £3,26 млн, не менее 50 сотрудников.
• Малая (возможно освобождение от аудита). Подтвержденный статус бездействующей компании, не больше 10 сотрудников.

Сведения по юридическому лицу, которые после регистрации будут в открытом доступе:

• учредительный договор и устав;
• свидетельство о регистрации;
• информация, содержащаяся в ежегодных отчетах компании;
• все поданные резолюции;
• все изменения, касающиеся директоров и агентов-резидентов;
• данные по зарегистрированному офису компании в Гернси;
• статус компании (работающая, закрытая, в процессе ликвидации).

Операционная гибкость

Офшорная зона Гернси предусматривает хорошие условия для ведения бизнеса. Как и в других безналоговых юрисдикциях, здесь выгодно регистрировать компанию для трансграничных торговых операций между Великобританией, Европой и Северной Америкой. Но некоторые возможности, доступные инвесторам и деловым людям, в офшорах встречаются очень редко, особенно учитывая статус юрисдикции и тесные связи с европейским и британским бизнесом.

Типичный пример — управление фондами в Гернси. Благодаря проработанному законодательству, развитому банковскому сектору и строгим правилам защиты информации такие проекты могут быть запущены с минимальными административными и юридическими хлопотами. Еще одна сфера, привлекающая деловые круги, — регистрация траста в Гернси. В общем случае — специализированные услуги, связанные с защитой и диверсификацией активов. Учитывая, что номинальный директор в Гернси разрешен, такой вариант становится особенно привлекательным.

Но нужно понимать, что любые налоговые нарушения (агрессивная оптимизация, размывание налоговой базы, принудительный перевод прибыли и др.) будут нерабочими. Финансовый центр Гернси — это солидная, соблюдающая законы юрисдикция. Ее формальный офшорный статус может ввести в заблуждение, и это будет большой ошибкой. Налоговое резидентство Гернси стимулирует ведение легального, прозрачного бизнеса, но только при условии соблюдения антиотмывочных законов в полном объеме.

Какие факторы способствуют операционной гибкости бизнеса в Гернси:

• полное соблюдение нормативов KYC / AML исключает любые претензии к юрисдикции со стороны международных финансовых регуляторов;
• прозрачный для регистратора номинальный сервис;
• банковская тайна Гернси снимает потенциальные проблемы с корпоративными и личными счетами (риск их замораживания или блокировки очень низкий);
• жесткая привязка к фунту стерлингов делает любые финансовые услуги в Гернси предсказуемыми и надежными, создавая прочный фундамент для трансграничных денежных потоков;
• договора об избежании двойного налогообложения с основными торговыми партнерами снижают риски, связанные с повышенными фискальными обязательствами;
• экономическая стабильность Гернси делает возможным реализацию проектов с длительным сроком окупаемости, когда задача немедленного получения прибыли не ставится;
• Гернси полностью поддержал усилия международного сообщества, направленные на борьбу с размыванием налоговой базы, они зафиксированы в многосторонней конвенции MLI BEPS, в юрисдикции она вступила в силу 1 июня 2019 года;
• Гернси участвует в автоматическом обмене информацией по финансовым счетам CRS MCAA, практическая реализация началась осенью 2017 года;
• гибкое законодательство Гернси учитывает положения международной конвенции CARF-MCAA, регулирующей автоматический обмен данными о криптовалютных активах (документ подписан 26 ноября 2024 года);
• Гернси — офшор, в котором соблюдаются стандарты AML / CTF, он не включен в черный или серый списки FATF, поэтому риск проблем с корреспондентскими долларовыми счетами очень низкий;
• правительство Гернси делает ставку на диверсификацию экономики, стимулируя сектор финансовых услуг, офшорный бизнес и криптовалюты.

Гражданство за инвестиции

В законодательстве юрисдикции не предусмотрена возможность получения второго паспорта за вложения в экономику или недвижимость. Инвестиционные программы Гернси очень похожи на британские, поэтому по формальным признакам многие карибские безналоговые зоны могут показаться более предпочтительным вариантом. Но так ли это на самом деле?

Если у вас в приоритете стабильность и предсказуемость, то преимущества офшора Гернси не станут менее значимыми от того, что вы не сможете быстро получить второй паспорт. Программы CBI (Citizenship By Investment) почти во всех странах, где они действуют, в последние годы часто подвергаются критике из-за высокого риска финансовых и налоговых злоупотреблений.

Иммиграционное законодательство Гернси, имеющее много общего с британским, предусматривает опцию получения вида на жительство (Residence Permit), который со временем может быть трансформирован в ПМЖ (Permanent Residency) и гражданство. Срок ожидания относительно большой. Но получение паспорта Гернси через традиционные маршруты значительно дольше, а их применимость ограничена.

Условия участия в программе ВНЖ Гернси через инвестиции:

• минимальные от €200 тыс.;
• виза инвестора выдается на 2 года, по окончании срока действия ее можно продлить еще на 3 года;
• получение ПМЖ через 5 лет жизни в Гернси в статусе ВНЖ;
• подать заявление на гражданство можно еще через 1 год.

Базовые требования к кандидатам:

• возраст основного заявителя — от 18 лет;
• чистое досье в полиции;
• хорошая репутация;
• нужно документально доказать наличие достаточных финансовых резервов (для инвестирования и жизни в Гернси);
• покупка или длительная аренда недвижимости в Гернси;
• успешная сдача теста на знание английского языка.

Заключение, выводы

Нулевой корпоративный налог в Гернси — важное, но не единственное преимущество при выборе юрисдикции для регистрации компании. Наиболее значимый аргумент «за» — очень редко встречающаяся в реальной жизни комбинация нескольких факторов: расположение в Европе, статус «чистого» офшора, тесные связи с Великобританией и мощные средства по защите активов.

У юрисдикции Гернси очень высокая репутация в мировом бизнес-пространстве, здесь развит сектор финансовых услуг, расширяется сфера цифровых сервисов, основанных на блокчейне. Здесь очень хороший уровень конфиденциальности, что в Европе сейчас встречается все реже. Резидентство Гернси можно получить через один из инвестиционных маршрутов. У обладателей ВНЖ есть право со временем подать заявление о получении ПМЖ и гражданства.

Прямое сравнение офшоров — Гернси vs Джерси — не совсем корректно, у каждой юрисдикции есть свои преимущества. Поэтому, если вас интересует именно европейский офшор, выбор между ними требует углубленного анализа с оценкой применимости под конкретные особенности кейса.

Процедура регистрации выполняется очень быстро (если подготовлены все необходимые документы). Такие юридические лица могут без проблем открыть корпоративный счет в банке, а их основатели — получить доступ к широкому спектру финансовых услуг и инвестиционных программ. Запуск коммерческих проектов в Гернси связан с минимальными долгосрочными рисками, поэтому такой вариант выбирают в тех случаях, когда стабильность и предсказуемость важнее прибыли.

Компания Imperial & Legal будет рада помочь в регистрации компании в Гернси. Мы подготовим для вас индивидуальное решение «под ключ», возьмем не себя все юридические хлопоты по запуску нового бизнеса на Гернси и предложим наиболее подходящие для конкретной ситуации дополнительные услуги (банковский счет, визовая поддержка, бухгалтерское обслуживание и др.).