Австрийская Республика никогда не была оффшорной зоной или налоговой гаванью. Главное преимущество Австрии для иностранных предпринимателей заключается в другом. Это благополучная европейская страна со стабильным политическим строем, крепкой экономикой и работающими законами. Здесь бизнесмен гарантированно получит нужный ему результат, если его предприимчивость будет подкреплена инновациями и упорным трудом.
Юристы компании Imperial & Legal выделяют 5 наиболее важных преимуществ регистрации компании в Австрии:
Австрийская Республика располагается в самом сердце Центральной Европы. Это государство имеет общие границы с 8 странами, включая Чехию, Словакию, Венгрию, Словению, Италию, Лихтенштейн, Швейцарию и Германию. Открытие компании в этой стране обеспечивает бизнесмену беспрепятственный доступ к единому рынку ЕС.
Австрийские предприятия имеют возможность беспрепятственно торговать в других странах Евросоюза, получая выгоду от свободного перемещения товаров, услуг, капитала и квалифицированной рабочей силы. Этому способствует хорошо развитая транспортная инфраструктура, а также упрощенная процедура вывода австрийской компании на внешний рынок. Например, регистрируясь в Австрии на НДС, предприниматель автоматически получает номер плательщика НДС в Евросоюзе.
По данным МВФ в 2024 году австрийский ВВП на душу населения по паритету покупательной способности составляет $73 051. Это 16-й результат в мире. Уровень безработицы в этой стране сравнительно невысок: во второй половине 2023 года он составлял всего 5,9%.
Участие Австрии в таких международных организациях как ВТО, ОЭСР и МВФ гарантирует, что ваша компания будет работать в полном соответствии с самыми высокими международными стандартами ведения бизнеса. Ваша фирма в Австрии получит возможность успешно реализовывать долгосрочные коммерческие проекты и достигать поставленных задач последовательно, без внешних потрясений.
Регистрация компании в Австрии даёт предпринимателю доступ к квалифицированной рабочей силе. Австрийцы придают большое значение качественному образованию и профессиональной подготовке. Каждый год австрийские университеты и колледжи выпускают в свет тысячи специалистов по разным специальностям.
Открыв офис в этой стране, вы сможете нанять компетентных сотрудников, которые помогут вывести ваш бизнес на новый уровень.
В Австрии созданы комфортные условия для ведения бизнеса с прозрачными нормативными актами, эффективными административными процедурами и надежной правовой системой. В стране, где царит верховенство закона и нормально функционирует судебная система, предпринимателям обеспечена правовая определенность и защита.
Отдельного упоминания заслуживает то, как ответственно австрийцы подходят к защите интеллектуальной собственности компаний, будь то технологии, инновации, товарные знаки или авторские права. В Австрии действуют надёжные законы, регламентирующие регистрацию и защиту интеллектуальных прав, что гарантирует безопасность работы тем предпринимателям, кто предлагает на рынке принципиально новые товары и услуги.
Кроме того, австрийское правительство активно поддерживает бизнесменов и зарубежных инвесторов, предоставляя частным предприятиям налоговые льготы и возможность получать гранты.
Развитая инфраструктура для бизнеса в Австрии включает в себя современные транспортные сети, эффективные логистические объекты и передовые телекоммуникационные системы. Всё вместе это обеспечивает бесперебойную связь как внутри страны, так и по всей Европе, позволяя австрийским компаниям налаживать надёжные цепочки поставок, эффективно выходить на рынки и оперативно удовлетворять запросы клиентов.
Выбирая подходящую правовую форму для запуска бизнеса, не забывайте, что у австрийских коммерческих организаций могут быть совершенно не такие обязательства по регистрации, лицензированию и налогам, как у аналогичных структур на вашей родине.
Для этой статьи сотрудники Imperial & Legal подготовили короткий обзор наиболее популярных видов компаний в Австрии.
Для обозначения данного типа компаний в Австрийской Республике используют аббревиатуру AG или Aktiengesellschaften.
Австрийская AG является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Акционерная компания от своего имени может заключать договора и приобретать материальные активы. В случае банкротства её акционеры рискуют потерять только свои инвестиции в компанию (приобретённые акции), если у них нет дополнительных обязательств, прописанных в уставе фирмы.
AG в равной степени может быть как публичной компанией, так и компанией закрытого типа, выпускающей только именные акции. Во втором случае фирма обязана вести реестр своих акционеров. В том числе акционерная компания имеет право выпускать акции на предъявителя, размещать их на фондовом рынке и тем самым получить дополнительные инвестиции для бизнеса.
В процессе регистрации AG предприниматель должен оплатить минимальный учредительный капитал, составляющий €70 000 и разделённый на акции. Акции австрийских акционерных компаний могут быть с номинальной стоимостью или без номинальной стоимости. Если они имеют номинальную стоимость, она должна быть не меньше €1. AG может выпускать акции только какого-то одного типа.
Австрийские акционерные компании управляются Общим собранием акционеров, Исполнительным советом и Надзорным советом. В течение первых 8 месяцев каждого нового финансового года необходимо провести Общее собрание акционеров.
Исполнительный совет назначает директора компании. Пост директора может занимать один из акционеров компании или наёмный специалист. Но если коммерческая деятельность австрийской компании регулируется государством, руководитель такой фирмы должен будет обладать соответствующей профессиональной квалификацией.
Акционерные компании являются одной из самых популярных правовых форм у зарубежных предпринимателей, потому что корпоративное законодательство Австрии не регламентирует ни гражданство, ни налоговую резиденцию учредителей AG.
Как правило, в конце названия такой австрийской компании ставится GmbH или GesmbH – сокращение от немецкого «Gesellschaft mit beschränkter Haftung».
В компании с ограниченной ответственностью акционеры также не несут полной личной ответственности по возникшим в процессе её деятельности долгам, но рискуют потерять свою долю в учредительном капитале.
Австрийская GmbH может выпускать только именные акции, поэтому в такой фирме обязательно должен быть Реестр акционеров. Минимальный уставной капитал такой коммерческой организации равен €10 000. По крайней мере половину от этой суммы предприниматели должны оплатить до того, как подадут документы на регистрацию.
У австрийской компании с ограниченной ответственностью может быть всего один учредитель. Акционером GmbH в Австрии может быть другая компания или физическое лицо, в то числе и иностранного происхождения.
Для руководства фирмой этого типа достаточно одного директора. На директорскую должность может быть назначен наёмный менеджер или владелец бизнеса. Руководство GmbH назначается решением акционеров во время общего собрания.
Это сравнительно новая корпоративная структура для регистрации бизнеса в Австрии. Обозначается аббревиатурой FlexKapG от словосочетания «Flexible Kapitalgesellschaft». Также могут использоваться англоязычные термины Flexible Company или FlexCo.
Как и в австрийской GmbH, минимальный уставной капитал FlexCo составляет €10 000.
Австрийская FlexKapG более привлекательна, чем обычная компания с ограниченной ответственностью, потому что:
К таким, в первую очередь, относятся генеральное партнёрство и партнёрство с ограниченной ответственностью. Основное отличие партнёрства от корпорации в Австрии заключается в том, что полученная на уровне компании прибыль не облагается налогом, но распределяется между партнёрами, а те, в свою очередь, платят подоходный налог по месту своего постоянного проживания.
Такая схема налогообложения позволяет зарубежным участникам австрийских партнёрств существенно оптимизировать свои расходы на налоги. Партнёрами могут выступать и физические, и юридические лица любой налоговой резиденции.
Ещё одним преимуществом партнёрства перед корпорацией является более простая регистрация. Австрийское правительство не требует, чтобы предприниматели оплатили минимальный уставной капитал своего партнёрства.
Для открытия партнёрства потребуется не менее двух учредителей. Если вы регистрируете генеральное партнёрство, все его участники имеют право участвовать в управлении фирмой. Все партнёры в такой фирме несут полную и солидарную ответственность по её долгам.
В конце названия австрийского генерального партнёрства ставится указание на правовую форму – OG от словосочетания «Offene Gesellschaft».
Для обозначения ограниченных партнёрств используют аббревиатуру KG от немецкого Kommanditgesellschaft.
Налогом на прибыль облагаются все доходы корпораций, вне зависимости от страны возникновения прибыли, если эти компании имеют в Австрии юридический адрес или действующий офис, из которого осуществляется управление бизнесом.
Ограниченному налогообложению также подлежат австрийские доходы компаний-нерезидентов, не имеющих в Австрийской Республике ни юридического адреса, ни управляющего офиса.
23% составляет стандартная ставка австрийского корпоративного налога в 2024 году.
В Австрии существует так называемый минимальный корпоративный налог – фиксированная сумма, которую в начале финансового года обязаны заплатить все корпорации, включая и те, чьи операционные расходы больше валовой прибыли. Другими словами, даже если ваша AG или GmbH пока не приносит прибыли, у неё всё равно будут налоговые обязательства. Если ваше предприятие прибыльное, уплаченные авансом суммы просто вычтут из начисленного по итогам финансового года корпоративного налога.
Минимальный корпоративный налог
Также в Австрии применяют дополнительную ставку корпоративного налога к тем австрийским корпорациям:
Основные цели применения этой минимальной ставки:
Если вы хотите узнать, как рассчитывается дополнительная ставка корпоративного налога, обратитесь к консультантам нашей компании.
20% налогом на добавленную стоимость облагаются реализуемые на территории Австрийской Республики товары и услуги. В двух регионах страны – Юнгхольце и Миттельберге, ставка НДС снижена до 19%.
К определенным видам товаров и услуг в Австрии применяются пониженные до 13% и 10% ставки налога. Налогом на добавленную стоимость не облагаются экспортные поставки и международные авиационные и железнодорожные перевозки.
Осуществляющие коммерческую деятельность в Австрии компании сталкиваются с рядом других налоговых обязательств, таких как:
Чтобы узнать, какие операции в Австрии ведут к появлению налоговых обязательств, а также как рассчитать сумму той или иной выплаты, обратитесь за помощью к налоговым консультантам Imperial & Legal.
Для развития частного бизнеса австрийские власти постарались сделать процедуру регистрации новой компании как можно проще. Заявку на инкорпорацию в Австрии можно подать онлайн на специальном государственном портале. Однако, не зная всех нюансов, вы потратите на запуск своего бизнеса в Австрии много времени и денег. Помочь преодолеть бюрократические сложности могут специалисты компании Imperial & Legal. С грамотным юридическим сопровожением вы сможете открыть компанию в приемлемые сроки и без переплат.
В качестве наглядного примера мы пошагово разберём процедуру регистрации в Австрии компании с ограниченной ответственностью.
Каждой австрийской компании для регистрации нужно оригинальное название, юридический и рабочий адрес. Обычно обратившиеся к нам предприниматели предлагают сразу несколько вариантов имени для своей фирмы, а специалисты Imperial & Legal проверяют эти варианты на доступность и приемлемость на сайте Реестра компаний Австрии. Проверенное и утверждённое название за небольшую плату временно закрепляется за будущей компанией.
Если вы не планируете работать из Австрийской Республики, можно будет арендовать юридический адрес для регистрации. Наша компания предоставляет клиентам регистрационный адрес в рамках нашего стандартного комплексного предложения для будущих австрийских бизнесменов.
В процессе подготовки зарубежные предприниматели проводят учредительное собрание, на котором окончательно согласуют структуру своего предприятия, назначают директора и наблюдательный совет (если необходимо).
Достигнутые соглашения фиксируются в документах компании – уставе и учредительном договоре (меморандуме). Если компанию открывает один человек, вместо меморандума составляется декларация об учреждении компании. Сотрудники нашей компании предлагают стандартные формы учредительных документов на немецком языке, но мы можем составить устав и меморандум с учётом структуры бизнеса нашего клиента.
Кроме того, на этапе подготовки будет необходимо собрать всю информацию, что должна быть предоставлена вместе с заявкой на регистрацию.
Ещё до завершения подготовительных работ юристы Imperial & Legal связываются с нотариусом в Австрии и договариваются о встрече. На процедуре подписания устава и меморандума должно присутствовать руководство и учредители компании. Наш сотрудник на основании доверенности может приехать на встречу с нотариусом, чтобы представлять интересы учредителя, если компания открывается дистанционно.
Компания считается фактически открытой после того, как австрийский нотариус заверит её устав и учредительный договор. Однако по действующим в Австрии законам она становится отдельным юридическим лицом с собственной правосубъектностью только после регистрации в государственном Реестре компаний. До этого момента воздержитесь от каких-либо коммерческих операций, чтобы ваша ответственность по долгам распространялась только на долю в уставном капитале.
Уставной капитал GmbH вносится путём размещения денежных средств на депозитном счёте в одном из банковских учреждений Австрии. Важно, чтобы средства учредителей имели легальное происхождение, а также, чтобы вносимая сумма была не меньше €5 000. После того как деньги будут переведены на счёт, финансовое учреждение должно предоставить вам документ, подтверждающий оплату учредительного капитала.
Заявка на регистрацию GmbH вместе с пакетом сопроводительных документов и квитанцией об уплате регистрационной пошлины может быть отправлена по почте юристом или нотариусом в Коммерческий суд того региона, где находится ваш юридический адрес. Большинство современных предпринимателей предпочитают другой, более быстрый и дешёвый способ – подачу заявки онлайн через государственную систему электронных юридических операций (ERV).
На принятие решения у представителей Коммерческого реестра обычно уходит не более 10 дней. После чего информация о вашей фирме заносится в Реестр компаний Австрии. С этого момента ваша компания считается официально зарегистрированной, а вам предоставляют соответствующий государственный сертификат.
Как правило, после регистрации в Реестре компаний зарубежные бизнесмены продолжают плодотворное сотрудничество с нашими консультантами. Наши специалисты помогут поставить компанию налоговый учёт, получить необходимую лицензий, оптимизировать налоги и подготовиться к первой корпоративной отчётности.
Комплексное сопровождение бизнеса: помощь на всех этапах работы в разных странах
Иностранным фирмам разрешено регистрировать филиалы в Австрии, при этом австрийское подразделение может на 100% принадлежать иностранным налоговым резидентам.
Австрийский филиал не имеет собственного юридического лица, поэтому по всем долгам, возникающим в процессе его работы, отвечает материнская компания за рубежом.
Если филиал открывает иностранная компания из страны, не входящей в Европейскую экономическую зону, необходимо будет назначить постоянного законного представителя из числа граждан и постоянных резидентов Австрийской Республики.
Размер регистрационного сбора зависит от типа открываемой компании и способа подачи заявки:
Ваша заявка должна содержать, по крайней мере, следующую информацию:
Ориентировочно, для регистрации GmbH или AG в Австрии вам могут потребоваться следующие документы:
Бизнес в Австрии. Как зарегистрировать компанию в этой стране? Какие возможности дает эта юрисдикция? Какие налоги придется платить компании?
Офшорные компании
Международная поддержка бизнеса
Открытие банковского счёта