Какие налоги платят владельцы недвижимости в Великобритании?
Британия каждый год попадает в первую пятерку наиболее привлекательных для инвестирования стран, чему способствуют и крепкая национальная экономика, и уникальное расположение островов на пересечении множества торговых путей, и отличные условия для развития малого и среднего бизнеса. Не удивительно, что предприимчивые люди со всего мира выбирают берега Туманного Альбиона в качестве своего второго дома.
Планируя свой переезд в Англию, вы наверняка задумывались о покупке земли, дома или квартиры. Некоторые наши читатели рассматривают британскую недвижимость как хороший способ спасти свой капитал от инфляции. Наконец, квартиру, дом или офисное помещение в Соединенном Королевстве можно сдавать в аренду, получая стабильный доход. Но прежде чем приобретать недвижимость в британском королевстве, узнайте, в какую сумму вам обойдется её содержание и сколько налогов надо будет заплатить государству.
Что нужно знать о налогообложении недвижимости в Англии?
Основные виды налогов на недвижимость в Великобритании и особенности их оплаты
Есть ли налог на недвижимость в Великобритании?
Принято считать, что англичане не платят своему государству налог с недвижимости. Однако не спешите радоваться: это вовсе не значит, что будущему британскому домовладельцу из другой страны не придётся платить налоги. И вам едва ли станет легче от того, что ежегодная выплата в Англии называется муниципальным налогом, а не налогом на недвижимость.
От чего зависит сумма налогов на собственность в Англии?
Сумма выплат по английской недвижимости зависит от массы факторов, которые можно свести к 5 вопросам:
- Сколько будет стоить приобретаемый объект?
- В каком районе он будет располагаться?
- Как вы планируете использовать свою недвижимость?
- Какой тип владения у вашей покупки? Или, говоря ещё проще, кому принадлежит земля, на которой стоит ваш будущий дом?
- Есть ли у вас ещё какое-либо жильё?
Рассмотрим последовательно все возможные выплаты и налоги, которые могут коснуться вас в ходе приобретения земли, дома, квартиры или коммерческих помещений в Соединенном Королевстве.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Этот налог взимается государством с покупателя во время приобретения недвижимости в Великобритании. Если объект покупается в собственность компании, применяется стандартная ставка для юридических лиц в размере 15%.
Если вы приобретаете сами, а не через компанию, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, вашего иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости. По решению нового британского правительства с апреля 2021 года для иностранных покупателей гербовый сбор увеличится на 2%.
Как узнать размер гербового сбора?
Максимально точно рассчитать свою ставку сбора вы можете с помощью таблицы, подготовленной специалистами нашей компании:
Стоимость объекта | Стандартная налоговая ставка | Ставка на дополнительное жильё | ||
граждане UK | иностранцы* | граждане UK | иностранцы* | |
| до £125 000 | 0% | 2% | 3% | 5% |
£125 001 — £250 000 | 2% | 4% | 5% | 7% |
£250 001 — £925 000 | 5% | 7% | 8% | 10% |
£925 001 — £1 500 000 | 10% | 12% | 13% | 15% |
от £1 500 001 | 12% | 14% | 15% | 17% |
* — с 1 апреля 2025 г. | ||||
Если это ваша первая покупка, то гербовый сбор не будет взиматься с недвижимости стоимостью до £300 000, а если ваш новый дом или квартира в Англии стоят в пределах до полумиллиона фунтов, то налог не будут брать с первых £300 000, а ставка на оставшуюся часть составит всего 5%. Однако, если же стоимость покупки составит более £500 000, считать сумму сбора необходимо по ставке для дополнительного жилья.
Существуют и другие способы сэкономить на гербовом сборе. Например, если вы приобретаете дом в свободное владение, то есть вместе с землей, на которой он стоит и частью прилегающей территории, за некоторые земельные участки налог могут не брать. Для того, чтобы знать точно, какие у вас есть возможности для сокращения этого сбора, обязательно проконсультируйтесь с опытным юристом.
Аренда земли (Ground Rent)
Если приглянувшийся вам дом стоит на чужой земле, такой тип владения называют долгосрочной арендой. Обычно это влечет за собой дополнительные расходы, связанные с арендной платой за землю, в среднем для жилой недвижимости составляющей £50-100 в год.
На такие тонкости следует обращать особое внимание, потому что в Британии можно купить недвижимость и в свободное владение, когда и дом, и земельный участок будут принадлежать вам.
Муниципальный налог (Council Tax)
Ещё один регулярно взимаемый налог на недвижимость в Великобритании. Как правило, его оплачивает тот, кто в настоящее время пользуется домом или квартирой. Таким образом, если недвижимость сдается в аренду, налог должны оплачивать арендаторы. Как следует из названия, эти сборы идут в муниципальный бюджет и расходуются в том числе на поддержание в порядке территории вокруг вашего дома. Размер платы зависит от района расположения и диапазона цен на объекты недвижимости, аналогичные вашему. Если вы решите купить дом в Северной Ирландии, там ставка налога будет считаться индивидуально.
Муниципальный налог обязаны платить все проживающие в доме домовладельцы и арендаторы, за исключением тех, кто покинул своё жилище на время ремонта. Студентам по закону предоставляется скидка.
Ежегодный налог на жилую недвижимость в собственности компаний (ATED – Annual Tax onEnveloped Dwellings)
ATED – это налог на недвижимость в Англии, который каждый год платят компании, владеющие британским жильём стоимостью более £500 000. Уплата этого налога обычно осуществляется вместе со сдачей налоговой декларации, то есть в апреле, по окончании отчетного периода.
Размер выплаты в казну зависит от рыночной стоимости объектов на момент их приобретения компанией или, если жилье уже давно находится в собственности, от стоимости, пересчитываемой каждые 5 лет с момента покупки.
Кто может не платить ATED?
Компания, товарищество или инвестиционный фонд освобождаются от уплаты ATED в нескольких случаях:
- Если жилая недвижимость сдается в аренду третьим лицам, никоим образом не связанным с владельцами;
- Если объект открыт для публичного доступа, как минимум, 28 дней в году:
- Если жилье принадлежит коммерческой компании или сельскохозяйственному предприятию и используется как служебная квартира для работников.
Пока мы с вами рассмотрели только те выплаты, что связаны напрямую с приобретением, владением и эксплуатацией объектов недвижимости в Англии. Однако у англичан есть и другие налоги, которые в массовом сознании не ассоциируются с недвижимостью – тем не менее, вы обязательно столкнетесь с ними, когда решите в Великобритании продать или сдать в аренду свое недвижимое имущество, или же получите дом в наследство.
Налог с аренды
Вне зависимости от того являетесь вы налоговым резидентом британского королевства или нет, с любого дохода, полученного на территории страны, нужно будет заплатить налог. Но если вы гражданин России и британскую недвижимость купили для того, чтобы немного заработать на аренде, а сами пока не планируете перебираться в Великобританию, вы можете воспользоваться российским законом, предусматривающим уход от двойного налогообложения.
Работает это так:
- В налоговой декларации вы указываете все свои источники дохода, в том числе и зарубежные, чтобы потом заплатить НДФЛ.
- Однако с полученного в Соединенном Королевстве дохода вы уже заплатили налоги в британскую казну и даже можете это подтвердить документально.
- Следовательно, в России со своих зарубежных доходов от аренды вы заплатите подоходный налог не полностью, а только ту его часть, что останется после вычета аналогичных британских налогов.
Налог на доход от аренды (Rental Income Tax)
| Доход (2023/24) | Доход (2024/25) | Ставка налога |
| До £12,570 (Личный необлагаемый минимум) | До £12,570 (Личный необлагаемый минимум) | 0% |
| £12,571 – £50,270 | £12,571 – £50,270 | 20% |
| £50,271 – £150,000 | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Свыше £150,000 | Свыше £125,140 | 45% |
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в Великобритании
В благоприятных экономических условиях цены на недвижимость редко показывают спад или стагнацию. Великобритания не является исключением, поэтому продажа недвижимости через несколько лет может принести значительную прибыль. Однако вместе с вами на этом доходе захочет заработать и государство, так как в Великобритании взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT).
Актуальные ставки налога на прирост капитала в 2025 году
Ставка налога зависит от типа актива и даты реализации прибыли. В 2024 году ставки изменились следующим образом:
Для налогоплательщиков с высоким доходом (higher or additional rate taxpayers)
С 30 октября 2024 года
- 24%– на доход от продажи жилой недвижимости
- 28%– на доход от ‘carried interest’ (если вы управляете инвестиционным фондом)
- 24% – на доход от продажи других облагаемых налогом активов
С 6 апреля 2024 года по 29 октября 2024 года
- 24% – на доход от продажи жилой недвижимости
- 28% – на доход от ‘carried interest’
- 20% – на доход от продажи других облагаемых налогом активов
Когда платить налог на прирост капитала?
- Если вы налоговый резидент Великобритании, налог можно будет уплатить после окончания налогового года при подаче налоговой декларации.
- Если вы не являетесь резидентом Великобритании, налог необходимо оплатить не позднее 30 дней с момента продажи недвижимости.
Существует несколько исключительных случаев, позволяющих свести к минимуму размер налога с прироста капитала либо вовсе освобождающих от этой выплаты. Например, если вы продаете жильё ограниченной площади, в котором большую часть времени проживали сами. Или если вы передаете свою недвижимость в дар супруге.
Налог на наследство
Этот налог настигает наследников, когда им достается недвижимое имущество ушедшего в мир иной родственника. Дело в том, что в Англии ставка налога на наследство составляет весомые 40%, если только в наследство не вступает супруга покойного. Более того, если вам дедушка на окончание университета подарил квартиру, но, к сожалению, после этого не прожил и 7 лет, эта недвижимость тоже будет считаться наследством и на неё будет начислен налог от 8 до 40%.
Наследники-несупруги могут реализовать свое право на налоговый вычет из стоимости посмертного имущества в размере £325 000. В 2017 году прямые потомки получили право на налоговую льготу при наследовании жилой недвижимости, где они раньше проживали.
Но даже со всеми льготными режимами, ставка налога на наследство в Великобритании велика настолько, что заставляет задуматься о мерах по подготовке и реструктуризации своих активов даже ещё относительно молодых людей.
Вывод
Покупка недвижимости в Соединенном Королевстве имеет массу преимуществ. Однако прежде чем предпринимать конкретные шаги, вам стоит тщательно изучить все нюансы и сопутствующие расходы, с которыми сталкиваются иностранные обладатели английских домов, квартир и офисов.
Компания Imperial & Legal базируется в Лондоне и в своей практике часто сталкивается с решением задач, связанных с покупкой, управлением и продажей недвижимого имущества как в Англии, так и в других странах свободного мира. Наши опытные специалисты помогут вам свести к минимуму все налоги и выплаты, связанные с приобретением и эксплуатацией вашей британской недвижимости, проконсультируют по возникшим вопросам и найдут индивидуальное решение в каждом конкретном случае.
