Возможность открыть компанию без личного визита, хороший инвестиционный климат, отсутствие двойного налогообложения, лояльных правила KYC / AML — важные условия успеха любого коммерческого проекта. Регистрация компании в Черногории дает доступ ко всем этим преимуществам. Эта европейская юрисдикция — хорошая альтернатива классическим офшорам с хорошей репутацией в деловом мире и развитыми возможностями для ведения бизнеса.
Налоги в Черногории для бизнеса и физических лиц есть, но они низкие. Можно открыть компанию без личного визита, что дает дополнительный уровень комфорта, особенно если всеми юридическими хлопотами занимаются наши специалисты. Регистрация фирмы под ключ в Черногории выполняется быстро — за 1-2 недели.
Также мы сможем без особых проблем открыть счет в банке Черногории. Финансово-кредитные учреждения готовы работать с иностранцами и нерезидентами, что выгодно отличает юрисдикцию от других европейских стран. Правила KYC в Черногории есть, это стандартное требование, но уровень конфиденциальности высокий, информация по персоналиям компании и ее финансовым операциям в открытый доступ не попадает.
Бухгалтерия и отчетность в Черногории ориентированы на стимулирование бизнеса и привлечение иностранных инвестиций. Жесткого, чрезмерного контроля со стороны регулирующих и надзорных структур нет, корпоративные правила логичные, власти активно контактируют с представителями корпоративного сегмента и прислушиваются к их пожеланиям.
Бизнес в Черногории иностранцев можно запустить и развивать без значительных рисков, связанных с жестким правовым регулированием, ограничениями или осторожно-предупредительным отношением со стороны местных партнеров. Затраты на реализацию коммерческого или инвестиционного проекта относительно невысокие.
Кому особенно подходит регистрация компании в Черногории:
| Кто особенно сможет оценить запуск нового бизнеса в Черногории | Приоритетные цели и задачи |
| Основатели стартапов, финтех-проектов и IT-компаний | Счет в €, защита интеллектуальной собственности |
| Инвесторы, выбравшие сферы недвижимости или туризма | Налоговые льготы, бизнес в Европе |
| Консалтинговые агентства | Регистрация компании дистанционно, оплата в €, простая отчетность |
| Деловые люди и инвесторы, заинтересованные в европейском ВНЖ (со временем — в гражданстве Черногории) | Совмещение бизнеса и постоянного проживания |
Преимущества юрисдикции для инвестиций и ведения бизнеса
Черногория — рабочая альтернатива карибским, азиатским и ближневосточным безналоговым юрисдикциям. Ее основные преимущества — европейский статус и положительная репутация в мировом бизнес-сообществе. По формальным признакам юрисдикцию нельзя назвать офшором — корпоративный налог в Черногории есть. Базовая ставка — 15%, НДФЛ — также 15%. Это довольно низкие показатели, в Сингапуре (17%) или Гонконге (16,5%) налоги выше. Потому компания с регистрацией в Черногории — это эффективный и доступный инструмент для инвестиций и ведения бизнеса.
Основные преимущества юрисдикции:
- низкое налогообложение компаний в Черногории, предусмотрены льготы и пониженные ставки;
- регистрация иностранной компании в Черногории возможна в дистанционном формате, в большинстве случаев на это требуется всего несколько рабочих дней;
- упрощенная (относительно еврозоны и CEFTA) процедура запуска нового бизнеса с минимумом формальностей, расходы на ведение бизнеса в Черногории ниже, чем в других странах Европы;
- компания в Черногории для иностранцев работает по тем же правилам, что и местный бизнес, разрешено 100%-ное иностранное владение;
- Черногория — кандидат в ЕС, но евро используется как национальная валюта, что значительно упрощает бизнес;
- минимальный уставной капитал компании в Черногории — €1 для D.O.O., не требуется посещение юрисдикции, небольшой пакет документов, нет условий по резидентному статусу должностных лиц юридического лица и т. д.).
Открывая компанию и корпоративный счёт в Черногории, важно учитывать требования KYC и AML. Преимущества юрисдикции заключаются не в отсутствии контроля, а в прозрачных и предсказуемых правилах ведения бизнеса, продуманном корпоративном праве, лояльном отношении к иностранцам и взвешенной налоговой политике.
Особенности налогообложения
Создание компании в Черногории — простая и прозрачная процедура, не связанная с особыми рисками для клиентов. Специалисты Imperial & Legal возьмут на себя все юридические хлопоты и помогут подготовиться к запуску вашего проекта.
Отсутствие формального офшорного статуса не делает бизнес здесь менее перспективным. Налогообложение компаний в Черногории максимально упрощено в плане расчета обязательств юридического лица. Ставки прогрессивные, поэтому начинающий бизнес сможет активно развиваться и расти.
Личное налогообложение
Деловые люди и инвесторы, развивающие международный бизнес в Европе, часто выбирают Черногорию для жизни и ведения дел — даже без получения гражданства.
Критерии присвоения статуса налогового резидента:
- постоянное проживание или центр личных / экономических интересов в Черногории;
- постоянное проживание в Черногории не менее 183 дней в отчетный налоговый период;
- работа за границей на налогового резидента Черногории (физическое / юридическое лицо или международную организацию).
Налогообложение доходов от заработной платы (брутто) на национальном уровне:
- до €700 — 0%;
- от €701 до €1000 — 9%;
- более €1000 — 15%.
Налогообложение доходов от частного бизнеса на национальном уровне:
- от €8400 до €12000 — 9%;
- более €12000 — 15%.
Любые другие доходы физических лиц облагаются по максимальной ставке 15%.
Резиденты Черногории уплачивают подоходный налог по прогрессивной шкале:
- доходы до 700 евро (gross) не облагаются налогом
- от 701 до 1 000 евро применяется ставка 9%
- свыше 1 001 евро применяется ставка 15%
В отдельных муниципалитетах могут действовать дополнительные местные надбавки, однако фиксированной «муниципальной ставки 13%» по всей стране нет.
Других личных налогов нет, за исключением обязательных взносов на социальное обеспечение (Social Security Contributions), которые удерживаются из заработной платы сотрудника. Взносы включают:
- пенсионное и инвалидное страхование
- медицинское страхование
- взнос на страхование по безработице
Совокупная ставка взносов, удерживаемых с работника, составляет примерно 15,5%. Работодатель также уплачивает свою долю взносов отдельно.
Социальные взносы не перечисляются напрямую резидентом — они удерживаются работодателем из выплат сотруднику.
Налогообложение компаний в Черногории
Преимущество юрисдикции — инструменты законной и прозрачной оптимизации. Международное налогообложение можно снизить через договора DTT (Double Tax T — соглашения, позволяющие исключить двойное налогообложение или значительно уменьшить его негативное влияние на бизнес).
Ставки корпоративного налога в Черногории прогрессивные и зависят от полученной прибыли:
- до €100 тыс. — 9%;
- от €100 тыс. до €1,5 млн — €9 тыс. + 12%;
- более €1,5 млн — €177 тыс. + 15%.
Налоговые резиденты включают в налогооблагаемую базу весь доход, нерезиденты — только ту его часть, которая была получена в самой юрисдикции (в том числе от деятельности постоянного представительства). Отметим, что местные налоги в Черногории для бизнеса не предусмотрены. Наши специалисты рассчитают вашу налоговую нагрузку и дадут рекомендации по ее законной оптимизации.
Другие корпоративные налоги в Черногории:
- НДС — 21%, предусмотрены пониженные ставки — 0%, 7% и 15%, регистрация в качестве плательщика может быть добровольной и обязательной (ставка VAT / НДС в Черногории зависит от оборота юридического лица, пороговый критерий — €30 тыс. за последние 12 месяцев);
- налог на имущество — от 0,25% до 1% от рыночной цены;
- налог на передачу имущества — от 3% до 6% (расчетная база формируется на основе рыночной цены на момент покупки);
- страхование по безработице — 0,5%;
- налог у источника (дивиденды, проценты, роялти) — 15% (в общем случае — по максимальной ставке корпоративного налога в Черногории);
Отметим, что таможенные пошлины применяются только в отношении импорта, ставка зависит от тарифного номера ввозимого товара, его цены и страны происхождения. Гербового сбора и обязательных выплат в государственные фонды (страховой, пенсионный) со стороны работодателя в Черногории нет, а обязательства по экологическому сбору имеют ограниченную применимость. Сфера действия акцизного сбора ограничена отдельными импортируемыми товарами (примеры — табачные и алкогольные изделия).
Организационно-правовые формы ведения бизнеса
Регистрация Limited Company в Черногории — услуга компании Imperial & Legal. Формат Комании с ограниченной отвественостью (D.O.O.) подходит для запуска практически любого коммерческого проекта, позволяя вести бизнес без трудностей и проблем.
Но регистрация D.O.O. в Черногории — не единственный вариант инкорпорации. Законодательство юрисдикции предусматривает и другие правовые формы. Они не перекрывают возможности D.O.O., так как ориентированы на иные цели и задачи. Поэтому точный ответ на вопрос, как зарегистрировать компанию в Черногории, требует предварительного выбора организационно-правовой формы.
Какие варианты ведения бизнеса предусмотрены в корпоративном законодательстве:
| Правовая форма | Особенности |
| Общество с ограниченной ответственностью — D.O.O. (Društvo sa Ograničenom Odgovornošću, ООО) | не более 30 участников, ограниченная ответственность (в пределах вклада в бизнес); минимальный уставной капитал компании в Черногории — от €1; простая и быстрая процедура регистрации. |
| Акционерное общество — AD (Akcionarsko društvo, АО / ЗАО, ОАО) | минимальный уставной капитал компании в Черногории — от €25 тыс.; разрешен выпуск акций; бизнес контролируется комиссией по ценным бумагам (Komisija za tržište kapitala). |
| Индивидуальный предприниматель — SP, SZR (Samostalni preduzetnik, Samostalna zanatska radnja; ИП или ЧП) | низкая стоимость регистрации компании в Черногории, простое налогообложение; быстрая процедура открытия; неограниченная ответственность основателя бизнеса. |
| Полное товарищество — OD (Ortacko društvo) | минимальное количество участников — 2 партнёра оба партнёра несут полную и неограниченную ответственность по обязательствам товарищества ограниченной ответственности в OD не существует
|
| Коммандитное товарищество — KD (Komanditno društvo) | Аналогично полному товариществу. |
| Представительство — Predstavništvo | ориентация на маркетинг и изучение рынка; представительство не может вести бизнес в Черногории (запрещено получение прибыли); подходит для подготовки выхода на рынок |
| Филиал — Filijala | управляется и контролируется материнской компанией; может вести бизнес в Черногории. |
Альтернативные варианты стоит рассмотреть, если ваши цели и задачи выходят за стандартные рамки. Допускается регистрация компании дистанционно, что делает процедуру для клиента простой и прозрачной. Мы поможем получить юридический адрес в Черногории, обеспечим сопровождение проекта и предложим кандидатуру опытного местного директора.
Банковское обслуживание
Регистрировать и вести бизнес в Черногории иностранцев проще, чем в других юрисдикциях Европы. Основные причины — быстрая процедура, минимальные требования к бюджету и допустимость дистанционного формата. Но есть еще один фактор, о важности которого часто забывают. Это возможность открыть корпоративный счет в евро в Черногории.
Тенденции к финансовой прозрачности значительно усложнили для компаний-нерезидентов доступ к финансовым услугам. Банки тщательно проверяют каждую компанию и ее должностных лиц, а риски блокировки или заморозки аккаунта остаются довольно высокими. Но открыть счет в банке Черногории все-таки возможно, так как отношение к иностранным бизнесменам и инвесторам здесь доброжелательное и партнерское. Проверку благонадежности KYC / AML никто не отменял, однако если документы в порядке, а схема управления и владения компанией прозрачная, значительных проблем удастся избежать.
Основные преимущества открытия корпоративного счета в евро в Черногории:
- доступны все финансовые услуги — РКО, трансграничные переводы SWIFT, корпоративные карты, мультивалютные счета, инвестиционные продукты и др.;
- относительно низкие банковские комиссии, счета в € с IBAN;
- можно открыть счет в банке Черногории, не проживая постоянно в юрисдикции, некоторые финансово-кредитные учреждения готовы работать с потенциальными клиентами дистанционно;
- действует государственная программа защиты личных и корпоративных депозитов (Deposit Protection Fund, DPF — Fond za zaštitu depozita), покрывающая вклады до €50 тыс.;
- KYC в Черногории не такой жесткий, как в других странах Европы.
Как зарегистрировать компанию в Черногории
Международный бизнес в Европе можно запустить несколькими способами. Черногория станет хорошей отправной точкой, если вас интересует дистанционный формат и минимальные риски отказа. Такой выбор — не вынужденное, компромиссное решение, объясняемое лояльными требованиями KYC, а оправданный и просчитанный нашими специалистами коммерческий проект. Но, для того чтобы он заработал, к регистрации компании в Черногории нужно тщательно готовиться.
Откройте компанию в Черногорию с Imperial Legal
Бизнес в Черногории — не просто один из вариантов запуска коммерческого проекта. В ряде случаев — это единственная возможность быстро выйти на рынки еврозоны и CEFTA, найти деловых партнеров в Евросоюзе или открыть компанию без личного визита в ЕС. Но бизнес в Европе через Черногорию — не вынужденный шаг, объясняемый исключительно отсутствием альтернатив. А проект, который при правильном подходе, тщательном планировании и точной реализации вполне может быть успешным.
Понимая это, мы выстроили работу с клиентами таким образом, чтобы у вас были ответы на любые вопросы, касающиеся запуска коммерческого проекта. Как получить налоговый номер в Черногории? Какие документы нужны для регистрации компании? Как нерезидентам исключить двойное налогообложение? Возможно ли юридическое сопровождение бизнеса? Мы стремимся к тому, чтобы вы смогли получить все услуги и сервисы в одном месте.
Базовые и смежные сервисы по регистрации компаний:
- экспертные консультации;
- регистрация компаний по принципу «все включено»;
- создание для компании благоприятных условий для бизнеса — офис, взаимодействие с налоговой службой и государственными организациями, бухгалтерское обслуживание, номинальный сервис, ведение и независимая проверка корпоративной документации и др.;
- открытие банковских счетов «под ключ»;
- подготовка рекомендаций по исключению двойного налогообложения;
- комплексное сопровождение после регистрации юридического лица;
- редомициляция бизнеса;
- получение инвестиционного ВНЖ / гражданства.
