Регистрация и ведение бизнеса на острове Мэн

Для ведения офшорного бизнеса в стабильной юрисдикции с гибким корпоративным законодательством, развитой экономикой, благоприятным налоговым климатом и тесными связями с Великобританией есть несколько альтернатив. Выбор страны для запуска трансграничного коммерческого проекта должен быть только индивидуальным, универсальные решения часто оказываются недостаточно эффективными. Одно из немногих исключений — остров Мэн.

Юрисдикция расположена между Великобританией и Ирландией, но не является членом Евросоюза, но глубоко интегрирована в общеевропейскую экономику. Бизнес на острове Мэн поддерживается и стимулируется правительством. Время регистрации компании сокращено до минимума, иностранцы пользуются теми же правами, что и граждане, вероятность каких-либо негативных подвижек в экономике очень мала.

Офшорная зона остров Мэн — коронное владение Великобритании, но со значительным уровнем независимости. Правовая система похожа на британскую, поэтому трудностей при регистрации и ведении бизнеса быть не должно. Налоги на острове Мэн низкие или нулевые, компании, их акционеры и бенефициары получат доступ к эффективным инструментам оптимизации. Юрисдикция соблюдает современные антиотмывочные тенденции, к ней нет претензий со стороны FATF и OECD.

Резидентство за инвестиции острова Мэн — еще один веский аргумент «за». Иммиграционное законодательство юрисдикции основано на британской модели, поэтому бизнесмены могут получить пролонгированную визу или статус ILR (Indefinite Leave to Remain) по упрощенной схеме. ВНЖ за инвестиции острова Мэн — рабочая альтернатива аналогичным программам классических офшорных юрисдикций при гораздо более высоком репутационном статусе.

Бизнес-профиль острова Мэн:

• официальные языки — английский, мэнский;
• форма правления — коронное владение Великобритании, парламентская демократия, конституционная монархия;
• часовой пояс — GMT;
• валюта — фунт острова Мэн (IMP), британский фунт стерлингов (GBP), курс USD/IMP — 1,35:1, привязан к британскому фунту стерлингов;
• основные сферы экономики — туризм, офшорный бизнес, торговля, финансовые услуги, HoReCo, промышленность;
• ВВП — $7,031 млрд, ВВП на душу населения — $94,124 тыс.

Преимущества бизнеса на острове Мэн

Принципы ведения бизнеса, актуальные для второй половины XX века, сейчас уже не работают или их эффективность с каждым годом снижается. Основная причина — тенденции деофшоризации, стремление к прозрачности финансовых потоков, противодействие размыванию налоговой базы, постепенная унификация фискального законодательства. Все эти факторы привели к тому, что популярность чистых офшоров уже не так высока, как еще лет 10-15 назад.

Может показаться, что с таким бэкграундом инвестиции в остров Мэн и запуск здесь трансграничного бизнеса уже не имеют смысла, но это не так. Юрисдикция сохранила все ключевые офшорные преимущества, адаптировав их к реалиям цифровой экономики и избежав при этом конфликта с европейскими и американскими регуляторами.

Что дает регистрация компании на острове Мэн?

• благоприятный налоговый климат для юридических и физических лиц, юрисдикция заключила 24 договора об избежание двойного налогообложения (DTAs, Double Taxation Agreements), поэтому владельцы бизнеса смогут воспользоваться легальными юридическими инструментами фискальной оптимизации;
• простая и быстрая регистрация компании на острове Мэн — 1–2  рабочих дня, требования к пакету документов минимальные;
• гибкие средства корпоративного структурирования (например, в юрисдикции большой выбор организационно-правовых форм для регистрации бизнеса любого вида и масштаба);
• эффективная защита активов на острове Мэн;
• налоговые льготы острова Мэн могут еще больше снизить фискальную нагрузку;
• политическая, экономическая и финансовая стабильность, правовая система основана на британском общем праве;
• бизнесмены могут получить резидентство за инвестиции острова Мэн;
• очень высокий уровень конфиденциальности, разрешен номинальный сервис (директора, акционеры);
• банковские услуги острова Мэн снимают риски, связанные с недоступностью или ограниченными функциональными возможностями корпоративных и личных банковских счетов;
• фонды и трасты острова Мэн дают расширенные возможности по защите и диверсификации корпоративных и личных активов;
• программа резидентства для инвесторов острова Мэн позволяет относительно просто получить «длинный» ВНЖ, со временем — ПМЖ и гражданство.

Все эти факторы, значимые сами по себе, только дополняют ключевое преимущество юрисдикции — редко встречающееся сочетание характеристик, критически важных для ведения бизнеса. Это географическое расположение (Европа), офшорный статус, хорошая репутация в мировом бизнес-сообществе и лояльные требования для получения ВНЖ на острове Мэн. Поэтому мы рекомендуем рассмотреть юрисдикцию для запуска любого коммерческого проекта, особенно если прибыльность не менее важна, чем надежность и предсказуемость.

Корпоративные и личные налоги на острове Мэн

При запуске нового бизнеса расчет фискальных обязательств — важная часть этапа подготовки. Понимание основ налогообложения позволит выстроить подходящую структуру управления, свести к минимуму административные расходы, оценить объем выплат и понять легальные способы их снижения.

Персональные налоги на острове Мэн

Правила расчета обязательств такие же, как во многих офшорных юрисдикциях. Физические лица — резиденты должны включать в налогооблагаемую базу доходы из общемировых источников, нерезиденты — только из тех, которые расположены в самой юрисдикции. Но если учесть налоговые льготы острова Мэн, то фискальная нагрузка на физлиц будет минимальной.

Ставки НДФЛ (PIT, Personal Income Tax):

• 10% — стандартная, уровень дохода — не более 6,5 тыс. IMP или 13 тыс. IMP (одинокие лица и пары с общим налогообложением);
• 22% — повышенная, если доход больше.

На что еще обратить внимание:

• величина персонального налогового вычета устанавливается ежегодно, для 2024/2025 года она равна 14,5 тыс. IMP или 29 тыс. IMP, с каждым 2 IMP, превышающим лимит в 100 тыс. IMP (200 тыс. IMP), вычет снижается на 1 IMP;
• налоговый вычет 200 тыс. IMP (400 тыс. IMP) действует для лиц — резидентов острова Мэн в течение минимум 5 лет;
• нерезиденты выплачивают налог по ставке 22%;
• служащий налогового ведомства может установить вычет по налогу у источника по ставке 20%, но этот показатель не является стандартом и не определен на законодательном уровне;
• местных персональных налогов на острове Мэн нет;
• стандартное правило расчета налогового резидентства определяет минимальный срок пребывания на острове Мэн в 6 месяцев или более, но он может быть сокращен;
• налогов на имущество, наследство, дарение или прирост капитала на острове Мэн нет.

Налоги на бизнес

Считается, что главный плюс офшоров кроется в нулевой ставке CIT (Corporate Income Tax). Однако в реалиях цифровой экономики такая парадигма уже не действует. Корпоративный налог 0% на острове Мэн — безусловное преимущество юрисдикции, но только с учетом всех дополнительных факторов: соблюдении FATCA, автоматическом обмене информацией, применении правил KYC / AML.

Правила расчета налогооблагаемой базы в зависимости от резидентного статуса компании:

• резиденты должны включать в нее только общемировой доход, подача ежегодной декларации обязательна;
• нерезиденты (компания зарегистрирована в другой юрисдикции), которые фактически ведут бизнес на острове Мэн или открыли здесь постоянное представительство, будут облагаться корпоративным налогом по правилам, установленным для постоянного представительства.

Возможные ставки корпоративного налога (CIT, Corporate Income Tax) на острове Мэн:

• 10% — банковская деятельность (основание — лицензия на прием депозитов), розничный бизнес (при условии, что прибыль компании больше 500 тыс. IMP в год);
• 20% — доход от недвижимости, если она расположена на острове Мэн;
• 0% — все остальные виды бизнеса.

На что еще обратить внимание:

• общие правила расчета налогооблагаемой базы (ставки) одинаковы для резидентных и нерезидентных компаний;
• в налоговый период 2024/2025 годов вводится новая ставка корпоративного налога на прибыль — 15% (основание — глобальная инициатива OECD Pillar 2, связанная с минимальным налогом на прибыль транснациональных корпораций);
• освобождение от налогообложения в рамках договоров об избежании двойного налогообложения осуществляется через предоставление компаниям налогового кредита.

Правила определения корпоративного резидентства для целей налогообложения:

• любое юридическое лицо, зарегистрированное на острове Мэн, автоматически и безусловно становится налоговым резидентом юрисдикции;
• компания, зарегистрированная в другой юрисдикции, будет считаться налоговым резидентом, если ее бизнес фактически контролируется из острова Мэн.

Критерии, которые освобождают компанию от статуса налогового резидента, даже если она зарегистрирована на острове Мэн (нужно предоставить документальное подтверждение):

• бизнес полностью контролируется и управляется из-за границы;
• компания уже является резидентом для целей налогообложения другой страны, критерии — национальное законодательство или положения двустороннего договора об избежании двойного налогообложения (есть дополнительные условия);
• есть веская причина оставаться в статусе нерезидента, но она должна быть связана с бизнесом, а не объясняться только желанием снизить налоговые выплаты.

Другие корпоративные налоги:

• НДС — 20% (для целей налога на добавленную стоимость остров Мэн образует единую территорию с Великобританией), есть пониженные ставки 0% и 5%;
• налог на имущество — 20% (только от сдачи в аренду или освоения земли острова Мэн);
• налог на передачу имущества, гербовые сборы и пошлины — нет;
• сбор за игровые транзакции — до 15% (зависит от типа перевода и его способа — онлайн или офлайн);
• налог на заработную плату — должен быть вычтен у работника;
• вторичный взнос в систему национального страхования — 12,5% (если доход больше 145 IMP в неделю);
• доход филиала — по правилам расчета корпоративного налога на прибыль;
• налог на прирост капитала — нет;
• доходы от дивидендов и роялти — нет.

Программа резидентства для инвесторов острова Мэн

Остров Мэн в традиционном смысле не предоставляет стандартных инвестиционных программ, подобных тем, что существуют в некоторых других юрисдикциях (например, программы «гражданство за инвестиции»). Однако у него есть ряд иммиграционных программ, ориентированных на привлечение предпринимателей и инвесторов, желающих открыть или развивать бизнес на острове.

Среди наиболее популярных вариантов — Start-Up Visa и Innovator Visa, которые предоставляют возможность переезда на остров Мэн с перспективой получения долгосрочного вида на жительство, а в дальнейшем — права на постоянное проживание и гражданство Великобритании. Эти визы предназначены для лиц, у которых есть инновационная бизнес-идея, поддержанная одобренной организацией, или готовность инвестировать в развитие бизнеса в рамках установленного правительством плана.

Условия программы во многом схожи с теми, что действуют в Великобритании. Требования для получения ВНЖ на острове Мэн позволяют лично запустить любой коммерческий проект и заниматься его становлением и развитием. Быстро получить гражданство нельзя. Но, выбрав иммиграционный маршрут через бизнес, можно стать обладателем статуса ПМЖ через 3 года, еще через 2 — подать заявление на гражданство.

Особенности иммиграционных маршрутов для бизнесменов:

Возможность получить ВНЖ за инвестиции на острове Мэн — важное конкурентное преимущество юрисдикции. Выбор иммиграционного маршрута должен учитывать приоритетные для вас особенности — бизнес-план, величина финансовых резервов, поставленные цели, задачи и некоторые другие.

Резидентство за инвестиции острова Мэн, основные выводы:

• Start-Up Visa — ограниченный срок пребывания на острове Мэн, большая гибкость, разумные инвестиционные условия, выполнение требований связано с меньшими хлопотами и расходами;
• Innovator Visa — больший срок пребывания в юрисдикции, возможность получить статус ПМЖ и гражданство, относительно высокие требования к финансовой состоятельности.

Формы ведения бизнеса на острове Мэн

Офшорные юрисдикции обычно предлагают деловым людям небольшой выбор форматов юридического лица. Чаще всего это традиционный BC / IBC — International Business Company и компания с ограниченной ответственностью — LLC (Limited Liability Company). Офшорная зона остров Мэн при выборе организационно-правовой формы дает большую гибкость.

Такой подход объясняется одновременным действием двух законодательных актов, устанавливающих и регулирующих корпоративные правила. Это законы о компаниях (Companies Act) 1931 и 2006 годов. Сочетание традиционного и современного цифрового формата делает остров Мэн особенно привлекательным для запуска практически любого коммерческого проекта.

Типы компаний, доступных для регистрации по закону 1931 года:

Типы компаний, доступных для регистрации по закону 2006 года:

Выбор подходящей организационно-правовой формы должен быть продиктован поставленными при регистрации компании целями. Защита активов на острове Мэн требует одного набора исходных параметров. Ведение торгового трансграничного бизнеса с ориентацией на рынок Евросоюза — другого. Если вас интересуют электронные игры на острове Мэн, нужно особо тщательно подойти не только к выбору формата компании, но и к получению лицензии.

Аналогичные соображения можно привести в отношении других типичных сфер применения. Особенно это касается случаев, когда ведение бизнеса не является приоритетной задачей, а акцент делается совсем на смежные цели. Типичные примеры — финансовые услуги на острове Мэн, проекты по защите и диверсификации активов, высокотехнологичный бизнес, ориентированный на последующую продажу. Отметим, что в любом случае корпоративный налог 0% на острове Мэн не должен быть приоритетным аргументом при выборе правовой формы компании.

Особенности регистрации компании

Преимущества бизнеса на острове Мэн основаны на гибкости и высокой адаптируемости законов о компаниях. Открытие компании не связано со значительными проблемами, иностранцы пользуются теми же правами, что и резиденты. Конфиденциальность лиц, занятых в бизнесе (акционеры, директор, бенефициар), довольно высокая, поэтому инвестиции в остров Мэн будут выгодными и мало рискованными.

Основные корпоративные правила:

• акционеры — не менее одного, физические (ФЛ) или юридические лица (ЮЛ), резидентный статус не имеет значения, информация по ним в открытый доступ не попадает;
• директора — не менее одного, ФЛ или ЮЛ, информация есть в открытом доступе;
• секретарь — должность факультативная, разрешены корпоративные секретари, резидентный статус любой;
• номинальный сервис и редомициляция разрешены;
• корпоративное законодательство не содержит специальных требований в отношении места проведения общего собрания акционеров;
• зарегистрированный (юридический) адрес обязателен;
• правила КИК (CFC), тонкой капитализации (Thin Capitalisation), патентного ящика (Patent Box) отсутствуют;
• электронная подпись разрешена.

Операционная гибкость

Регистрация компании на острове Мэн позволяет запустить бизнес, который будет работать в благоприятной и комфортной среде. Это справедливо в отношении всех аспектов коммерческой деятельности юридического лица. Поэтому низкие налоги на острове Мэн — не единственный плюс выбора юрисдикции. Гораздо важнее исключительная операционная гибкость, несвойственная классическим офшорам.

Банковские услуги острова Мэн

Нерезидентные компании часто сталкиваются с проблемами при открытии банковских счетов и их использовании. Причина кроется в тенденциях деофшоризации и прозрачности, настороженном отношении к чистым безналоговым юрисдикциям и нежелании банков сотрудничать с нерезидентными компаниями. Финансовые услуги на острове Мэн по качеству ничем не отличаются от тех, что предлагают швейцарские структуры. Правила должной осмотрительности в юрисдикции никто не отменял, но сейчас это стандартное требование для всех банков.

Международные стандарты FATCA и CRS

Прозрачность финансовых потоков, унифицированные стандарты отчетности и автоматический обмен информацией практически не влияют на легальный бизнес, но обеспечивают стабильность и предсказуемость. Конфиденциальность — критерий более важный, однако вести бизнес по правилам 1980-х годов в любом случае уже не получится.

Если при запуске бизнеса критически важна анонимность и защита приватности, вам подойдут трасты острова Мэн или сложные структуры с разделением непосредственно бизнеса и управления юридическим лицом. Вы станете владельцем компании в солидной и респектабельной юрисдикции, к которой нет претензий со стороны международных финансовых регуляторов, поэтому соблюдение нормативов FATCA и CRS нельзя расценивать как недостаток. В реалиях 2025 года это одно из ключевых преимуществ.

KYC / AML

Как открыть счет на острове Мэн для компании или физического лица? Банк будет готов сотрудничать с новым клиентом только в том случае, если убедится в его соответствии нормативным требованиям. После прохождения проверки (при условии, что клиент не нарушает закон, соблюдает правила банка и не проводит сомнительные транзакции), никаких проблем с обслуживанием не будет.

Стабильность и предсказуемость

Офшорная зона остров Мэн смогла избежать каких-либо политических, валютных или социальных потрясений. Это дает бизнесу предсказуемость и стабильность, возможность эффективного планирования и очень высокий уровень защищенности. Поэтому в юрисдикции выгодно регистрировать любой бизнес, запуск которого в других условиях будет гораздо менее перспективным.

Типичные примеры — электронные игры на острове Мэн. В этом случае компания сразу после регистрации попадает в зону риска, ведь ее бизнес оценивается как high-risk. Проект может быть успешным, если он запущен в стабильной и предсказуемой юрисдикции при условии доброжелательного отношения регулятора. Еще один пример — регистрация IT-компании на острове Мэн, но здесь к списку базовых требований добавляется ряд специфических требований, касающихся инфраструктуры и законодательной базы.

Конфиденциальность

Деловые люди довольно часто не хотят афишировать свое участие в бизнесе, особенно если они являются резидентами юрисдикции с неустойчивой экономикой. Нередко такое желание объясняется возможными судебными исками со стороны конкурентов, родственников, бывших коллег или деловых партнеров.

Офшорная зона остров Мэн обеспечивает очень высокий уровень конфиденциальности, особенно с учетом современных антиотмывочных тенденций, автоматического обмена информацией и прозрачности финансовых потоков. Сведения по акционерам и директорам в открытый доступ не попадают, в юрисдикции разрешен номинальный сервис.

Заключение, выводы

Бизнес на острове Мэн — это редко встречающаяся возможность проводить коммерческие операции в благоприятном офшорном окружении в уважаемой европейской стране. Корпоративное законодательство основано на британском общем праве, к юрисдикции нет претензий со стороны международных финансовых регуляторов. Дополнительное преимущество — программа получения резидентства за инвестиции на острове Мэн.

Запуск нового бизнеса максимально упрощен, корпоративные требования строгие, но лояльные, иностранцы пользуются теми же правами, что и резиденты. Регистрация компании на острове Мэн может дать старт успешному и перспективному проекту любой сложности, ограничений по направлениям и структуре управления практически нет.

Мы проведем вас через все организационные стадии, поможем с подготовкой документов и проконтролируем соответствие всем юридическим требованиям. Возможно сотрудничество в удобном для вас. Для получения дополнительной информации обращайтесь к нашим специалистам.