Как определить свой налоговый статус в Великобритании

Предположим, вы уже проконсультировались у иммиграционного адвоката и выбрали тип визы, который подходит непосредственно вам. Теперь необходимо задуматься о финансах, которые тоже необходимо подготовить к переезду. Начать стоит с определения даты, когда вы станете налоговым резидентом в Великобритании и должны будете декларировать доходы согласно правилам этой страны.

Мы часто сталкиваемся с мнением, что, для того чтобы стать налоговым резидентом, необходимо быть гражданином Великобритании или как минимум провести в стране не менее 183 дней в году. Но это неверно!

Тест на налоговое резидентство

Ваши британские иммиграционный и налоговый статусы не связаны друг с другом напрямую. И если первый четко определяется типом визы, второй можно установить только с помощью Теста на налоговое резидентство (Statutory Residence Test, или SRT), представленного Налоговой службой (HMRC) в 2013 году. Он состоит из нескольких частей и позволяет точно определить статус заявителя, даже если он провел в стране всего несколько дней.

Для расчетов берется во внимание налоговый год — период с 6 апреля до 5 апреля. При подсчете количества дней для налоговых целей учитываются сутки пребывания заявителя в стране, которые начинаются и заканчиваются в полночь.

1. Если вы провели в Великобритании 183 дня или более, вы автоматически налоговый резидент.
2. Если количество дней пребывания меньше чем 183, необходимо перейти к следующему этапу — автоматическому тесту на определение статуса нерезидента. Здесь надо дать ответы на вопросы: провели ли вы в стране менее 16 дней, если были резидентом в течение последних трех лет, или менее 46 дней, если не были, а также работали ли вы в течение отчетного года за границей Великобритании. Если вы ответите положительно на один из них, вы автоматический нерезидент в Великобритании.
3. Если однозначно ответить на предыдущие вопросы не получается, заявитель переходит к двум вопросам теста на автоматическое резидентство. Если ваш единственный дом находится в Британии или вы работаете в стране на постоянной основе, вы резидент.
4. Если ни один пункт выше не подходит, за ним следует так называемый тест на связи со страной. Такими связями являются: семья (супруг (а) и дети до 18 лет, являющиеся резидентами в Британии), доступное место проживания, работа в Великобритании, пребывание в стране более 90 дней в течение одного года из двух последних и пребывание наибольшего количества суток в году в Соединенном Королевстве. Каждый пункт дает один балл. От общей суммы и будет зависеть ваш статус.

В этом случае вероятность получения налогового резидентства появляется даже у тех, кто провел в стране всего 46 дней, а при наличии истории пребывания в Великобритании — даже 16.

Результаты теста и исключения

Если тест показал, что вы являетесь налоговым резидентом, то для вас, как и для всех остальных резидентов Великобритании, действуют два основных правила:

• Вы признаетесь налоговым резидентом в течение всего налогового года, т.е. в период с 6 апреля по 5 апреля, и должны отчитываться за все доходы, полученные в течение этого периода;
• Вы должны отчитываться и платить налоги на все доходы, полученные по всему миру независимо от страны и источника их происхождения.

Конечно, к этим двум базовым правилам могут применяться исключения в зависимости от индивидуальных обстоятельств заявителя. Например, при переезде в Британию с целью постоянного проживания вы, скорее всего, станете ее налоговым резидентом с даты переезда, а не с начала налогового года.

Кроме того, все недомицили (non-domicile), т.е. те, кто родился не в Великобритании, могут выбрать специальный режим налогообложения по принципу денежных переводов или ремитирования (remittance). Он позволит платить налоги только на доходы, полученные в Великобритании или ввезенные на территорию страны.

Важно обратить внимание на существование двойного налогообложения (когда приходится платить налоги сразу в двух государствах). Его можно избежать, только если у Великобритании есть соответствующее соглашение со страной, где вы также являетесь налоговым резидентом.

При налоговом планировании важно учитывать все аспекты переезда, чтобы не оказаться в неожиданном и затруднительном положении. Именно поэтому специалисты Imperial & Legal комплексно подходят к задачам своих клиентов, разрабатывая уникальное решение для каждого индивидуально, принимая во внимание все нюансы. Квалифицированные адвокаты будут сопровождать ваше дальнейшее проживание в Великобритании, помогая с визовыми и налоговыми обязательствами, покупкой недвижимости и другими вопросами, которые могут у вас возникнуть.