Регистрация компании в Доминике

При выборе юрисдикции для запуска перспективного коммерческого проекта в безналоговой зоне у делового человека будет несколько хороших вариантов. Открытие компании на Доминике — один из самых интересных. В этом островном карибском государстве созданы благоприятные условия для иностранных бизнесменов и инвесторов.

Здесь понятные и логичные корпоративные регулирующие правила, невысокие налоги, действует программа получения гражданства за инвестиции Доминики. К юрисдикции нет претензий со стороны FATF и OECD, поэтому возможен запуск сложных коммерческих проектов, реализация которых требует времени.

Банковская система Доминики стабильная и развитая, у бизнесменов и компаний не будет никаких проблем с открытием счетов или доступностью финансовых услуг. Законодательство, действующее в юрисдикции, благоприятствует запуску проектов, ориентированных на защиту и диверсификацию активов. Уровень конфиденциальности на Доминике очень высокий, поэтому остров часто выбирают для комфортной жизни, отдыха и бизнеса состоятельные лица, не стремящиеся к публичности.

Бизнес-профиль Доминики:

• официальный язык — английский;
• форма правления — парламентская республика;
• расположение — юг Карибского региона;
• часовой пояс — GMT UTC-4;
• валюта — восточно-карибский доллар (XCD);
•  курс USD / XCD — 1:2,7026 (общая валюта для государств OECS, островов Ангилья и Монтсеррат);
• основные сферы экономики — услуги, активный туризм, регистрация офшорных компаний, финансовый и банковский сервис;
• ВВП — $654 млн, ВВП на душу населения — $9,83 тыс.

Преимущества Доминики для ведения бизнеса

Нулевое корпоративное налогообложение с учетом требований по прозрачности и борьбы с финансовыми нарушениями уже не является преимуществом. Офшор Доминика предлагает очень привлекательные условия для бизнеса, которые не вступают в противоречие с нормативами KYC и AML. Такая расстановка приоритетов сейчас важнее и ценнее, чем устаревшие принципы и приемы ведения международного бизнеса, основанные на агрессивных схемах налоговой оптимизации.

Почему открытие компании на Доминике может быть выгодным и перспективным:

• стабильная ситуация в экономике, политической и финансовой сферах;
• благоприятная налоговая среда;
• минимальная отчетность компании на Доминике;
• хорошая динамика роста основных экономических показателей;
• участие в региональных надгосударственных объединениях CARICOM (Caribbean Community) и OECS (Organisation of Eastern Caribbean States);
• эффективная защита активов на Доминике;
• дружественное отношение регулятора;
• номинальные директора на Доминике разрешены;
• привязка национальной валюты к курсу доллара США;
• упрощенная регистрация компании на Доминике с минимумом административных действий;
• нет искусственных ограничений в отношении иностранных бизнесменов и инвесторов (они могут на 100% владеть бизнесом, административные правила одинаковые);
• действует программа CBI Доминики (получение гражданства за инвестиции);
• нет валютного контроля.

Расширенные возможности по защите интеллектуальной собственности на Доминике делают особенно выгодным реализацию оригинальных идей и технологических разработок. Этому способствует доступность источников дополнительного финансирования. Развитый банковский сектор упрощает и ускоряет открытие личных и корпоративных счетов. KYC/AML на Доминике соблюдается в полном объеме, поэтому компании с местной регистрацией могут работать в защищенной правовой среде, не опасаясь рисков. Отметим дружественные корпоративные правила, благодаря которым запуск и развитие компании значительно упрощаются.

Налогообложение физических лиц

Выбор юрисдикции для длительного проживания или получения второго гражданства строится на основе анализа ряда ключевых факторов. Ставка подоходного налога на Доминике — одна из таких причин, но не единственная. Если нулевая фискальная нагрузка на личные доходы ничем не подкреплена, то программа CBI не имеет перспектив. Персональные налоги на Доминике низкие, что с учетом других преимуществ юрисдикции делает ее одним из приоритетных направлений при выборе иммиграционного маршрута.

Подоходный налог

При определении фискальных обязательств важно правильно оценить статус налогового резидентства конкретного лица. Основное квалификационное требование — проживание в юрисдикции 183 дня в году или более. Получив гражданство за инвестиции на Доминике, вы не становитесь автоматически налоговым резидентом юрисдикции. Но при этом, есть ли у вас возникают доходы на территории страны, налоги на них заплатить придётся.

Ставка подоходного налога на Доминике прогрессивная:

• 15% — первые EC$ 20 тыс.;
• 25% — на сумму превышения, но не более EC$ 30 тыс.;
• 35% — на оставшуюся часть дохода.

Статус налогового резидента Доминики или его отсутствие проявляются в определении налогооблагаемой базы:

• нерезиденты должны включать в нее доходы, полученные внутри юрисдикции (например, от арендных выплат или гонораров за оказанные услуги);
• резиденты формируют базу за счет любых доходов (полученных как на Доминике, так и за границей).

Соглашения об избежание двойного налогообложения на Доминике практически не работают, так как они заключены только с 11 юрисдикциями, входящими в объединение CARICOM, Швейцарией и Ямайкой.

На что нужно обратить особое внимание при расчете подоходного налога на Доминике для резидентов:

• при расчете фискальных обязательств нужно учитывать все доходы — от заработной платы, бизнеса, дивидендов, арендных выплат;
• продажа объектов недвижимости и прирост капитала налогом не облагаются;
• доступны налоговые вычеты, но они не применяются в автоматическом режиме, их можно суммировать.

Виды вычетов при расчете подоходного налога на Доминике:

• до EC$ 25 тыс. — выплата процентов по ипотеке;
• вариативно — на пожертвования в фонды, которые были одобрены правительством;
• до EC$ 5 тыс. — обучение в университете.

Дополнительно можно оформить налоговый вычет на некоторые расходы, необходимые для: а) получения дохода от сдачи личной недвижимости в аренду; б) для самозанятых — на инструменты, аренду, подготовку налоговой декларации.

Может показаться, что статус налогового резидента менее выгодный из-за того, что такие лица должны включать в налогооблагаемую базу весь доход. Но это не так. Резиденты имеют право на налоговый вычет до EC$ 30 тыс.

Пример расчета налоговых обязательств (налогооблагаемая база — доход на территории остров в размере EC$ 160 тыс.):

Налогообложение юридических лиц

Офшорные компании — удобный, надежный и по-прежнему эффективный инструмент ведения международного бизнеса. То, что корпоративный налог на Доминике взимается по ставке 25%, не означает, что регистрировать здесь компании невыгодно. Это несколько выше, чем в среднем по Евросоюзу (21,2%) или глобально, по всем странам (23,51%). Но с учетом общей налоговой нагрузки офшор Доминика станет очень выгодной юрисдикцией для регистрации нового трансграничного бизнеса. Надежного, перспективного и юридически защищенного.

Корпоративный налог на Доминике

Ставка CIT (Corporate Income Tax) фиксирована и одинакова для резидентов и нерезидентов — 25%. Отличия в том, что резиденты включают в налогооблагаемую базу весь доход, нерезиденты — только ту его часть, которая была получена в самой Доминике. Дополнительно компании должны отчислять 7% доходов в государственные фонды (социальной, заработной платы). Финансовый (отчетный) год не совпадает с календарным, заканчивается 30 июня. Корпоративный налог на Доминике можно выплатить тремя ежеквартальными частями — 25%, 35% и 40%.

Дополнительная информация по налогообложению бизнеса:

• налог у источника на Доминике — 15% в отношении дивидендов, процентов и роялти, при расчете корпоративного налога эта сумма не учитывается;
• налога на прирост капитала на Доминике нет.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка НДС на Доминике — 15%, есть пониженные — 10% (гостиничный бизнес, дайвинг) и 0% (экспортные товары и услуги, медицинские товары, основные продукты питания). Вообще не облагается НДС продажа объектов недвижимости, любые финансовые услуги и доход от аренды. Выплаты по налогу на добавленную стоимость производятся каждый месяц. Квалификационные условия присвоения статуса плательщика НДС на Доминике зависят от валовой выручки.

Из базы расчета исключают товары, если налог на добавленную стоимость с них вообще не берется, но оставляют те, в отношении которых действует ставка 0%:

• любые товары и услуги — EC$ 250 тыс.;
• дайвинг, гостиничный бизнес — EC$ 62,5 тыс.

Выбор организационно-правовой формы ведения бизнеса

Офшор Доминика предлагает деловым людям и инвесторам несколько типовых форматов бизнеса. Выбор в основном зависит от сферы деловых интересов юридического лица, схемы владения и управления, планов развития, требований к масштабированию, зависимости от источников дополнительного финансирования, начального бюджета на инкорпорацию. Регистрация компании на Доминике с ошибочно выбранным форматом создает потенциальные риски и значительно увеличивает расходы.

Наиболее популярные форматы бизнеса при открытии компании на Доминике:

• Офшорная компания (IBC, International Business Company). Классический вариант для ведения трансграничного бизнеса. Нужен 1 акционер и 1 директор (национальность и место фактического проживания любые, ФЛ или ЮЛ), уставной капитал — от $100, секретарь необязателен.
• Частная компания с ограниченной ответственностью (LLC, Private Limited Liability Company). Требования аналогичны IBC, но корпоративные директора запрещены. Возможен выпуск акций без номинальной (объявленной) стоимости, требований по акционерному капиталу нет. Отчетность обязательна, но привлекать внешнего аудитора не нужно. Секретарь обязателен (ФЛ или ЮЛ, нет требований по резидентному статусу).
• Публичная компания с ограниченной ответственностью (PLC, Public Limited Company). Не менее трех директоров любого гражданства. Минимальных требований по стоимости акций и капиталу нет. Секретарь обязателен. Назначение внешнего аудитора и аудиторский комитет обязательны.
• Отделение / филиал иностранной компании (внешняя компания). Может полностью принадлежать иностранцам. Нужен минимум 1 местный представитель с полной доверенностью.

Характеристики компаний, одинаковые для всех бизнес-форм:

• примерное время открытия корпоративного счета — 4 недели;
• разрешено 100%-ное иностранное владение;
• возможна дистанционная регистрация;
• ограниченная юридическая ответственность;
• директор-резидент или акционер-резидент не нужны;
• минимум 1 акционер, разрешены корпоративные акционеры;
• свидетельство о налоговой регистрации и идентификационный налоговый код обязательны;
• бизнес регулируется CIPO (Companies and Intellectual Property Office, Управление компаний и интеллектуальной собственности);
• компания может арендовать офисное помещение.

Отличающиеся характеристики компаний:

Открытие компании на Доминике

Правила регистрации и работы юридических лиц содержатся в нескольких нормативно-правовых актах. Основной — Закон о компаниях 1994 года (The Companies Act, Act No. 21 of 1994). Требования к названию юридического лица указаны в отдельном документе — Registration of business names Act (1991 год). Законодательство основано на британском общем праве и оптимизировано с учетом современных тенденций, поэтому при открытии компании на Доминике проблемы бывают очень редко. Чаще всего они объясняются недостаточно тщательной подготовкой и/или игнорированием требований регистратора.

Рекомендуемая очередность этапов:

• подготовительный этап: выбор названия компании (лучше иметь 2-3 запасных варианта) и подходящей организационно-правовой формы, определение структуры юридического лица;
• назначение зарегистрированного агента;
• подготовка пакета документов (минимально — устав и учредительный договор) и стандартное заявление;
• подготовка и/или проверка доступности информации по директорам, акционерам и бенефициарам;
• оплата регистрационных сборов и пошлин;
• непосредственная регистрация компании в CIPO;
• получение свидетельства о регистрации компании на Доминике;
• регистрация в налоговой службе (при необходимости — в качестве плательщика НДС);
• регистрация в системе государственного страхования;
• получение дополнительных разрешений и лицензий;
• открытие корпоративного счета.

Правила финансового регулирования на Доминике допускают сотрудничество финансово-кредитных учреждений с юридическими лицами — нерезидентами. Поэтому компания IBC сможет открыть корпоративный аккаунт в любом подходящем банке. Процедура требует особой внимательности, так как нормативы KYC/AML на Доминике соблюдаются тщательно. Для снижения риска отказа рекомендуем воспользоваться услугой pre-approval (подача предварительных заявок сразу в несколько банков).

Гражданство по программе CBI на Доминике

Возможность получить второй паспорт за инвестиции — одно из ключевых преимуществ юрисдикции. Резидентство за инвестиции на Доминике упрощает ведение бизнеса и обеспечивает высокий уровень жизни, сравнимый с таковым в развитых странах Европы, Азии и Ближнего Востока.

Основные преимущества программы получения инвестиционного гражданства:

• возможность жить, работать и вести бизнес;
• неограниченная свобода путешествий с правом безвизового посещения 111 стран;
• низкий подоходный налог на Доминике;
• расширенные возможности по защите и диверсификации активов, управлению капиталом;
• эффективная защита интеллектуальной собственности на Доминике благоприятствует технологическим стартапам;
• корпоративные налоговые льготы;
• валюта Доминики (восточно-карибский доллар) привязана к курсу доллара США, что обеспечивает ее стабильность;
• все условия для жизни, отдыха ведения бизнеса;
• офшорные услуги на Доминике позволяют успешно запускать и развивать инвестиционные проекты любой сложности;
• мягкий и комфортный климат;
• экономическая стабильность Доминики практически исключает риски, связанные с угрозами личным активам;
• относительно небольшие требования к финансовой состоятельности.

Гражданство за инвестиции на Доминике можно получить двумя способами. Первый — вложения в национальный фонд экономического развития и диверсификации (EDF, Economic Diversification Fund). Такой путь традиционно выбирают инвесторы и деловые люди, так как он способствует укреплению бизнеса, создавая для него положительную репутацию.

Второй более традиционный. Гражданство за инвестиции на Доминике можно получить через покупку недвижимости, которая остается у заявителя в собственности. Учитывая, что туристический сектор юрисдикции находится на подъеме, вы сможете сдавать жилье в аренду и регулярно получать выплаты. Альтернативный вариант — перепродажа через несколько лет, что с большой долей вероятности принесет солидный доход, ведь недвижимость стабильно дорожает, особенно в престижных районах.

Порог финансовых требований по каждому направлению — $200 тыс. Прямое сравнение с аналогичными предложениями других стран Карибского региона не совсем корректно, но программа CBI Доминики выглядит зрелым и интересным вариантом. Вы можете указать в заявке финансово зависимых членов семьи, но это приведет к некоторому росту затрат. Инвестиции в недвижимость должны сохраняться не менее 3 (5) лет.

Дополнительная информация по программе инвестиционного гражданства Доминики:

• объект вложений (недвижимость и проекты, финансируемые фондом EDF) должен быть одобрен правительством;
• помимо основной инвестиционной суммы, кандидаты должны быть готовы к дополнительным расходам (их величина зависит от числа иждивенцев);
• участие в программе CBI Доминики возможно только через сертифицированного агента;
• проверка благонадежности обязательна.

Базовые квалификационные требования в отношении основного заявителя:

• возраст от 18 лет;
• нет претензий со стороны полиции;
• письменное обязательство не менять имя в течение 5 лет (исключение — брак).

Причины отказа (достаточно любой из них):

• кандидат находится под следствием;
• любая судимость (исключение — незначительные правонарушения);
• в прошлом был случай отказа в гражданстве любой другой страны;
• отказ в получении разрешения на въезд любой страны, с которой у Доминики установлен безвизовый режим;
• кандидат представляет потенциальную угрозу национальной безопасности;
• при подаче заявки была предоставлена заведомо ложная информация.

Заявки на участие в программе CBI Доминики от граждан стран, находящихся под международными санкциями, могут быть приняты. Но проверка по ним будет более жесткой и длительной, что ведет к повышенному риску отказа.

Базовые расходы:

• минимальный основной взнос — $200 тыс.;
• обработка заявки (только основной заявитель) — $75 тыс.;
• обработка комплексной заявки (основной заявитель и 3 иждивенца) — $100 тыс.;
• дополнительные иждивенцы до 18 лет — $25 тыс., старше 18 лет — $40 тыс.;
• обработка документов — $1 тыс.;
• комплексная проверка основного заявителя — $7,5 тыс., собеседование — $1 тыс.

Рекомендуемая очередность шагов по участию в программе получения гражданства за инвестиции на Доминике:

• выбор маршрута получения второго гражданства;
• выбор уполномоченного агента;
• подача заявки;
• оплата государственных сборов и пошлин;
• получение принципиального одобрения;
• выполнение инвестиционных условий;
• получение гражданства и паспорта Доминики.

Выбор между программами CBI даже в рамках карибских стран сложен. Выявить безусловного лидера нельзя, особенно если вам важен баланс характеристик и вы четко понимаете, что хотите получить. Доминика — интересный вариант без компромиссов, который отвечает всем основным требованиям, особенно если учесть низкий порог вхождения и минимальные административные хлопоты.

Заключение, выводы

Открытие компании на Доминике — ответственный шаг, к которому обязательно нужно готовиться. Оценить перспективы бизнеса, определить его организационно-правовую форму, решить все вопросы, связанные с бухгалтерским обслуживанием и налогообложением. Если не игнорировать стадию подготовки, то проект будет успешным. Большой плюс — банковская система Доминики. Юридическое лицо после регистрации сможет открыть корпоративный счет и начать реальный бизнес, риск блокировки или заморозки аккаунта минимальный.

Офшор Доминика — юрисдикция с современными и оптимизированными под реалии цифровой экономики законами. Здесь принимаются все меры для стимулирования притока иностранных инвестиций, бизнесмены из других стран имеют те же права, что и резиденты. Уровень анонимности на Доминике очень высокий, сведения по акционерам, директорам и бенефициарам не попадают в открытый доступ.

Юрисдикция выполняет все рекомендации международных финансовых регуляторов, поэтому она не значится в черных или серых списках FATF или OECD. Политическая стабильность Доминики делает возможным запуск долгосрочных инвестиционных проектов, для которых критически важна предсказуемость и безопасность.

Нужна дополнительная информация или примерный расчет бюджета? Просим связаться с нашими специалистами. Мы успешно реализуем типовые и заказные проекты любой сложности, в основе которых — регистрация компании на Доминике. Возможно сотрудничество в формате «все включено». Предоставляем клиентам полный пакет бухгалтерских документов.

IBC на Доминике после 1 января 2022 года

Большая часть общедоступных корпоративных источников не обратила внимание на специальный документ — Act No. 6 of 2021, принятый 28 июня 2021 года и вступивший в законную силу с 1 января 2022 года. Документ отменяет действие прежних нормативов, разрешающих регистрацию на Доминике международных бизнес-компаний в формате IBC. Юридические лица с такой правовой формой, уже работающие в юрисдикции, должны прекратить свою деятельность или перерегистрироваться.

Но это не означает, что трансграничный бизнес на Доминике после 1 января 2022 года стал невыгодным или бесперспективным. Отмена IBC только подтвердила, что борьба с агрессивным налоговым планированием и тенденции прозрачности — это реальность, с которой нужно считаться. Все преимущества Доминики остались, условия ведения бизнеса в этой островной юрисдикции делают ее хорошей отправной точкой для запуске коммерческих проектов любой сложности.