Как открыть компанию в Испании в 2026 году

Испания привлекает всё больше зарубежных предпринимателей и инвесторов, так как обладает всем необходимым для коммерческого успеха: удачным географическим положением, стабильной экономикой и мягким налоговым режимом для новых коммерческих предприятий.

Чтобы открыть компанию в этой замечательной стране, нужно тщательного соблюдатьвсе юридические формальности и знать детали процедуры, которая немного отличается от аналогичных процессов в других юрисдикциях. Новая статья от экспертов компании Imperial & Legal подробно рассказывает о процессеинкорпорации в Королевстве Испания.

Ключевые преимущества регистрации компании в Испании

1. Доступ к европейским и международным рынкам сбыта

Зарегистрировав бизнес в Испании, предприниматель получает прямой выход на рынок ЕС, насчитывающий более 500 миллионов потребителей. Неоспоримыми преимуществами этой страны являются её стратегическое положение, а также прочные культурные и экономические связи с другими юрисдикциями, что упрощает выход испанских компаний на рынок Северной Африки и рынки государств Латинской Америки.

2. Удобная корпоративное законодательство и защита инвесторов

Множество удобных правовых форм для регистрации бизнеса в Испании позволяют защитить личные активы предпринимателя от финансовых обязательств компании.

3. Налоговая оптимизация

Для привлечения дополнительных инвестиции в экономику Испания предлагает зарубежным предпринимателяммногочисленные налоговые льготы.

4. Престиж юрисдикции и доступ к европейской банковской системе

Испанияобладает четвертой по величине экономикой в ЕС. Эта странаникогда не фигурировала в чёрных списках международных организаций, противодействующих отмыванию нелегальных доходов.

Испанские компании могут свободно открывать счета в надёжных местных банках и финансовых учреждениям стран Европейского Союза.

Кому будет выгодно зарегистрировать бизнес в Испании?

Следует выделить следующие направления коммерческой деятельности, которым регистрация компании в испанском королевстве даст очевидные преимущества:

1. Технологические стартапы и инновационный бизнес

Если ваша сфера деятельности — финтех, кибербезопасность, разработка программного обеспечения, технологические инновации, биотехнологии или возобновляемые источники энергии, в Мадриде, Барселоне, Валенсии и Малаге вы найдёте целые экосистемы для развития перспективных стартапов.

Испанский «Закон о стартапах» предоставляет налоговые льготы начинающим предпринимателям с инновационными идеями.

2. Международные коммерческие предприятия

Ориентированные на внешнюю торговлю компании рассматривают Испанию, как идеальную точку входа на европейские рынки.

Зарегистрированная в этой стране фирма также отлично подходит для торговли с государствами Латинской Америки и Северной Африки.:

3. Ориентированные на сферу услуг компании малого и среднего бизнеса

Небольшие коммерческие предприятия получают в Испании такие преимущества, как:

• удобные правовые формы для регистрации;

• 15% ставку корпоративного налога в первые 2 года существования;

• доступ к относительно недорогой и квалифицированной рабочей силе;

• хорошо развитую инфраструктуру для бизнеса.

4. Холдинговые компании

Международные холдинги от регистрации в Испании получают существенные налоговые льготы в рамках режима ETVE, который выводит из-под налогообложениядивиденды и прирост капитала от дочерних компаний за рубежом и существенно снижает фискальную нагрузку на учредителей-нерезидентов.

Особенности ведения бизнеса в Испании

1. Компания должна реально присутствовать в стране, а значит, иностранный бизнесмен должен вести активную коммерческую деятельность, арендовав офис в Испании и наняв местных сотрудников.

2. Чтобы зарегистрировать компанию и открыть банковский счёт, иностранному предпринимателю необходимо получить NIE — идентификационный номер иностранца от испанского «Número de Identidad de Extranjero».

3. Испания подписала международные соглашения CRS, предполагающие автоматический обмен налоговой информацией между странами, поэтому зарубежный бизнесмен не сможет утаить доход, что был получен или переведен в Испанию, от властей страны своей налоговой резиденции.

Налогообложение компаний в Испании

Корпоративный налог

25% составляет стандартная ставка корпоративного налога в Испании. Правительство Испании поэтапно снижает корпоративный налог для микропредприятий, а также компаний, относящихся к малому и среднему бизнесу:

Пониженные ставки корпоративного налога не распространяются на венчурные инвестиционные компании.

Льготные ставки корпоративного налога

Новые компании в Испании в первые 2 финансовых года облагаются корпоративным налогом по льготной ставке 15%. Некоторые испанские корпорации не могут воспользоваться этим правилом..

Если коммерческую организацию можно квалифицировать как стартап, в соответствии с испанским StartupLow она может в течение 4 лет платить 15% налог с полученной прибыли.

Другие варианты снижения ставки корпоративного налога для зарегистрированной в Испании компании:

• осуществление коммерческой деятельности в испанских африканских анклавах Мелилья и Сеуте – до 50% налогового вычета;

• налоговые вычеты от 8% до 42% для фирм, проводящих научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

• процентные налоговые вычеты и вычеты в денежном выражении для компаний, создающих новые рабочие места для граждан и постоянных резидентов Испании, а также для лиц с ограниченными физическими возможностями.

За более подробной информацией о способах снижения ставки корпоративного налога в Испании обратитесь к консультанту компании Imperial & Legal.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала, возникший в результате продажи принадлежащих испанской компании активов, квалифицируется как доход и облагается налогом по действующей ставке 25%.

Данная налоговая выплата может быть сокращена на 95%, если прирост капитала возник в результате передачи в собственность зарегистрированной в Испании коммерческой структуры, при условии, что компании-налогоплательщику в течение года принадлежало, по крайней мере, 5% от этого актива.

Налог на дивиденды

Похожий принцип применяется и при начислении корпоративного налога на дивиденды, полученные от принадлежащих компании-налогоплательщику коммерческих структур.

Чтобы получить 95% налоговый вычет, доля владения компании-налогоплательщика в другой испанской фирме в течение года должна составлять не < 5%.

НДС

В стоимость большинства товаров и услуг в Испании заложена 21% ставка налога на добавленную стоимость.

Также применяются сниженные ставки НДС:

• 10% — на ряд товаров первой необходимости, включая продукты питания, на билеты в кино и на культурные мероприятия, а также на жильё и соответствующие услуги.

• 4% — на товары первой необходимости из базовой продуктовой корзины, на книги, лекарства и медицинские расходные материалы.

Налог у источника

* — 24% налог у источника выплаты применяется, если компания-резидент получает роялти за использование принадлежащих ей изображений

** — 19% ставка налога у источника применяется, если роялти получает иностранная компания-нерезидент, зарегистрированная в стране Евросоюза или Европейской экономической зоны. В остальных случаях, когда получателем является нерезидент из третьей страны, применяется ставка 24%.

Специальные налоговые режимы

• Налоговыйрежим ETVE / Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros для испанских холдинговых компаний, владеющих иностранными ценными бумагами.

Освобождает от уплаты корпоративного налога ту часть прибыли, что была получена за границей от дивидендов и прироста капитала.

Также налогом у источника не облагается та часть прибыли ETVE, чтораспределяется между учредителями-нерезидентами, при условии, что эти учредители не являются налоговыми резидентами юрисдикции, которую можно идентифицировать как «налоговую гавань».

Учредители-нерезиденты могут продать принадлежащие им акции ETVE без уплаты испанского налога на прирост капитала, если полученный таким образом доход будет соответствовать необлагаемой сумме в рамках рассматриваемого льготного режима.

1. Особый налоговый режим для промышленных, сельскохозяйственных, животноводческих и рыболовных компаний на Балеарских островах – позволяет получить 10% вычет от валовой суммы налога на прибыль, полученную от продажи произведённой на данной территории продукции. Вычет может быть увеличен до 25% если зарегистрированная на Балеарских островах компания увеличит численность своего постоянного персонала.

2. Налоговый режим ZEC для Канарских островов при выполнении ряда требований позволяет зарегистрированной на этой территории новой компании снизить ставку корпоративного налога до 4%.

Более подробно о доступных в Испании льготных налоговых режимах вы сможете узнать на консультации у специалистов нашей компании.

Правовая база и корпоративное регулирование в Испании

Испания относится к странам, где действует континентальная система права, в основе которой лежат законы, а не судебные прецеденты. Особенностью этой юрисдикции является многоуровневое законодательство, в рамках которого в испанских регионах принимаются собственные законы, регулирующие гражданско-правовые отношения, а гражданский кодекс Испании их органично дополняет.

Создание, управление и ликвидациякоммерческих структур в этой стране регулируется Законом о компаниях / Ley De Sociedades De Capital/LSC.

Отчётность испанских компаний

Все зарегистрированные в стране коммерческие структуры должны вести бухгалтерский учёт осуществляемых операций.

Финансовая отчётность испанской компании включает в себя:

• бухгалтерский баланс;

• отчет о прибылях и убытках;

• отчет об изменениях в капитале;

• отчет о движении денежных средств;

• итоговый годовой отчёт.

Финансовый отчёт ежегодно предоставляется в Коммерческий реестр Испании. К корпоративной отчётности также следует отнести ежегодную налоговую декларацию и квартальные отчёты по НДС.

В каких случаях в компании должен проводиться аудит?

Аудиторская проверка проводится, если испанская компания в течение 2 отчётных лет подряд соответствует хотя бы двум из трёх критериев:

1. Общая стоимость активов компании превышает €2 850000.

2. Чистая прибыль компании превышает €5 700 000.

3. Штат наёмных сотрудников больше 50 человек.

Другие причины проведения аудиторской проверки:

• Специфика юридического лица – если организация является фондом, страховой компанией или спортивной организацией.

• Если испанская компания получила более €600 тыс. в качестве государственной субсидии или средства фонда ЕС.

• Запрос миноритарных акционером, сделанный в течение 3 месяцев с момента окончания финансового года.

• По запросу головного офиса – для филиалов иностранных компаний.

• Для привлечения дополнительного финансирования и кредитных средств, по запросу инвестора или банка.

• Как часть сложной сделки, предваряющая продажу, слияние или существенные изменения в структуре компании.

Ответственность директоров испанской компании

В соответствии с испанским законодательством директора несут личную ответственность перед акционерами и кредиторами компании всем своим имуществом за любой ущерб, причиненный их действиями или бездействием, противоречащими закону или подзаконным актам, а также за невыполнение любых обязанностей, предусмотренных их должностными инструкциями, в случае неправомерных действий или халатности.

Если директор не является единоличным владельцем корпоративной структуры, он также обязан избегать конфликта интересов. Конфликт интересов возникает, когда топ-менеджер начинает использовать возможности и активы компании в личных целях, либо злоупотреблять своими служебными полномочиями и оказывать неправомерное воздействие на заключаемые сделки.

Услуги номинального директора в Испании

Действующими в Испании законами не запрещены услуги номинальных директоров. Номинальных руководителей используют для решения широкого спектра задач – от соблюдения требований к корпоративной структуре до выполнения представительских функций в компании.

К сожалению,с помощью номинального директора не получится обеспечить конфиденциальность реальным руководителям фирмы, так как в Испании информация о бенефициарных владельцах зарегистрированных в стране компаний регулярно передаётся в Коммерческий реестр.

Особенностью номинального сервиса в этой стране является высокий уровень ответственности номинального директора, который практически ничем не отличается от ответственности просто наёмного менеджера, даже если между номиналом и реальным владельцем фирмы на этот счёт будут подписаны дополнительные соглашения.

Правовые формы для регистрации бизнеса в Испании

1. Индивидуальный предприниматель / Autónomo

Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может один человек.Чтобы начать свой бизнес, индивидуальному предпринимателю нужно зарегистрироваться в Налоговом агентстве Испании, а также каждый месяц платить взносв Фонд социального страхования. У испанского autónomoнет уставного капитала. Однако и ответственность предпринимателя в случае банкротства будет распространяться на все его личные активы.

2. Компания с ограниченной ответственностью / Sociedad Limitada / SL / SRL

Для регистрации Sociedad Limitada такой компании достаточно одного учредителя, в роли которого может выступать как физическое, так и юридическое лицо, в том числе и иностранного происхождения.

Руководство SL осуществляет один директор или совет директоров. Управлением компанией могут заниматься её учредители или наёмные менеджеры. Руководство назначается собранием учредителей. Как минимум, один директор в компании с ограниченной ответственностью должен быть резидентом Испании.

Ответственность Sociedad Limitada по возникшим долгам и финансовым обязательствам не распространяется на личные активы учредителей. Как правило, в случае банкротства фирмы они рискуют потерять только те средства и материальные ценности, что были ими внесены в качестве доли в уставной капитал.

Законом о компаниях установлен минимальный размер уставного капитала SL — €1. Но чаще в качестве минимального учредительного капитала такой испанской компании указывают €3 000. Связанно это с правилом, согласно которому:

• Зарегистрированные Sociedad Limitada с уставным капиталом €1 должны направлять в резерв на корпоративном банковском счёте не менее 20% от полученной прибыли, пока сумма накопленных таким образом средств вместе с минимальным уставным капиталом не составит €3 000.

• В случае ликвидации корпорации её учредители из собственных средств выплачивают кредитором разницу между минимальной суммой €3 000 и минимальным уставным капиталом €1, если других активов компании будет недостаточно для погашения долгов.

SL подлежит корпоративному налогообложению, так как обладает собственной правосубъектностью.

3. Акционерная компания открытого типа / Sociedad Anónima / SA

SA имеют сложную структуру и требуют больших сумм на содержание. Для регистрации акционерной компании открытого типа необходим всего один учредитель. Общее количество учредителей в Sociedad Anónima не ограничено.

Руководство акционерной компанией может осуществляться одним директором или советом директоров.

Акционеры отвечают по обязательствам компании только в пределах стоимости принадлежащих им акций и не рискуют личным имуществом.

SA может выпускать как именные акции, так и акции на предъявителя с номинальной стоимостью для размещения на фондовом рынке. Минимальный уставный капитал такой корпорации составляет €60 тыс., из которых при регистрации учредители должны внести на специальный банковский счёт не менее 25%, или €15 тыс.

Наиболее распространённые формы ведения бизнеса в Испании

Другие правовые формы для регистрации зарубежного бизнеса в Испании

• Филиал иностранной компании / Sucursal

Правовая форма – продолжение зарегистрированной за рубежом материнской компании для осуществления коммерческой деятельности на территории Испании.

Не является отдельным юридическим лицом, поэтому головной офис несёт полную ответственность за долги своего испанского филиала в случае его банкротства.

Для ведения бизнеса в королевстве филиалу потребуется регистрация, отдельный банковский счёт и законный представитель.

• Представительство / Oficinade Representación

Функции представительства ограничиваются некоммерческой деятельностью: исследованиемиспанского и европейского рынка, налаживанием деловых контактов и рекламой товаров и услуг головной компании, расположенного за границей.

Несмотря на то, что представительство не ведёт коммерческую деятельность на территории страны и не может от своего имени подписывать контракты, ему требуется регистрация и налоговый идентификационный номер.

По долгам представительства полностью отвечает зарубежная материнская компания.

Особенности регистрации испанской компании

Вам будет значительно проще зарегистрировать свой бизнес на родине Сальвадора Дали, если вы с первых шагов обратитесь за помощью к квалифицированным корпоративным юристам.

Перед регистрацией своей компании,иностранный предприниматель должен выполнить несколько ключевых требований.

Получите NIE / NIF

Всеучредителии директора будущей компании должны заранее получить:

• Идентификационный номер иностранца / Número de Identidad de Extranjero / NIE – если это физические лица. Заявление на NIE подаётся в иммиграционную полицию Испании.

• Идентификационныйномерналогоплательщика / Número de Identificación Fiscal / NIF – если в роли учредителя или директора выступает другая компания. Заявка на NIF подаётся в испанское Налоговое агентство.

Откройтекорпоративныйбанковскийсчёт

Мы поможем вам открыть расчётный счёт компании в одном из испанских финансовых учреждений.

Найдите адрес для регистрации

Поиском юридического адреса в Испании также занимаются агенты Imperial & Legal. Это может быть реально существующее офисное помещение, коворкинг или виртуальный офис. Наш выбор продиктован пожеланиями клиента и двумя ключевыми требованиями к адресу регистрации — он должен находиться на территории страны и его можно будет использоватьдля официальной переписки.

Придумайте и зарезервируйтеоригинальное название для вашей компании

Обычно предприниматель с помощью наших консультантов придумывает и отправляет в Коммерческий реестр на проверку до 5 названий для будущей фирмы, после чего мы резервируем за его компанией один из одобренных вариантов.

Подготовьте проект устава организации

В уставе должны быть изложены: корпоративная структура, виды деятельности и правила управления компанией. Для этих целей сотрудники Imperial & Legal обычно используют стандартные формы уставных документов, однако по желанию клиента мы можем составить устав и в индивидуальном порядке.

Регистрация у нотариуса

После согласования уставных документов с учредителями, наш агент связывается с испанским нотариусом, чтобы назначить время подписания акта о регистрации компании. Этот документ включает в себя устав корпорации и данные об акционерах. Предприниматель лично принимает участие в процедуре, либо присылает своего представителя, либо ставит электронную подпись.

Чтобы официально завершить процесс инкорпорации бизнеса в Испании, нотариально заверенный акт о регистрации следует подать в провинциальное отделение Коммерческого реестра.

Вся процедура регистрации бизнеса в этой стране занимает в среднем от 5 до 15 рабочих дней. Участие наших юристов позволит избежать ошибок при составлении документов и существенно сэкономит ваше время.

Более того, Imperial & Legal оказывает зарубежным предпринимателям визовую поддержку, чтобы они смогли лично представлять интересы своей компании в Испании. Как правило, для этих целей подходят испанские резидентные визы – для предпринимателей, для запуска стартапа и для цифровых кочевников.

Краткие выводы

Регистрация бизнеса в Испании принесёт существенную пользу иностранным предпринимателям, особенно если их сфера деятельности позволит воспользоваться налоговыми, экономическими, правовыми и даже географическим преимуществами этой страны.

Уровень фискальной нагрузки на бизнес в Испании далеко не самый низкий в Западной Европе. Однако корпоративные налоги можно оптимизировать с помощью грамотного планирования, основанного на доскональном знании консультантами Imperial & Legal всех особенностей испанского налогового законодательства.

Процедура инкорпорации испанской компании не сложнее аналогичных операций в других европейских странах, но вы сэкономите значительные средства и, что немаловажно, своё время,если уже на стадии выбора подходящей правовой формы обратитесь к нашим специалистам.

Если вам нужно ещё больше информации о регистрации компаний в Королевстве Испания, запишитесь на ближайшую консультацию в Imperial & Legal!