Страны Европейского Союза являются желанной целью для тех иностранных предпринимателей, кто собирается проверить свои способности в юрисдикции с понятными правилами для бизнеса и эффективными механизмами правовой защиты частной собственности. С одной стороны, зарегистрированная в Евросоюзе компания получает доступ на необъятный платежеспособный рынок товаров и услуг, с огромным потенциалом для развития. С другой стороны, предпринимательская деятельность в объединенной Европе жестко регламентируется и облагается большими налогами. К тому же, перенос производства или торговой деятельности в другую юрисдикцию всегда сопровождается значительными расходами, даже если речь идет о ближнем зарубежье.
К счастью, для начинающих европейских предпринимателей, в состав ЕС входит Мальта, где для иностранного бизнеса созданы особые условия, позволяющие успешно развивать новую компанию в Европе и одновременно оптимизировать корпоративные налоги.
Почему выгодно открыть компанию на Мальте?
Выход на европейский рынок
Выбирая Мальту в качестве места регистрации компании, зарубежный бизнесмен:
Запускает бизнес в стране со стабильной преуспевающей экономикой, входящей в зону евро;
Получает возможность на выгодных условиях поставлять свои товары и услуги в другие 26 стран Европейского Союза.
Налоговая оптимизация
Республика Мальта является абсолютно белой юрисдикцией, но в то же время предоставляет зарубежным бизнесменам возможности, характерные для классической оффшорной зоны.
Правительство поощряет предпринимательскую деятельность. Мальтийские компании малого и среднего бизнеса могут воспользоваться налоговыми вычетами. В отдельных случаях эти льготы позволяют уменьшить ставку корпоративного налога на прибыль до рекордных 5%.
На этом арсенал инструментов налогового планирования не исчерпывается, так как у Мальты подписано более 70 международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Более того, в этой юрисдикции не облагают налогами уставной капитал компаний и принадлежащее им имущество, а передача в собственность акций компании не облагается гербовым сбором.
При определенных обстоятельствах зарегистрированные на Мальте холдинги не платят корпоративный налог с прибыли, источником которой являются дивиденды от дочерних компаний в других юрисдикциях.
Уникальные преимущества для отдельных видов коммерческой деятельности
В этой стране вы можете абсолютно легально заниматься игорным бизнесом, включая организацию работы онлайн-казино. Вся игровая деятельность официально лицензируется государством.
Судовладельцы регистрируют свои компании на Мальте, чтобы вместо налога на прибыль каждый год платить фиксированный сбор с тоннажа принадлежащих им кораблей. Размер данной выплаты напрямую зависит от категории и возраста судна.
Если ваш бизнес связан в криптовалютным рынком, открыв на Мальте свою компанию, вы сможете получить лицензию ICO.
Надежная и удобная банковская система
Финансовые учреждения Мальты по надежности и удобству работы ничем не уступают лучшим банкам Великобритании, Германии и Швейцарии. Средства вашей компании будут надежно защищены, а расчеты с клиентами и поставщиками будут осуществляться в рекордно короткие сроки и в любой иностранной валюте, так как в стране отсутствует валютный контроль.
Редомициляция бизнеса
Мальтийские власти никоим образом не препятствуют переводу действующей иностранной компании под юрисдикцию их государства. Так же спокойно на островах относятся и к переносу деятельности зарегистрированной на Мальте компании в другую страну.
Быстрая и простая процедура регистрации
Если иностранный предприниматель заручится поддержкой грамотных агентов по регистрации, открытие компании на Мальте у него займет не более 10 рабочих дней. Чтобы развивать предприятия малого и среднего бизнеса мальтийцы упростили процедуру регистрации фирмы и снизили количество требований требования к учредителям. В стране нет никаких ограничений, касающихся гражданства и налоговой резиденции учредителей и директоров мальтийских предприятий.
Для того чтобы зарегистрировать компанию на Мальте, вам не требуется покидать родину — вся процедура может быть осуществлена дистанционно.
Иммиграция в Евросоюз
На Мальте существует особый порядок получения вида на жительство и гражданства для тех иностранных предпринимателей, кто планирует переехать в Европу и не просто открывает в стране фирму, но и готов инвестировать в свой бизнес существенную сумму. Такие инвестиции в регламентирующим иммиграцию мальтийском законодательстве называются «особыми заслугами». Щедрые вложения в экономику островов позволяют обзавестись паспортом ЕС через 1-3 года.
Какой тип организации выбрать для регистрации международной компании на Мальте?
Зарубежный предприниматель может зарегистрировать свою фирму на Мальте как корпорацию или как партнерство. Выбор подходящей организационно-правовой формы полностью зависит от решаемых бизнесом задач. Иностранные бизнесмены обычно открывают на Мальте:
Частные компании с ограниченной ответственностью;
Публичные компании с ограниченной ответственностью;
Партнерства и коммандитные партнерства.
Разберем каждую из перечисленных форм организации бизнеса более подробно.
Limited Liability Company / LLC — Частная компания с ограниченной ответственностью
Частные компании с ограниченной ответственностью не могут выпускать акции на предъявителя. Ответственность учредителя в такой фирме ограничена размером его доли (материального вклада или финансового обязательства) в учредительном капитале.
Минимальный размер уставного капитала мальтийской LLC равен €1 164,69, разбитых на определенное количество акций одинакового номинала. Минимум 20% от номинальной стоимости всех акций компании должны быть оплачены учредителями путем внесения средств на специально для этих целей открытый банковский счет в одном из финансовых учреждений на Мальте.
Для открытия Limited Liability Company на Мальте необходимо, по крайней мере, 2 учредителя. Частную компанию может учредить как человек, так и другая организация. В LLC не может быть больше 50 акционеров.
Если предприниматель или фирма совмещает в одном лице и владельца, и директора, такая коммерческая структура называется «компанией одного учредителя».
Для управления LLC требуется, минимум, 1 директор. Руководство может осуществлять человек или компания.
Во всех мальтийских компаниях с ограниченной ответственностью обязательно должен быть корпоративный секретарь. Функции секретаря, как правило, выполняет не фирма, а физическое лицо. Нет никаких ограничений, касающихся налоговой принадлежности или гражданства секретаря.
Частная компания с ограниченной ответственностью может быть признана освобожденной (PEC — Private Exempt Company), если будут выполнены следующие условия:
Количество акционеров фирмы не больше 50;
Юридические лица не являются директорами компании, равно как не являются держателями ее акций и долговых обязательств;
Ни компания, ни ее директора не являются сторонами соглашения, согласно которому, политика этой компании определяется третьими лицами, не имеющими отношения к ее руководству, учредителям или акционерам.
От чего «освобождается» Private Exempt Company?
PEC освобождены от обязанности нанимать отдельного корпоративного секретаря. Так как директор в такой структуре не может быть компанией, он может совмещать функции руководителя и корпоративного секретаря.
PEC могут предоставлять ссуду своему директору, либо выступать гарантом по ссуде своего директора, чего категорически нельзя делать в LLC.
При выполнении ряда условий, признанные малыми PEC не только могут не предварять аудиторской проверкой и собранием учредителей свою годовую отчетность, но и имеют право сдавать ее в упрощенном виде.
Public Limited Company / PLC — Публичная компания с ограниченной ответственностью
Компании этого типа могут предлагать свои акции и долговые обязательства на финансовом рынке. Но не раньше, чем будут зарегистрированы и выпустят проспект эмиссии.
Ответственность акционеров по долгам PLC ограничивается рыночной стоимостью акций компании, которыми они владеют. Уставной капитал публичной акционерной компании должен быть не меньше €46 587,47. Не менее 25% от этой суммы оплачивается учредителями в процессе регистрации фирмы.
Учредителями публичной компании с ограниченной ответственностью на Мальте могут быть как местные резиденты, так иностранные граждане и организации. Мальтийское корпоративное законодательство никак не ограничивает максимальное число акционеров PLC.
Для управления такой компанией требуется назначить не менее 2 директоров, которые могут быть акционерами или наемными сотрудниками. Также, как и в частной компании, в штате мальтийской публичной компании обязательно должен быть корпоративный секретарь.
Принято считать, что вести бизнес с помощью мальтийской PLC сложнее, потому что у таких коммерческих организаций обычно индивидуально составленные уставные документы, их финансовый отчет должны предварять аудит и общее собрание акционеров, да и в целом содержание публичной компании обходится значительно дороже.
Для вашего удобства специалисты Imperial & Legal составили сравнительную таблицу по этим 2 видам мальтийских компаний:
| Параметры | Компания с ограниченной ответственностью | Публичная компания с ограниченной ответственностью | |
| Ответственность акционеров | Ограничена долей в уставном капитале компании | Ограничена стоимостью акций предприятия, находящихся в собственности | |
| Количество акционеров | 2-50 | Не ограничено | |
| Размер акционерного капитала | от €1 164,69 | от €46 587,47 | |
| Процент оплаченного акционерного капитала | 20% | 25% | |
| Минимальное количество директоров | 1 | 2 | |
| Кто может быть учредителем или директором компании? | Физические и юридические лица — резиденты Мальты и других стран | ||
| Нужно ли составлять открытый реестр бенефициарных владельцев? | Да | Да | |
Партнерства
Партнерствами на Мальте называют некорпоративные коммерческие объединения людей и/или компаний. Факт создания партнерства фиксируется в учредительном акте. Как нетрудно догадаться, сама конфигурация этой правовой формы ведения бизнеса предполагает участие, как минимум, 2 партнеров.
Уставной капитал в партнерстве не делится на акции, но состоит из отдельных вкладов партнеров. В отношении этих коммерческих структур может быть применен принцип «прозрачного налогообложения», согласно которому, партнерство не отчитывается и не платит налог с полученной прибыли, но распределяет ее между учредителями.
На Мальте вы можете зарегистрировать:
Partnership Em Nom Collectif — обычное партнерство, в котором ответственность партнеров по долгам и материальным обязательствам организации ничем не ограничена и распространяется на все их активы;
Partnership En Commandite – партнерство с ограниченной ответственностью, в котором сосуществует 2 типа участников:
Генеральные партнеры, принимающие активное участие в управлении организацией и несущие полную ответственность по всем ее долгам;
Партнеры с ограниченной ответственностью, не участвующие в принятии решений, чья ответственность по долгам партнерства ограничена размером их вклада в учредительный капитал.
Какие налоги платят зарегистрированные на Мальте компании
Корпоративный налог
На Мальте действует 35% корпоративный налог, которым должны облагаться все доходы зарегистрированных в стране компаний, вне зависимости от места его происхождения, включая доход, полученный от продажи активов. Зарегистрированные в других юрисдикциях иностранные компании, тоже платят 35% налог со всех доходов, полученных на территории Мальты.
Как мальтийские компании с иностранным участием снижают свои расходы, связанные с уплатой корпоративного налога?
Особенности налогового законодательства Мальты позволяют акционерам подавать заявку на частичное или полное возмещение уплаченного на уровне компании налога. Но только после полной уплаты налога. И распределения дивидендов. Приведем наглядные примеры таких возвратов.
Можно вернуть выплаченный мальтийской компанией корпоративный налог в полном объеме, если:
Полученный от инвестиций доход квалифицируется как долевое участие в уставном капитале предприятия;
Доход компании в виде дивидендов соответствует режиму долевого участия.
Акционеры, получающие дивиденды в результате распределения доходов полученных в других странах и с которых были выплачены налоги по ставке 5% или более, могут рассчитывать на возмещение 6/7 от суммы оплаченного корпоративного налога.
Сумма в размере 5/7 от уплаченного корпоративного налога возмещается акционерам в том случае, если доход был получен из пассивных источников, например, в виде роялти от использования принадлежащей компании интеллектуальной собственности.
Возврат 2/3 от корпоративного налога предоставляется тем акционерам, которые:
Получили дивиденды от дохода, полученного от распределения зарубежных доходов зарегистрированной на Мальте компании;
Подали заявление на освобождение от двойного налогообложения.
Таким образом, учредители мальтийской фирмы могут сократить размер корпоративного налога с 35% до приемлемых 5-12% от полученной прибыли. А применение «двухуровневой схемы» организации бизнеса на Мальте позволяет некоторым иностранным предпринимателям свести расходы на налоги к нулю.
Некоторые мальтийские компании с заграничными доходами снижают свои расходы на налоги на корпоративном уровне. Для этого они используют международные договора Мальты об избежании двойного налогообложения или иностранные налоговые льготы.
НДС
На Мальте действует 18% ставка налога на добавленную стоимость. В стране существуют льготные НДС (5% или 7%), которые применяются к отдельным товарам и услугам.
Фирма ставится на учет в налоговой как плательщик НДС или добровольно, или, когда ее годовой оборот превысит сумму €35 000. Если оборот компании составил 10-35 тысяч евро, решение зарегистрироваться на НДС принимается после рассмотрения ряда дополнительных обстоятельств. Организации с оборотом менее €10 000, как правило, налог на добавленную стоимость не платят.
Социальные налоги
Если ваша фирма физически присутствует на островах и пользуется услугами наемных сотрудников, вам нужно будет перечислять в социальные фонды сумму, равную 10% от выплачиваемой заработной платы.
Гербовый сбор
Размер пошлины, которую компания платит государству при оформлении в собственность имущества, составляет:
5% — если покупается недвижимость;
2% — если приобретаются ценные бумаги.
Как отчитываются зарегистрированные на Мальте компании?
Отчетным периодом для предпринимателей на Мальте считается стандартный календарный год. Если фирма новая, первый финансовый год отсчитывается с момента открытия до 31 декабря.
Финансовый отчет необходимо сдать не позднее, чем через 10 месяцев с момента окончания отчетного периода. Прежде чем документ отправится в мальтийское Управление финансовых услуг, он должен:
Пройти проверку аудитора;
Получить одобрение на годовом собрании учредителей и директоров.
Вы можете не проводить финансовый аудит и предоставлять властям сокращенный вариант финансового отчета, если в отношении вашей компании справедливы 2 из 3 следующих утверждений:
В отчетном периоде в вашей фирме работало не более 2-х сотрудников;
Баланс компании не превышает €46 587,47;
Годовой оборот составил не более €93 587,47.
Налоговую декларацию компании формируют, опираясь на данные финансового отчета. Она сдается в мальтийскую налоговую службу в течение 9 месяцев с момента окончания отчетного года.
Есть еще так называемый ежегодный отчет компании, в котором отображается актуальная информация о руководстве, учредителях, уставном капитале и зарегистрированном офисе. Точка отсчета для начала составления данного вида отчетности — дата основания фирмы. Данные предоставляются Регистратору, ведущему реестр мальтийских компаний.
Подача ежегодного отчета предваряется оплатой государственной пошлины, которая в зависимости от размера акционерного капитала вашего предприятия составит от €85 до €1400.
Пошаговый план открытия компании на Мальте
Специалисты Imperial & Legal подготовили поэтапное описание процесса регистрации бизнеса на Мальте:
Шаг 1. Выбираем подходящий тип компании для регистрации.
Шаг 2. Придумываем, проверяем на соответствие и утверждаем наименование будущей фирмы.
Шаг 3. Согласуем с вами структуру регистрируемой компании, составляем учредительный договор и устав, проводим утверждение учредительных документов.
Шаг 4. Находим для вас подходящий офис на Мальте для регистрации. По вашему желанию, это может быть покупка или аренда реально существующего офисного помещения. В частности, свой офис для регистрации вашего бизнеса может предоставить партнер нашей компании непосредственно на месте. А годовая стоимость такой аренды входит в стоимость наших услуг.
Шаг 5. Наши специалисты помогут вам открыть расчетный счет в одном из банков на Мальте для размещения части уставного капитала будущей компании.
Шаг 6.Далее мы помогаем вам зарегистрировать вновь открываемую фирму в налоговых органах Мальты, где ей будет присвоен налоговый номер.
Шаг 7. Правительством Мальты регламентируется торговля, игорный бизнес, инвестиционная, страховая и банковская деятельность. Если ваша коммерческая деятельность затрагивает одну из перечисленных сфер, мы поможем вам получить официальную лицензию.
Шаг 8. Последний этап — это непосредственная регистрация компании. Представитель нашей компании уплачивает регистрационную пошлину (как правило, этот взнос уже входит в стоимость услуг Imperial & Legal) и подает заполненную заявку с пакетом необходимых документов в мальтийскую Регистратуру.
Заявка получает одобрение властей в течение 1-2 рабочих дней, а оформление документов компании занимает не более 8 рабочих дней. Если содержание уставных документов фирмы не нарушает мальтийский закон о компаниях, Регулятор оставляет их у себя на хранении, предварительно присвоив им номера. Представители компании получат свидетельство о регистрации.
Зарегистрированные на Мальте фирмы каждый год продлевают свой статус. Компания с ограниченной ответственностью и минимально допустимым размером акционерного капитала должна будет заплатить за продление регистрации €100.
Какая сумма необходима для уплаты регистрационной пошлины?
Размер этой выплаты напрямую зависит от величины уставного капитала вашей компании на Мальте. Сумма может варьироваться от €100 до €2 250. Если по какой-либо причине ваша заявка будет отклонена, регистрационный сбор не вернут. Поэтому так важно грамотное юридическое сопровождение на всех этапах открытия нового бизнеса. Регистрационная пошлина уже включена в стандартный пакет услуг по регистрации компаний на Мальте, предоставляемый Imperial & Legal.
Как быстро и без непредвиденных расходов зарегистрировать компанию на Мальте?
Чтобы вы могли открыть фирму на Мальте без непредвиденных расходов в установленные законом сроки, обратитесь к нам за консультацией. Решаемые специалистами Imperial & Legal задачи уже давно не ограничиваются только инкорпорацией бизнеса на Мальте.
Специалисты Imperial & Legal помогут оптимизировать налоги вашей компании и помогут с иммиграцией в Европу, если вы планируете инвестировать средства в свой бизнес на островах, чтобы переехать вместе с семьей в Европу. Какие бы задачи не стояли перед нами, для каждой будет подобрано индивидуальное решение, учитывающее все интересы клиента.
