Страны Европейского Союза являются желанной целью для тех иностранных предпринимателей, кто собирается проверить свои способности в юрисдикции с понятными правилами для бизнеса и эффективными механизмами правовой защиты частной собственности. С одной стороны, зарегистрированная в Евросоюзе компания получает доступ на необъятный платежеспособный рынок товаров и услуг, с огромным потенциалом для развития. С другой стороны, предпринимательская деятельность в объединенной Европе жестко регламентируется и облагается большими налогами. К тому же, перенос производства или торговой деятельности в другую юрисдикцию всегда сопровождается значительными расходами, даже если речь идет о ближнем зарубежье.
К счастью, для начинающих европейских предпринимателей, в состав ЕС входит Мальта, где для иностранного бизнеса созданы особые условия, позволяющие успешно развивать новую компанию в Европе и одновременно оптимизировать корпоративные налоги.
Выбирая Мальту в качестве места регистрации компании, зарубежный бизнесмен:
Запускает бизнес в стране со стабильной преуспевающей экономикой, входящей в зону евро;
Получает возможность на выгодных условиях поставлять свои товары и услуги в другие 26 стран Европейского Союза.
Республика Мальта является абсолютно белой юрисдикцией, но в то же время предоставляет зарубежным бизнесменам возможности, характерные для классической оффшорной зоны.
Правительство поощряет предпринимательскую деятельность. Мальтийские компании малого и среднего бизнеса могут воспользоваться налоговыми вычетами. В отдельных случаях эти льготы позволяют уменьшить ставку корпоративного налога на прибыль до рекордных 5%.
На этом арсенал инструментов налогового планирования не исчерпывается, так как у Мальты подписано более 70 международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Более того, в этой юрисдикции не облагают налогами уставной капитал компаний и принадлежащее им имущество, а передача в собственность акций компании не облагается гербовым сбором.
При определенных обстоятельствах зарегистрированные на Мальте холдинги не платят корпоративный налог с прибыли, источником которой являются дивиденды от дочерних компаний в других юрисдикциях.
В этой стране вы можете абсолютно легально заниматься игорным бизнесом, включая организацию работы онлайн-казино. Вся игровая деятельность официально лицензируется государством.
Судовладельцы регистрируют свои компании на Мальте, чтобы вместо налога на прибыль каждый год платить фиксированный сбор с тоннажа принадлежащих им кораблей. Размер данной выплаты напрямую зависит от категории и возраста судна.
Если ваш бизнес связан в криптовалютным рынком, открыв на Мальте свою компанию, вы сможете получить лицензию ICO.
Финансовые учреждения Мальты по надежности и удобству работы ничем не уступают лучшим банкам Великобритании, Германии и Швейцарии. Средства вашей компании будут надежно защищены, а расчеты с клиентами и поставщиками будут осуществляться в рекордно короткие сроки и в любой иностранной валюте, так как в стране отсутствует валютный контроль.
Мальтийские власти никоим образом не препятствуют переводу действующей иностранной компании под юрисдикцию их государства. Так же спокойно на островах относятся и к переносу деятельности зарегистрированной на Мальте компании в другую страну.
Если иностранный предприниматель заручится поддержкой грамотных агентов по регистрации, открытие компании на Мальте у него займет не более 10 рабочих дней. Чтобы развивать предприятия малого и среднего бизнеса мальтийцы упростили процедуру регистрации фирмы и снизили количество требований требования к учредителям. В стране нет никаких ограничений, касающихся гражданства и налоговой резиденции учредителей и директоров мальтийских предприятий.
Для того чтобы зарегистрировать компанию на Мальте, вам не требуется покидать родину — вся процедура может быть осуществлена дистанционно.
На Мальте существует особый порядок получения вида на жительство и гражданства для тех иностранных предпринимателей, кто планирует переехать в Европу и не просто открывает в стране фирму, но и готов инвестировать в свой бизнес существенную сумму. Такие инвестиции в регламентирующим иммиграцию мальтийском законодательстве называются «особыми заслугами». Щедрые вложения в экономику островов позволяют обзавестись паспортом ЕС через 1-3 года.
Зарубежный предприниматель может зарегистрировать свою фирму на Мальте как корпорацию или как партнерство. Выбор подходящей организационно-правовой формы полностью зависит от решаемых бизнесом задач. Иностранные бизнесмены обычно открывают на Мальте:
Частные компании с ограниченной ответственностью;
Публичные компании с ограниченной ответственностью;
Партнерства и коммандитные партнерства.
Разберем каждую из перечисленных форм организации бизнеса более подробно.
Частные компании с ограниченной ответственностью не могут выпускать акции на предъявителя. Ответственность учредителя в такой фирме ограничена размером его доли (материального вклада или финансового обязательства) в учредительном капитале.
Минимальный размер уставного капитала мальтийской LLC равен €1 164,69, разбитых на определенное количество акций одинакового номинала. Минимум 20% от номинальной стоимости всех акций компании должны быть оплачены учредителями путем внесения средств на специально для этих целей открытый банковский счет в одном из финансовых учреждений на Мальте.
Для открытия Limited Liability Company на Мальте необходимо, по крайней мере, 2 учредителя. Частную компанию может учредить как человек, так и другая организация. В LLC не может быть больше 50 акционеров.
Если предприниматель или фирма совмещает в одном лице и владельца, и директора, такая коммерческая структура называется «компанией одного учредителя».
Для управления LLC требуется, минимум, 1 директор. Руководство может осуществлять человек или компания.
Во всех мальтийских компаниях с ограниченной ответственностью обязательно должен быть корпоративный секретарь. Функции секретаря, как правило, выполняет не фирма, а физическое лицо. Нет никаких ограничений, касающихся налоговой принадлежности или гражданства секретаря.
Частная компания с ограниченной ответственностью может быть признана освобожденной (PEC — Private Exempt Company), если будут выполнены следующие условия:
Количество акционеров фирмы не больше 50;
Юридические лица не являются директорами компании, равно как не являются держателями ее акций и долговых обязательств;
Ни компания, ни ее директора не являются сторонами соглашения, согласно которому, политика этой компании определяется третьими лицами, не имеющими отношения к ее руководству, учредителям или акционерам.
PECосвобождены от обязанности нанимать отдельного корпоративного секретаря. Так как директор в такой структуре не может быть компанией, он может совмещать функции руководителя и корпоративного секретаря.
PEC могут предоставлять ссуду своему директору, либо выступать гарантом по ссуде своего директора, чего категорически нельзя делать в LLC.
При выполнении ряда условий, признанные малыми PEC не только могут не предварять аудиторской проверкой и собранием учредителей свою годовую отчетность, но и имеют право сдавать ее в упрощенном виде.
Компании этого типа могут предлагать свои акции и долговые обязательства на финансовом рынке. Но не раньше, чем будут зарегистрированы и выпустят проспект эмиссии.
Ответственность акционеров по долгам PLC ограничивается рыночной стоимостью акций компании, которыми они владеют. Уставной капитал публичной акционерной компании должен быть не меньше €46 587,47. Не менее 25% от этой суммы оплачивается учредителями в процессе регистрации фирмы.
Учредителями публичной компании с ограниченной ответственностью на Мальте могут быть как местные резиденты, так иностранные граждане и организации. Мальтийское корпоративное законодательство никак не ограничивает максимальное число акционеров PLC.
Для управления такой компанией требуется назначить не менее 2 директоров, которые могут быть акционерами или наемными сотрудниками. Также, как и в частной компании, в штате мальтийской публичной компании обязательно должен быть корпоративный секретарь.
Принято считать, что вести бизнес с помощью мальтийской PLC сложнее, потому что у таких коммерческих организаций обычно индивидуально составленные уставные документы, их финансовый отчет должны предварять аудит и общее собрание акционеров, да и в целом содержание публичной компании обходится значительно дороже.
Для вашего удобства специалисты Imperial & Legal составили сравнительную таблицу по этим 2 видам мальтийских компаний:
Партнерствами на Мальте называют некорпоративные коммерческие объединения людей и/или компаний. Факт создания партнерства фиксируется в учредительном акте. Как нетрудно догадаться, сама конфигурация этой правовой формы ведения бизнеса предполагает участие, как минимум, 2 партнеров.
Уставной капитал в партнерстве не делится на акции, но состоит из отдельных вкладов партнеров. В отношении этих коммерческих структур может быть применен принцип «прозрачного налогообложения», согласно которому, партнерство не отчитывается и не платит налог с полученной прибыли, но распределяет ее между учредителями.
На Мальте вы можете зарегистрировать:
Partnership Em Nom Collectif — обычное партнерство, в котором ответственность партнеров по долгам и материальным обязательствам организации ничем не ограничена и распространяется на все их активы;
Partnership En Commandite – партнерство с ограниченной ответственностью, в котором сосуществует 2 типа участников:
Генеральные партнеры, принимающие активное участие в управлении организацией и несущие полную ответственность по всем ее долгам;
Партнеры с ограниченной ответственностью, не участвующие в принятии решений, чья ответственность по долгам партнерства ограничена размером их вклада в учредительный капитал.
На Мальте действует 35% корпоративный налог, которым должны облагаться все доходы зарегистрированных в стране компаний, вне зависимости от места его происхождения, включая доход, полученный от продажи активов. Зарегистрированные в других юрисдикциях иностранные компании, тоже платят 35% налог со всех доходов, полученных на территории Мальты.
Как мальтийские компании с иностранным участием снижают свои расходы, связанные с уплатой корпоративного налога?
Особенности налогового законодательства Мальты позволяют акционерам подавать заявку на частичное или полное возмещение уплаченного на уровне компании налога. Но только после полной уплаты налога. И распределения дивидендов. Приведем наглядные примеры таких возвратов.
Можно вернуть выплаченный мальтийской компанией корпоративный налог в полном объеме, если:
Полученный от инвестиций доход квалифицируется как долевое участие в уставном капитале предприятия;
Доход компании в виде дивидендов соответствует режиму долевого участия.
Акционеры, получающие дивиденды в результате распределения доходов полученных в других странах и с которых были выплачены налоги по ставке 5% или более, могут рассчитывать на возмещение 6/7 от суммы оплаченного корпоративного налога.
Сумма в размере 5/7 от уплаченного корпоративного налога возмещается акционерам в том случае, если доход был получен из пассивных источников, например, в виде роялти от использования принадлежащей компании интеллектуальной собственности.
Возврат 2/3 от корпоративного налога предоставляется тем акционерам, которые:
Получили дивиденды от дохода, полученного от распределения зарубежных доходов зарегистрированной на Мальте компании;
Подали заявление на освобождение от двойного налогообложения.
Таким образом, учредители мальтийской фирмы могут сократить размер корпоративного налога с 35% до приемлемых 5-12% от полученной прибыли. А применение «двухуровневой схемы» организации бизнеса на Мальте позволяет некоторым иностранным предпринимателям свести расходы на налоги к нулю.
Некоторые мальтийские компании с заграничными доходами снижают свои расходы на налоги на корпоративном уровне. Для этого они используют международные договора Мальты об избежании двойного налогообложения или иностранные налоговые льготы.
На Мальте действует 18% ставка налога на добавленную стоимость. В стране существуют льготные НДС (5% или 7%), которые применяются к отдельным товарам и услугам.
Фирма ставится на учет в налоговой как плательщик НДС или добровольно, или, когда ее годовой оборот превысит сумму €35 000. Если оборот компании составил 10-35 тысяч евро, решение зарегистрироваться на НДС принимается после рассмотрения ряда дополнительных обстоятельств. Организации с оборотом менее €10 000, как правило, налог на добавленную стоимость не платят.
Если ваша фирма физически присутствует на островах и пользуется услугами наемных сотрудников, вам нужно будет перечислять в социальные фонды сумму, равную 10% от выплачиваемой заработной платы.
Размер пошлины, которую компания платит государству при оформлении в собственность имущества, составляет:
5% — если покупается недвижимость;
2% — если приобретаются ценные бумаги.
Отчетным периодом для предпринимателей на Мальте считается стандартный календарный год. Если фирма новая, первый финансовый год отсчитывается с момента открытия до 31 декабря.
Финансовый отчет необходимо сдать не позднее, чем через 10 месяцев с момента окончания отчетного периода. Прежде чем документ отправится в мальтийское Управление финансовых услуг, он должен:
Пройти проверку аудитора;
Получить одобрение на годовом собрании учредителей и директоров.
Вы можете не проводить финансовый аудит и предоставлять властям сокращенный вариант финансового отчета, если в отношении вашей компании справедливы 2 из 3 следующих утверждений:
В отчетном периоде в вашей фирме работало не более 2-х сотрудников;
Баланс компании не превышает €46 587,47;
Годовой оборот составил не более €93 587,47.
Налоговую декларацию компании формируют, опираясь на данные финансового отчета. Она сдается в мальтийскую налоговую службу в течение 9 месяцев с момента окончания отчетного года.
Есть еще так называемый ежегодный отчет компании, в котором отображается актуальная информация о руководстве, учредителях, уставном капитале и зарегистрированном офисе. Точка отсчета для начала составления данного вида отчетности — дата основания фирмы. Данные предоставляются Регистратору, ведущему реестр мальтийских компаний.
Подача ежегодного отчета предваряется оплатой государственной пошлины, которая в зависимости от размера акционерного капитала вашего предприятия составит от €85 до €1400.
Специалисты Imperial & Legal подготовили поэтапное описание процесса регистрации бизнеса на Мальте:
Шаг 1. Выбираем подходящий тип компании для регистрации.
Шаг 2. Придумываем, проверяем на соответствие и утверждаем наименование будущей фирмы.
Шаг 3. Согласуем с вами структуру регистрируемой компании, составляем учредительный договор и устав, проводим утверждение учредительных документов.
Шаг 4. Находим для вас подходящий офис на Мальте для регистрации. По вашему желанию, это может быть покупка или аренда реально существующего офисного помещения. В частности, свой офис для регистрации вашего бизнеса может предоставить партнер нашей компании непосредственно на месте. А годовая стоимость такой аренды входит в стоимость наших услуг.
Шаг 5. Наши специалисты помогут вам открыть расчетный счет в одном из банков на Мальте для размещения части уставного капитала будущей компании.
Шаг 6.Далее мы помогаем вам зарегистрировать вновь открываемую фирму в налоговых органах Мальты, где ей будет присвоен налоговый номер.
Шаг 7. Правительством Мальты регламентируется торговля, игорный бизнес, инвестиционная, страховая и банковская деятельность. Если ваша коммерческая деятельность затрагивает одну из перечисленных сфер, мы поможем вам получить официальную лицензию.
Шаг 8. Последний этап — это непосредственная регистрация компании. Представитель нашей компании уплачивает регистрационную пошлину (как правило, этот взнос уже входит в стоимость услуг Imperial & Legal) и подает заполненную заявку с пакетом необходимых документов в мальтийскую Регистратуру.
Заявка получает одобрение властей в течение 1-2 рабочих дней, а оформление документов компании занимает не более 8 рабочих дней. Если содержание уставных документов фирмы не нарушает мальтийский закон о компаниях, Регулятор оставляет их у себя на хранении, предварительно присвоив им номера. Представители компании получат свидетельство о регистрации.
Зарегистрированные на Мальте фирмы каждый год продлевают свой статус. Компания с ограниченной ответственностью и минимально допустимым размером акционерного капитала должна будет заплатить за продление регистрации €100.
Размер этой выплаты напрямую зависит от величины уставного капитала вашей компании на Мальте. Сумма может варьироваться от €100 до €2 250. Если по какой-либо причине ваша заявка будет отклонена, регистрационный сбор не вернут. Поэтому так важно грамотное юридическое сопровождение на всех этапах открытия нового бизнеса. Регистрационная пошлина уже включена в стандартный пакет услуг по регистрации компаний на Мальте, предоставляемый Imperial & Legal.
Чтобы вы могли открыть фирму на Мальте без непредвиденных расходов в установленные законом сроки, обратитесь к нам за консультацией. Решаемые специалистами Imperial & Legal задачи уже давно не ограничиваются только инкорпорацией бизнеса на Мальте.
Специалисты Imperial & Legal помогут оптимизировать налоги вашей компании и помогут с иммиграцией в Европу, если вы планируете инвестировать средства в свой бизнес на островах, чтобы переехать вместе с семьей в Европу. Какие бы задачи не стояли перед нами, для каждой будет подобрано индивидуальное решение, учитывающее все интересы клиента.
В нашей статье мы рассказали только о регистрационном сборе, размер которого сравнительно небольшой для простых компаний и существенный для сложно организованных коммерческих структур с большим уставным капиталом.
Также в ваши расходы следует включить аренду юридического адреса, оплату труда корпоративного секретаря и стоимость услуг агентов по регистрации. Более того, с получением сертификата о регистрации мальтийской компании, ваши расходы не заканчиваются, так как эту регистрацию необходимо каждый год продлевать. За продление ежегодно вносится пошлина, размер которой зависит от величины акционерного капитала.
Стандартной практикой в нашей компании является предоставление целого пакета услуг, с помощью которого начинающий мальтийский бизнесмен успешно решает большинство задач, связанных с открытием фирмы на Мальте.
Чтобы узнать, точную сумму расходов на инкорпорацию бизнеса на Мальте применительно к вашим обстоятельствам и требованиям, обратитесь к нашим специалистам Imperial & Legal.
Способ сэкономить на процедуре запуска бизнеса действительно есть, однако он не лежит на поверхности. Вы сможете почти в 2 раза уменьшить пошлину, которую платите государству в процессе регистрации компании, если откажетесь от бумажного документооборота и пройдете всю процедуру онлайн.
Под зарегистрированным офисом понимают юридический адрес компании, который:
Указывается в учредительных документах и заявке на регистрацию;
Является реально существующим офисным помещением на Мальте, купленным или взятым в аренду иностранным бизнесменом;
Позволяет государственным органам присылать компании уведомления, предписания и т.д.
Другими словами, зарегистрированный офис — это не «абонентский ящик», а реально существующее офисное помещение. Но далеко не всегда юридический адрес совпадает с фактическим адресом предприятия.
Мальтийское налоговое законодательство позволяет учредителям компании вернуть часть корпоративного налога. Этот вычет перечисляют не на расчетный счет фирмы в банке, а на счета ее акционеров. Поэтому используется «двухуровневая система», когда на Мальте открывают не 1 фирму, а состоящий из 2 компаний холдинг. Одна из компаний такого холдинга является акционером другой.
По действующим на Мальте законам, налогами не облагается та часть уже уплаченного государству корпоративного налога, что потом в качестве вычета возвращается акционерам. Таким образом, при использовании на Мальте «двухуровневой системы», в распоряжении группы компаний остается значительная часть средств, потраченных на уплату корпоративного налога. Чтобы узнать точный размер налогового вычета для вашего бизнеса, свяжитесь с нашими специалистами.
Регистрация компании на Мальте с помощью специалистов Imperial & Legal. Более 20 лет опыта. Специалисты компании оказывают услуги по комплексному ведению бизнеса. Доступна бесплатная консультация.
Программы получения ВНЖ
Программы получения европейского гражданства
Офшорные компании
Открытие банковского счёта
Бухгалтерские услуги
Гражданство Мальты