Регистрация компании в Индии

Основные преимущества ведения бизнеса в Индии связаны с выходом на перспективный и емкий внутренний рынок. Население этой южноазиатской страны — более 1,4 млрд человек, уровень доходов граждан постоянно растет. Но регистрация компании в Индии связана и с другими положительными факторами: быстрорастущей экономикой и оптимизированным законодательством, в основе которой лежит английское общее право.

Бизнес для иностранцев в Индии может стать интересной, перспективной и более стабильной альтернативой Китаю. Это особенно важно для инвестиционных трансграничных проектов, цель которых — выход на азиатские рынки. Дополнительные преимущества регистрации компании в Индии связаны с выгодным налоговым режимом, хорошей репутацией юрисдикции в мировом корпоративном сообществе и действующими в стране свободными экономическими зонами SEZ, Special Economic Zones.

Преимущества создания компании в Индии для отдельных направлений бизнеса

Благоприятная среда для запуска и развития коммерческого проекта практически любой направленности стимулирует приток иностранных инвестиций и дальнейший рост экономического потенциала. Но регистрация юридического лица в Индии часто связана с рядом дополнительных преимуществ, которые особенно сильно проявляются для конкретных направлений коммерческой деятельности.

Что дает организация бизнеса в Индии:

Индийский рынок для инвесторов и бизнесменов с каждым годом становится все более привлекательным. Корпоративное законодательство упрощает организационные процедуры, в результате чего упрощается запуск и развитие нового коммерческого проекта в 2026 году. Если вас интересует стоимость регистрации компании в Индии, есть вопросы по особенностям процедуры или нужна расширенная помощь, просим связаться с нашими специалистами.

Правовые формы бизнеса

Правила корпоративной регистрации в Индии дают деловым людям довольно большой выбор юридических типов компании. От этого зависит не только налогообложение бизнеса, но и степень ответственности участников, возможность 100%-ного владения иностранцами или привлечения дополнительного финансирования, требования по аудиту / отчетности, уставному капиталу.

Характеристики основных форматов бизнеса в Индии:

Отдельная правовая форма — офис,представительство зарубежной компании без регистрации в Индии дочерней структуры. Корпоративное законодательство предполагает три варианта такого иностранного присутствия. Из них возможность вести бизнес есть только у Branch Office. Liaison Office ориентирован на выполнение представительских задач, он не может заниматься коммерческую деятельность. В обоих случаях для запуска такого проекта требуется одобрение регулятора — национального банка (RBI, Reserve Bank of India). Project Office регистрируют под конкретную бизнес-структуру, для этого нужен контракт с индийской компанией. Для запуска некоммерческой структуры для благотворительных и социальных целей мы рекомендуем формат Section 8 Company.

Корпоративное регулирование

Сроки регистрации компании в Индии, величина уставного капитала, требования к официальным лицам юридического лица, возможность 100%-ного иностранного владения и степень ответственности участников регулирует корпоративное законодательство. Оно строже, чем в типичных офшорах, но общий доброжелательный настрой к бизнесу значительно упрощает запуск и развитие любых коммерческих проектов. Но для этого юридическое сопровождение регистрации компании в Индии практически обязательно.

Корпоративные требования к юридическим лицам, которые имеют право вести бизнес:

Иностранцы, которые хотят открыть компанию в Индии, обычно выбирают формат Private Limited Company (Pvt Ltd). Ключевые преимущества правовой формы — возможность 100%-ного иностранного владения, ограниченная ответственность, прозрачность для партнеров и банков, простота дальнейшего масштабирования и привлечения инвестиций, не нужно оформлять разрешение RBI.

Для отдельных бизнес-проектов мы рекомендуем Branch Office и LLP, реже — Liaison Office или GIFT IFSC. Но в этом случае тщательная предварительная проработка и оценка совместимости типа компании с поставленными целями обязательны. Расширенную информацию по выбору подходящей именно вам формы бизнеса вы можете получить у наших специалистов.

Налогообложение физических лиц

Правила расчета фискальных обязательств отличается от тех, которые приняты в большинстве оншорных юрисдикций. Личное налогообложение в Индии строится на основе определения статуса физического лица.

Условия расчета налоговых обязательств для разных категорий плательщиков:

• Резидент — resident. Физическое лицо должно проживать в Индии 182+ дня в текущем финансовом году или 60+ дней при условии, что за 4 прошлых года плательщик находился в стране 365+ дней. Для граждан Индии и OCI (Overseas Citizen of India) срок может быть увеличен с 60 до 182 дней. В налогооблагаемую базу включается весь доход вне зависимости от юрисдикции источника его возникновения и репатриации в Индию.
• Полный резидент — ROR, Resident and Ordinarily Resident. Главное условие — соблюдение требований к резиденту. Дополнительно нужно выполнить два условия: быть резидентом не менее 2 прошедших лет из 10 и проживать в Индии более 730 дней в течение последних 7 лет. Правила формирования налогооблагаемой базы такие же, как у резидентов.
• Резидент, обычно не проживающий в стране, — RNOR, Resident but Not Ordinarily Resident. Должны быть выполнены условия присвоения резидентного статуса, но требованиям RNOR физлицо не отвечает. В налогооблагаемую базу засчитывается доход, полученный в Индии или фактически переведенный в страну.
• Нерезидент — NRI, Non-Resident Indian. Не выполняется основное условие получения резидентного статуса. НДФЛ выплачивается на индийский доход, на зарубежную его часть — только в том случае, если она была переведена в Индию.

Еще одна тонкость определения финансовых обязательств — возможность выбора схемы налогообложения: старой (old tax regime) и альтернативной (APTR, Alternate personal tax regime). Основные отличия между ними — установленные ставки и применимость льгот / вычетов. Для старой схемы они не действуют, но ставки будут выше. Для варианта с APTR соотношение противоположное.

Старый налоговый режим:

В законодательстве предусмотрены многочисленные налоговые льготы в Индии, вычеты и возможность переноса убытков. Типичные примеры — компенсация расходов на проезд и аренду жилья, за выплаты по ипотечному кредиту, по профессиональному налогу и некоторые другие. Особые привилегии есть для лиц от 60 до 80 лет — для них необлагаемый налогом минимум увеличен до ₹300 тыс., а для тех, кому уже исполнилось 80 лет, — до ₹500 тыс.

Подход, основанный на использовании двух фискальных режимов, создает дополнительный уровень свободы для налогоплательщиков, так как у них появляется выбор. Но old tax regime считается устаревшей схемой, по умолчанию задействуется APTR. Для многих физических лиц вариант будет более выгодным, так как он дает абсолютное снижение налоговой нагрузки, без учета применимости льгот.

Налоговый режим APTR:

По некоторым ключевым позициям персональное налогообложение в Индии ближе к офшорному. В юрисдикции нет отдельного налога на богатство, наследство, имущество и дарение. Некоторые виды дохода генерируют дополнительную фискальную нагрузку, пример — долгосрочный прирост капитала или операции с ценными бумагами. Поэтому перед созданием компании в Индии попросите наших специалистов рассчитать возможные изменения в личных финансовых обязательствах.

Корпоративные налоги в Индии

Фискальное бизнес-законодательство действует в стране с 1961 года. Оно хорошо изучено, разработаны легальные инструменты оптимизации финансовой нагрузки. Но старый нормативный акт уже не соответствовал требованиям, снижая инвестиционную привлекательность Индии. Поэтому в Законе о подоходном налоге на 2025 год анонсирована масштабная налоговая реформа, которая начнет действовать с 1 апреля 2026 года. Ключевое новшество — унификация и упрощение налоговой системы страны, ее адаптация под общемировые тенденции. Деталей по законодательной инициативе пока нет.

Определение резидентного статуса юридического лица

Формальных индикаторов два, но на практике могут быть использованы дополнительные критерии. В отношении компаний, получающих пассивный доход, действует более жесткий набор квалификационных условий, а для юридических лиц, ведущих активную операционную деятельность, подход будет мягче и гибче.

Базовые критерии присвоения резидентного статуса:

• регистрация компании в Индии, место фактического ведения бизнеса значения не имеет;
• соблюдение критерия POEM — Place of Effective Management, место фактического управления бизнесом в отношении всех иностранных компаний.

Дополнительные индикаторы POEM основаны на фактическом центре ряда конкретных событий:

• заседания совета директоров;
• принятия стратегических решений по ведению бизнеса;
• физического нахождения топ-менеджеров;
• разработки ключевой бизнес-стратегии.

Также во внимание будут приниматься личности тех, кто фактически, а не номинально, управляет компанией: их резидентный статус, гражданство, место постоянного проживания и расположение центра жизненных интересов.

Корпоративный налог на прибыль

Статус конкретного юридического лица непосредственно влияет на правила расчета налогооблагаемой базы. Резиденты Индии должны включать в нее весь доход, нерезиденты — только ту его часть, которая была сформирована из источников в юрисдикции.

Ставки корпоративного налога в Индии на 2025/2026 годы зависят от дохода компании:

Эффективные ставки отличаются тем, что они включают дополнительную надбавку. Для резидентных компаний — 0%, 7% или 12%, для нерезидентных — 0%, 2% или 5% от базового показателя. После этого к итоговой сумме добавляются отчисления в национальные системы здравоохранения и образования — 4%, они фиксированные и не зависят от общего дохода.

Индийские компании могут выбрать специальный льготный режим 115BAA / 115BAB. Основное преимущество — снижение базовой ставки корпоративного налога. Section 115BAA — до 22%, Section 115BAB — до 15%. Надбавка будет фиксированной — 10%, отчисления на здравоохранение и образование сохраняются на уровне 4%. В результате налоговые выплаты для компании сокращаются.

Налоговый режим MAT

В отличие от схем Section 115BAA и Section 115BAB, механизм Minimum Alternate Tax не является альтернативным, выбрать его или перейти на него нельзя. Фактически MAT — защита на тот случай, если налоговые обязательства компании, рассчитанные по стандартным правилам, будут слишком низкими. Примеры возможных причин: неудачный бизнес или агрессивная, но в рамках закона, налоговая оптимизация.

MAT рассчитывается по ставке 15% от Book Profit — это бухгалтерская прибыль по P&L, скорректированная по правилам Section 115JB. Надбавки для резидентных и нерезидентных компаний — 0%, 7%, 12% и 0%, 2%, 5%, а также отчисления в государственные фонды остаются в силе. Компания должна рассчитать обе суммы — по стандартной схеме и MAT — и заплатить ту, которая больше.

Это правило касается не только юридических лиц — резидентов. Если у иностранной компании есть филиал или представительство в Индии либо же доход не облагается только налогом у источника, расчеты также обязательны. MAT не применяется при выборе одной из двух схем — 115BAA или 115BAB.

Другие основные корпоративные налоги в Индии:

• НДС (GST — Goods and Services Tax). Ставки — 0%, 5%, 12%, 18%. 28%, они применяются к розничным продажам, оказанию услуг и импортируемым товарам. Порог обязательной регистрации зависит от совокупного годового оборота (all-India turnover). При продаже товаров — ₹4 млн, оказании услуг — ₹2 млн. Стандартная ставка НДС — 18%.
• Налог у источника (TDS / WHT — Withholding Tax). Дивиденды и проценты — 10%, роялти и технические услуги — 10-20%, аренда, подрядчики, профессиональные услуги — 1-10%. Возможно снижение ставки WHT через договора об избежании двойного налогообложения.
• Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax). Отдельного нет, часть корпоративного налога на прибыль, но со специальными ставками, обычно — 10%, 15% или 20%, зависит от актива и срока владения им.
• Налог на операции с ценными бумагами (STT — Securities Transaction Tax). Применяется только при биржевых сделках — покупке или продаже, а также с деривативами.
• Гербовый сбор (Stamp Duty). Выплачивается при выпуске акций, передаче долей участия в бизнесе, заключении договоров и купле / продаже недвижимости. Ставки устанавливаются на уровне штата.

Этапы регистрации бизнеса в Индии

Открытие нового юридического лица в большинстве случаев не связано с трудностями. Регистрация иностранной компании в Индии регламентируется несколькими базовыми законодательными актами. Основной — Companies Act 2013 года. Правила контроля зарубежных инвестиций описаны в профильном документе FEMA (Foreign Exchange Management Act) 1999 года. Налоговый статус иностранного юридического лица пока определяется старым Income Tax Act 1961 года, а возможность регистрации через MCA прописана в Registrar of Companies (RoC) Rules.

Бизнесмены, решившие запустить коммерческий проект в Индии, могут столкнуться с особым, специфическим подходом к решению административных вопросов. В любом случае все будет делаться по закону, но самостоятельные действия часто связаны со значительными задержками, причем проблема затрагивает не только иностранцев, но и граждан страны. Поэтому мы рекомендуем связаться со специалистами компании Imperial & Legal, чтобы обсудить с ними план действий.

Регистрация компании с иностранным участием в Индии:

Наши корпоративные услуги в Индии также включают некоторые дополнительные сервисы. Например, для иностранных инвесторов важно добиться соответствия FEMA и FDI. Для отдельных сфер бизнеса могут понадобиться дополнительные лицензии и разрешения.

Как мы можем вам помочь

Законодательство о компаниях в Индии понятное и прозрачное. Но запуск и настройка реального бизнес-проекта связаны с многочисленными юридическими тонкостями, разобраться в которых очень сложно. Потому мы рекомендуем обговорить все детали со специалистами компании Imperial & Legal, и только после этого переходить к практическим действиям.

Наши услуги по регистрации компании в Индии:

• расширенные консультации по выбору юрисдикции и типа коммерческой структуры под конкретные требования;
• бухгалтерское сопровождение в Индии;
• личное и корпоративное банковское обслуживание;
• комплексное сопровождение иностранного бизнеса в Индии;
• оптимизация налогообложения;
• помощь в открытии бизнеса в Индии.

Вариантов выхода на глобальный азиатский рынок может быть несколько. Преимущества регистрации компании в Индии связаны не только с доброжелательной политикой регулятора, относительно доступной рабочей силой, защищенностью инвестиций или налоговыми льготами. Юрисдикция будет интересна благодаря условной универсальности и выгодному балансу возможностей.

Imperial & Legal поможет открыть бизнес в Индии под ключ — с открытием банковского счета и получением лицензий. Мы рассчитаем дополнительные или изменившиеся налоговые обязательства и поддержим вашу компанию, когда она будет делать самые важные первые шаги. Полная информация по ведению бизнеса в Индии доступна у наших специалистов.