Регистрация компании на Гернси позволяет начать коммерческий или инвестиционный проект в авторитетной европейской низконалоговой юрисдикции. Она расположена у побережья Нормандии в проливе Ла-Манш, поэтому вы получаете прямой выход на емкий рынок стран ЕС. В юрисдикции действует английское общее право, местные компании могут без особых проблем открыть корпоративный банковский счет.
Создание компании на Гернси выполняется очень быстро — не более 24 часов. Корпоративное регулирование GFSC (Guernsey Financial Services Commission) доброжелательное, нерезиденты нерезиденты не ограничены в правах, возможно 100%-ное иностранное владение. Требования KYC/AML, а также CRS и FATCA на Гернси выполняются в полном объеме. Поэтому к территории нет претензий со стороны международных финансовых регуляторов.
Низконалоговая юрисдикция Гернси предлагает очень комфортные условия для ведения бизнеса. Здесь совмещены фискальные преимущества чистых офшоров и высокая репутация европейских оншоров. Корпоративный налог на Гернси на зарубежный доход 0%, отметим отсутствие налога на прирост капитала и дивиденды, а также специальный режим zero-ten.
Преимущества ведения международного бизнеса на Гернси
В юрисдикции нет искусственных ограничений по сферам коммерческой деятельности. Юридическая среда Гернси не просто стимулирует приток иностранных инвестиций, а создает максимально благоприятные условия для любого направления бизнеса: международных холдингов, сферы e-commerce, IT, семейных офисов и трастовых структур, особенно если нужно учесть требования KYC/AML и обеспечить прозрачную отчетность.
Что дает создание компании на Гернси для различных направлений бизнеса:
| Сфера | Наиболее значимые преимущества |
| SPV на Гернси, международные холдинги особенно для учредителей и CFO, инвестиционные проекты |
|
| Онлайн-бизнес, электронная коммерция, IT IP-холдинги, SaaS-платформы, инвестиционные и платежные сервисы |
|
| HNWI, структура для семейного офиса, трасты |
|
| Структуры, особенно зависящие от выполнения требования KYC/AML |
|
Какие сферы и направления коммерческой деятельности могут максимально использовать Гернси как безопасную юрисдикцию для бизнеса:
- финтех, R&D, IP-холдинги, SaaS, платформы и стартапы;
- холдинги и международные группы, трастовые и инвестиционные структуры;
- семейные офисы, расширенные услуги и сервисы для HNWI: защита активов на Гернси, их диверсификация и структурирование, наследственное планирование;
- фондовые и fiduciary-структуры на Гернси.
Быстрые сроки регистрации компании, отсутствие НДС и низкие корпоративные налоги — не единственные преимущества юрисдикции. В условиях стремления к легальности финансовых потоков и борьбы с налоговыми злоупотреблениями особенно важны другие факторы: прозрачная отчетность на Гернси, чистая репутация, английское общее право и доброжелательное отношение регулятора. Международная налоговая оптимизация в таких условиях вполне возможна, но не должна быть самоцелью.
Особенности персонального налогообложения
В юрисдикции действует фиксированная ставка личного подоходного налога — 20%. Выплаты обязательны для всех физлиц, в отношении которых выполняется любое из двух условий: фактическое проживание на Гернси или получение здесь какого-либо дохода.
Новшества 2025 года внесли значительные изменения в правила налогообложения физлиц:
- увеличен персональный вычет для большей части налогоплательщиков — с £13,9 тыс. до £14,6 тыс., для лиц с доходом более £82,2 тыс. он будет снижен на £1 для каждых £5 дохода;
- промежуточная оценка уровня дохода будет проводиться до начала года, а регулярные платежи должны вноситься ежеквартально;
- увеличены обязательные отчисления в фонд социального страхования с каждого работника — с 7,2% до 7,4%, для самозанятых — с 11,9% до 12,2%;
- увеличена нижняя граница заработка до £184 еженедельно / £797,33 — ежеквартально;
- увеличена верхняя граница заработка — до £3627 еженедельно и £15717 ежемесячно;
- ранее действующая система совместного налогообложения пар отменена.
Критерии определения налогового статуса физического лица:
| Налоговый статус | Что он означает | Критерии присвоения | Количество дней проживания |
| Основной резидент (Resident / Ordinary Resident) | Стандартный тип, обычная система налогообложения |
| 182+ дня в году; 91+ день в году и 730+ дней за прошлые 4 года. |
| Исключительный резидент (Sole or Principal Resident / Exclusive Resident) | Используется для налогового планирования и исключения двойного налогообложения |
|
|
| Только резидент (Resident Only) | Длительное проживание на Гернси, но без выраженных личных связей |
|
|
Персональные налоги на Гернси:
- подоходный — 20%;
- нет налогов на чистое богатство, активы, наследство, прирост капитала;
- при соблюдении ряда условий предусмотрены персональные налоговые вычеты, льготы и стимулы;
- возможен учет двусторонних международных соглашений об избежании двойного налогообложения всего 61 DTT.
Корпоративный налог на Гернси
Значительные изменения фискального климата в 2025 году коснулись и бизнеса. Ключевой момент — внедрение в национальное законодательство положений BEPS pillar 2. Новшество напрямую затрагивает только крупный бизнес с годовым оборотом от €750 млн, поэтому для большинства компаний корпоративный налог на Гернси останется на прежнем уровне.
Критерии присвоения статуса налогового резидента с 1 января 2019 года:
- компания контролируется и/или централизованно управляется на Гернси;
- регистрация компании на Гернси при условии, что нет оснований для освобождения от налогообложения.
Факторы, которые снимают статус налогового резидента Гернси, даже если компания по формальным признакам ему соответствует:
- налоговое резидентство другой страны;
- централизованное управление и/или контроль в юрисдикции налогового резидентства;
- статус налогового резидента другой страны на основе двустороннего соглашения DTT или максимальная ставка корпоративного налога больше 10%.
Компания, которой не нужен статус резидента Гернси, дополнительно должна документально доказать, что ее отказ не связан с применением агрессивных методик оптимизации налогообложения в пользу юридического или физического лица.
Ставка налога 0% / 10% / 20% на Гернси создает привлекательные условия для ведения бизнеса. Фактически большая часть компаний вообще не выплачивает CIT (Corporate Income Tax). Поэтому юрисдикцию нередко называют ведущим европейским офшором. В отличие от классических безналоговых территорий, Гернси — прозрачная юрисдикция с очень хорошей репутацией в деловом мире.
Поэтому международное планирование бизнеса, запуск структуры для семейного офиса, международного холдинга или регистрация компании для IT и финтех становятся не просто возможными, а очень выгодными. Корпоративный юридический адрес на Гернси — это статус и положительная репутация для любого коммерческого проекта.
Другие корпоративные налоги на Гернси:
- отсутствие НДС, но есть планы по введению налога на добавленную стоимость с 2027 года;
- таможенные пошлины — от 0% до 22%, ставки зависят от вида ввозимого товара;
- отдельного налога на недвижимость на Гернси нет, но есть на доход от зданий и земли, ставка — 20%, это единственный налог на имущество в юрисдикции;
- налога на передачу собственности и гербового сбора нет;
- пошлина на оформление документов — от 2,25% до 5,5%;
- налог на заработную плату (ETI, Employee Tax Instalment) вычитается из дохода работника, взносы на социальное обеспечение — 7% с нанимателя, возраст сотрудника — не более 65 лет.
Налог у источника
Корпоративная юридическая среда Гернси стимулирует широкое использование пассивных инструментов получения дохода. WHT (Withholding Tax) в отношении процентов и лицензионных отчислений / роялти не применяется.
Расчет налоговых обязательств в отношении дивидендов:
| Получатель | Ставка WHT |
| Резидент — компания | 0% |
| Резидент — физическое лицо | 0%, 10% или 20% — зависит от налогового статуса компании-плательщика |
| Нерезидент — физическое лицо или компания | 0% |
Основные преимущества налоговой системы Гернси:
- линейная и простая для понимания система налогообложения;
- предусмотрены расширенные возможности по налоговой оптимизации;
- нет скрытых налогов — CGT, VAT, inheritance tax;
- нет специальных требований к корпоративным структурам, которые используют прозрачные методы оптимизации;
- очень высокий уровень комплаенса на Гернси;
- соблюдение стандартов OECD.
Личная и корпоративная отчетность
Чистая репутация Гернси и хорошие условия ведения бизнеса во многом объясняются простыми корпоративными правилами. Наш опыт регистрации компаний за рубежом показывает, что в юрисдикции смогли найти хороший баланс между свободой и регулирующими требованиями.
Отчетный и календарный годы совпадают как для физлиц, так и для бизнеса. Но компании, исключая инвестиционную сферу, могут использовать собственные расчетные периоды. Требования сформированы так, что они учитывают интересы всех сторон. Поэтому запуск и настройка коммерческого или инвестиционного проекта на Гернси не связаны с рисками, источник которых — правовая нестабильность.
Правила подачи деклараций:
| Категория | Обязательная подача декларации | Annual Validation | Требования по substance | Особенности |
| Физические лица — резиденты | Да | Нет | Нет | Учитывается весь доход, но есть исключения |
| Физические лица — нерезиденты | Если есть доход из источников на Гернси | Нет | Нет | Дивиденды в пользу нерезидентов не учитываются |
| Компании на Гернси | Да | Да | Для отдельных сфер бизнеса | Ведение учета и хранение отчетов обязательны |
| Компании-нерезиденты, которые работают на Гернси | Да, если есть реальная коммерческая деятельность | Нет | Для отдельных сфер бизнеса | Налогообложению подлежит только местный доход |
Основные корпоративные правила
Сопровождение регистрации компании на Гернси — сложная задача, требующая учета ваших пожеланий и положений корпоративного законодательства. Поэтому, перед тем как начинать юридические действия, мы обсудим с вами порядок дальнейших шагов, список дополнительных услуг, изменения в налоговых обязательствах. В результате у вас будет четкий план действий, который можно легко адаптировать под конкретные требования. Но выполнение корпоративных правил в любом случае обязательно.
На что обратить внимание при подготовке к регистрации компании на Гернси:
- Уставной капитал. Максимально гибкие правила, упрощающие запуск коммерческого проекта. Формальных требований по минимальному капиталу нет. Нет условий по 100%-ному внесению всей суммы на момент регистрации юридического лица.
- Акции. Разрешена регистрация компании на Гернси только с одной акцией. Ценные бумаги могут быть с номинальной стоимостью и без нее. Разрешены преобразование, дробление, консолидация и смена валюты номинала. Акции на предъявителя запрещены. Применима схема treasury shares.
- Должностные лица компании, офис. Директор обязателен, им может быть физическое или юридическое лицо, гражданство и резидентный статус не имеют значения. Секретарь по закону не нужен, его функции может выполнять директор. Зарегистрированный офис (registered office) и местный агент (resident agent) обязательны.
- Собрания. Первая генеральная встреча (AGM, Annual General Meeting) проводится в течение 18 месяцев после регистрации компании на Гернси. Далее — один раз в год. От AGM можно отказаться на собрании акционеров. Проведение в любом месте, не только на Гернси, разрешен дистанционный формат.
- Публичность информации, реестры, отчетность. Обязательно ведение нескольких реестров: участников, директоров и зарегистрированного агента / секретаря. Все корпоративные документы должны храниться в зарегистрированном офисе на Гернси. Базовый набор информации: данные по директорам, агенту и секретарю, зарегистрированный офис, состав акционеров. В открытом доступе есть только базовая информация по компании: название, регистрационный номер, дата инкорпорации, адрес офиса, тип юридического лица, ее статус, публичные учредительные документы и резолюции. Сведения по конечным бенефициарам подаются, но хранятся в закрытом реестре.
Форматы ведения бизнеса
Финансовый центр Гернси предоставляет деловым людям достаточную свободу в выборе типа коммерческой структуры под конкретную задачу. Такая гибкость позволяет запускать проекты любой сложности, исключив при этом риски, связанные с вынужденным применением неподходящего формата юридического лица.
Предусмотренные на Гернси типы компаний:
| Правовая форма | Отдельное юридическое лицо | Ответственность участников | Типичные варианты применения |
| Limited Company (Ltd) | Да | Ограничена акциями или гарантиями |
|
| Unlimited Company | Да | Неограниченная |
|
| PCC (Protected Cell Company) | Да только центральная структура | Ограниченная, в пределах конкретной ячейки |
|
| ICC (Incorporated Cell Company) | Да | Аналогично PCC, но уровень защиты выше |
|
| LLP (Limited Liability Partnership) | Да | Ограничена вкладами |
|
| General Partnership (GP) | Нет | Неограниченная, солидарная | малый местный бизнес. |
| Limited Partnership (LP) | Нет | Неограниченная для генерального партнера, ограниченная для вкладчиков |
|
| Sole Trader | Нет | Полная личная |
|
| Foundation | Да | Акционеров нет |
|
Мы определим подходящую именно вам организационно-правовую форму для создания компании на Гернси, подготовим документы для регистрации и проконтролируем открытие банковского счета. Расширенную информацию по теме с учетом особенностей вашей конкретной ситуации вы всегда можете запросить у наших специалистов.
Программа получения инвестиционного ВНЖ Гернси
Законодательство предусматривает два инвестиционных маршрута: Investor Route и Entrepreneur Route. Оба позволяют получить вид на жительство в обмен на вложения в экономику, но они лишены опции оформления гражданства. Если вас интересует паспорт Гернси, возможен только стандартный путь через натурализацию.
Что дает ВНЖ Гернси за инвестиции:
- Жизнь на Гернси без ограничений. Вы можете выбирать любой адрес (Open Market housing) и свободно выезжать из страны. Нет ограничений по минимальному сроку проживания. ВНЖ Гернси часто рассматривают как первый этап получения гражданства (через ILR). Вы сможете работать по найму или вести бизнес либо управлять своей компанией, а также инвестировать в региональные проекты.
- Расширенные возможности по легальной фискальной оптимизации. На Гернси нет нескольких ключевых налогов: на прирост капитала, наследство, дивиденды, проценты и корпоративного. Ставка НДФЛ плоская, поэтому увеличение ваших доходов не приведет к увеличению финансовой нагрузки. Для состоятельных лиц HNWI предусмотрен налоговый кэп (tax cap) — ограничение на максимальную сумму выплачиваемого налога.
- Расширенная личная свобода. Инвестиционный вид на жительство Гернси позволяет указать в заявке близких родственников: мужа / жену, детей до 18 лет и студентов до 24 лет, но только при очном обучении. Все члены семьи обладают теми же правами, что и основной заявитель.
- Иммиграционное законодательство и британское гражданство. Гернси юридически не является частью Великобритании, иммиграционное законодательство острова мягче, поэтому выполнение всех административных процедур требует меньших усилий. Но программа ВНЖ Гернси открывает законный альтернативный путь к получению паспорта Великобритании. После 5 лет проживания в юрисдикции можно подать заявку на статус ILR Indefinite Leave to Remain, ПМЖ. А спустя 12 месяцев претендовать на гражданство Великобритании.
- Конфиденциальность. Данные по бенефициарам и владельцам бизнеса в публичные реестры не попадают. Это особенно важно при планировании стратегии защиты и диверсификации активов, реализации альтернативных механизмов наследования и подготовке «резервной» юрисдикции на случай форс-мажорных обстоятельств в стране гражданства или постоянного резидентства.
- Качество жизни, безопасность. Уровень преступности на Гернси очень низкий, поэтому вы и члены вашей семьи будете максимально защищены. В стране хорошо развиты медицина и здравоохранение. Ведение бизнеса не связано с юридическими рисками, статус Гернси в корпоративном мире очень высокий.
Сравнение инвестиционных маршрутов:
| Критерий / инвестиционный маршрут | Investor Route | Entrepreneur Route |
| Порог инвестиций | От £750 тыс. | От £200 тыс. |
| Тип инвестиций | Недвижимость и финансовые инструменты | Бизнес на Гернси |
| Возможность активного контроля / управления | Нет | Да |
| Срок действия первой визы | 2 года | 3 года |
| Получение ILR | Через 5 лет | Не автоматически |
| Возможность указать в заявке членов семьи | Да | Да |
Получение ILR на Гернси не гарантирует автоматическое признание проживания для последующего получения гражданства Великобритании, если заявитель:
не соответствует языковым требованиям UK
не сдавал Life in the UK Test на Гернси действует отдельный тест
не выполнил physical presence requirement в Великобритании
Основные этапы регистрации компании на Гернси
Налоговые преимущества, мягкое корпоративное законодательство и хорошая репутация в мировом бизнес-сообществе — достаточные причины для открытия нового юридического лица. Но чтобы проект был успешным, важно подготовиться к процедуре: собрать пакет документов, оценить нужность именно для вас дополнительных услуг, пройти проверку соответствия, рассчитать преимущества и недостатки организационно-правовой формы под конкретную задачу. Все эти тонкости критически важны при запуске структуры для семейного офиса, холдинговой компании на Гернси или фидуциарного проекта. Потому лучшим выходом станет обращение за помощью к нашим опытным специалистам.
Юридическое сопровождение компании
Международный бизнес на Гернси работает в комфортных и защищенных условиях. Английское право исключает риски, связанные с юридической неопределенностью, в юрисдикции можно начинать коммерческие и инвестиционные проекты, выполнение которых рассчитано на несколько лет. Поэтому настолько важно выбрать нужные корпоративные услуги на Гернси.
Варианты сопровождения компании:
- анализ и оптимизация поставленных целей и задач, их приоритизация, подбор правовой формы бизнеса;
- подготовка и ведение корпоративной документации с учетом рекомендаций GFSC;
- организация и поддержание стабильного взаимодействия с лицензированным агентом или провайдером корпоративных услуг, постановка на учет в Guernsey Registry и налоговой службе;
- подбор вариантов юридического адреса, корпоративный секретарь на Гернси, номинальные услуги;
- открытие счета в Великобритании, на Гернси или в другой юрисдикции, помощь в прохождении KYC для банков;
- комплаенс и налоговое планирование.
Выводы
Ускоренная регистрация компании — полезная и нужна опция при запуске коммерческого или инвестиционного проекта на Гернси. Юрисдикция дает деловым людям эффективные правовые инструменты для реализации своих идей. Возможна регистрация классического трансграничного бизнеса.
Но такой формат не единственный:
- запуск холдинговой компании на Гернси будет выгоден благодаря налоговой нейтральности, дружественному корпоративному праву и доброжелательному отношению регулятора;
- fiduciary-структуры Гернси предоставляют расширенные возможности по управлению активами и их защите, а также полезные инструменты налогового планирования;
- SPV на Гернси используются для структурирования инвестиций, финансирования проектов и управления активами;
- структуры для семейного офиса ориентированы на управление семейным капиталом / активами и создание альтернативных механизмов наследования.
После открытия компании на Guernsey вариантов ее использования может быть много. Специалисты Imperial & Legal помогут в запуске коммерческого или инвестиционного проекта на Гернси, возьмут на себя все юридические действия, откроют корпоративный счет и обеспечат выполнение административных требований. Мы делаем Гернси ближе!
