Княжество Андорра – это крохотное европейское государство, расположившееся в Пиренейских горах между Испанией и Францией. Это государство имеет уходящую вглубь веков историю и не менее древние границы, окончательно прочерченные ещё в XIII веке.
Каждый год горнолыжные курорты, старинные замки и средневековые церкви этого гостеприимного княжества принимают до 9 млн. туристов со всего мира. Деловому миру Андорра больше известна, как идеальное место для открытия новой компании. Сотрудники юридической компании Imperial & Legal подготовили краткий обзор основных преимуществ этой юрисдикции для международного бизнеса.
Андорра — одна из самых привлекательных юрисдикций в Европе для международных предпринимателей. Низкие корпоративные налоги, стабильная экономика, надёжная банковская система, простая процедура регистрации и минимальные расходы на содержание компании делают княжество отличным выбором для открытия бизнеса.
В княжестве действует один из самых низких в Европе налогов на прибыль компаний, составляющий всего 10%. Вотдельных случаяхналоговое законодательство позволяет сделать эффективную ставку корпоративного налога ещё ниже.
Соглашения об избежании двойного налогообложения помогают предпринимателям оптимизировать налоги зарегистрированных в этой юрисдикции международных корпораций.
Княжество Андорра имеет удивительный политический статус.Ещё со времён раннего Средневековья эти земли были под защитой сначала Карла Великого и империи франков. Затем они оказались под протекторатом королевства Наварра. С конца XIII века Андорра становится ассоциированной с Испанией и Францией юрисдикцией.
С некоторой натяжкой можно утверждать, что ассоциация никуда не делась, так как княжество не имеет выходов к морю и экономически зависит от своих ближайших соседей. В то же время андоррские власти проявляют чудеса дипломатии, чтобы извлечь максимум пользы из своего положения.
Например, княжество не имеет собственной валюты и для расчётов использует евро. Однако при этом Андорра не входит ни в Еврозону, ни в ЕС и таким образомпочти не сталкивается с экономическими проблемами этих объединений.
По данным Всемирного банка за 2023 год, Андорра входит в первую двадцатку стран по величине ВВП на душу населения (с учётом паритета покупательной способности). По этому параметру княжество уверенно обгоняет и своих ближайших соседей – Испанию и Францию, и такие страны как Бельгия, Швеция, Великобритания и Канада.
Высокий уровень благосостояния в стране стал возможен вследствие развития туризма, банковского сектора и беспошлинной торговли. Ещё одной замечательной особенностью Андорры является минимальный уровень вмешательство государства в дела частного бизнеса.
Так как в княжестве нет своего национального банка, выполняющего функции регулятора рынка, финансовые учреждения Андорры развивались самостоятельно по законам свободной конкуренции. Следствием этих объективных экономических процессов стали высокие стандарты работы современных банков Андорры.
В этой стране банки предлагают предпринимателям эффективные финансовые инструменты, низкие тарифы за обслуживание в сочетании с минимальными требованиями к корпоративным клиентам и высоким уровнем конфиденциальности.
Надёжность банковских учреждений Андорры часто сравнивают с надёжностью швейцарских банков в их лучшие годы.
С одной стороны, в силу своих скромных размеров внутренний рынок княжества вряд ли удовлетворит потребности амбициозного предпринимателя.
Однако, с другой стороны, в относительной близости от этой юрисдикции располагаются большие европейские страны, чьи необъятные рынки сбыта можно успешно осваивать с помощью зарегистрированной в Андорре международной компании.
Для того, чтобы открыть своюкомпанию в Андорре, вам не нужно быть резидентом княжества и проживать на его территории. Андоррскими законами допускается 100% иностранное владение зарегистрированными в юрисдикции корпорациями.
Всё что нужно будущему владельцу компании в Княжестве Андорра – это разрешение на иностранные инвестиции, проверенное и зарезервированное имя компании и открытый счёт в одном из местных банков.
Ваши расходы на содержание андоррской фирмы будут существенно ниже аналогичных расходов в соседних юрисдикциях. Как правило, бизнесмены в Андорре платят меньше за аренду офиса, а также за услуги профессионального бухгалтера, корпоративного секретаря и номинальных лиц.
Иммиграционное законодательство Андорры позволяет получить вид на жительство и тому, кто будет время от времени приезжать в эту юрисдикцию по делам, и тому, кто планирует навсегда переехать в Пиренейское княжество вместе с семьёй. Для этих целей используются пассивная и активная резиденции.
Регистрация компании в Андорре будет дополнительным аргументам в пользу предпринимателя, когда он подаст заявку на долгосрочную визу. Позитивный опыт проживания в стране (без правонарушений и обращения за помощью в местную социальную службу) поможет вам получить андоррский вид на жительство сроком на 10 лет.
В нашей статье мы рассмотрим только самые распространённые формы ведения бизнеса в княжестве.
Каталонское название данного типа корпоративной структуры – Societat Limitada. В названии также может использоваться сокращение SL.
Для учреждения такой компании в Андорре требуется не менее двух учредителей – местных резидентов или иностранцев. Корпоративные законы княжества допускают, чтобы коммерческая или холдинговая SL на 100% принадлежала зарубежным предпринимателям.
Учредители Societat Limitada должны внести на специальный счёт в андоррском банке €3 000 в качестве оплаты минимального уставного капитала.
Капитал предприятия разделён на доли участников. Андоррские SL могут выпускать именные акции в соответствии с долями учредителей в уставном капитале.
Каждый учредитель вносит свою долю в уставной капитал, обычно в денежной форме, хотя допускаются передача материального имущества и прав на интеллектуальную собственность, а также финансовые обязательства. Если SL обанкротилась, ответственность акционеров ограничивается их долей в уставном капитале.
Управляет компанией с ограниченной ответственностью в Андорре назначенный учредителями директор. Если руководителей много, они образуют Совет директоров. Директором может работать один из акционеров или наёмный менеджер.
На каталонском такие коммерческие организации называются Societat Limitada Unipersonal. Также используют аббревиатуру SLU.
По своим основным параметрам эта корпорация мало чем отличается от обычной SL, за исключением структуры. В SLU только один учредитель, который нередко ещё выполняет функции директора компании.
Каталонское название публичной акционерной компании – Societat Anónima. В уставных документах в конце имени корпорации такого могут поставить сокращённое SA.
Эту правовую форму обычно рекомендуют использовать для регистрации в Андорре крупных компаний, которые будут размещать свои акции на фондовом рынке. SA имеет возможность выпускать акции на предъявителя. Чтобы зарегистрировать такую компанию учредители должны оплатить минимальный капитал – €60000.
Публичную акционерную компанию могут открыть 2 учредителя, в том числе и налоговые резиденты других стран. Ответственность акционеров андоррской SA ограничена текущей стоимостью принадлежащих им акций.
Зарегистрированные в Андорре Societat Anónima управляются советом директоров. Раз в год руководство компании проводит аудит и созывает общее собрание акционеров.
Очевидные преимущество публичной компании – возможность привлечь дополнительные инвестиции в бизнес путём размещения акций на бирже и высокий уровень конфиденциальности для простых акционеров. Однако и содержание SA обходится бизнесменам дороже, чем содержание обычной компании с ограниченной ответственностью.
Ключевым преимуществами андоррских партнёрств (каталонские обозначения – Societat Colectiva и SC) являются:
отсутствие требования оплатить минимальный учредительный капитал;
налоговая нейтральность – доходы таких бизнес-структур не облагаются налогом на уровне компании.
Так как в Андорре нет партнёрств с ограниченной ответственностью, любое зарегистрированное в этой стране партнёрство является полным, то есть с неограниченной ответственностью всех своих участников.
Для образования SC потребуется не менее 2 партнёров. Участниками андоррского партнёрства могут быть частные предприниматели и коммерческие структуры, в том числе из иностранного происхождения.
Партнеры сами управляют своим бизнесом, а все их отношения регулируются партнерским соглашением, которое нотариально заверено в Андорре. В законахкняжества, регулирующих деятельность полных партнёрств, предусмотрена возможность всё-таки ограничить ответственность некоторых участников путём внесения соответствующих правок в партнёрское соглашение.
10% составляет стандартная ставка корпоративного налога в Андорре, которым облагаются вся прибыль (включая иностранную) резидентных компаний,а такжета часть прибыли компаний-нерезидентов, что была получена на территории княжества.
Существуют несколько исключений из этого правила:
В отношении прибыли зарегистрированных в Андорре пенсионных фондов и частных инвестиционных фондов применяют нулевую ставку корпоративного налога.
Дивиденды облагаются корпоративным налогом только на уровне компании, если их получатель – физическое лицо.
Прирост капитала считается прибылью компании и также облагается корпоративным налогом. Но если прирост капитала получен андоррской компанией в результате продажи дочерней компании за рубежом, корпоративный налог не начисляется.
Аналог налога на добавленную стоимость в Андорре называется ImpostGeneralIndirecteили сокращённо IGI. Это косвенный налог, который взимается с продажи товаров и услуг, а не с прибыли по итогам отчётного периода.
Княжество гордится низким уровнем этого налога. Его базовая ставка составляет всего 4,5%. Также в Андорре применяются повышенные и сниженные ставки IGI:
Нулевыеи сниженные ставки андоррского НДС привели к тому, что некоторые виды товаров в княжестве стоят на 25-40% дешевле, чем в соседних Франции и Испании.
Ещё больше информации о налогах в Княжестве Андорра и эффективных методах налоговой оптимизации вы сможете получить, записавшись на консультацию к юристам Imperial & Legal.
На первый взгляд, регистрация новой компании в Андорре кажется достаточно простым процессом. Однако первое впечатление обманчиво – даже с опытным регистрационным агентом инкорпорация компании с иностранным участием занимает в княжестве не менее 8 недель.
С квалифицированной помощью сотрудников Imperial & Legal вы станете владельцем андоррской компании в разумные сроки и без значительных финансовых потерь. Условно весь процесс регистрации можно разделить на семь этапов.
Прежде чем приступать к резервированию имени, наши корпоративные адвокаты проводят предварительные консультации с клиентом, чтобы узнать для какого бизнеса ему нужна компания в Андорре и подобрать подходящую корпоративную форму. По статистике наибольшей популярностью у инвесторов пользуются SL – компании с ограниченной ответственностью.
Вы должны придумать 3 варианта имени для вашей компании. Наименование андоррской компании не обязательно должно быть на каталонском языке, но совершенно точно должно быть написано латинскими буквами. Наши сотрудники проверяют предложенные вами варианты на предмет совпадения с именами уже существующих в юрисдикции фирм, после чего отправляют официальную заявку правительству Андорры, чтобы зарезервировать одно или все три названия.
В бланке имена располагают так, чтобы сначала шло наиболее интересное вам имя.Документе также содержитподробное описание будущей деятельности вашей компании и её правовую форму (SL, SLU или SA). Ответ по заявке приходит примерно в течение 10 дней.
Этот шаг нередко ставят на первое место, потому что все дальнейшие действия будут бессмысленны, если вам не разрешат сделать инвестицию в экономику Андорры – оплатить уставной капитал компании.
Процедура является обязательной для тех иностранных предпринимателей, чья доля в уставном капитале компании больше 10%. Что необходимо предоставить андоррским властям для получения разрешения? В минимальный пакет документов входят:
Копия паспорта;
Справка из полиции об отсутствии уголовных судимостей;
Документы, подтверждающие легальное происхождение денежных средств, которыебудут использованы для оплаты уставного капитала.
Процедура получения разрешения на осуществление иностранных инвестиций может занять до 6 недель. Наши специалисты помогут вам собрать и подготовить все необходимые документы.
Параллельно с получением разрешения на иностранные инвестиции юристы нашей компании работают над открытием банковского счёта в Андорре для оплаты уставного капитала.
Каждое финансовое учреждение княжества проводит тщательную проверку всех своих потенциальных корпоративных клиентов. Банк должен понимать концептуальную модель вашего бизнеса, поэтому к личным документам бизнесмена, банковским выпискам, персональным и корпоративным налоговым декларациям (за текущий и минувший финансовые годы) мы добавляем краткое описание будущей деятельности открываемой в княжестве компании, либо составленный по всем правилам бизнес-план.
Участие агентов Imperial & Legal существенно повышает ваши шансы обзавестись банковским счётом в Андорре с первого же обращения, однако сама процедура рассмотрения заявки может занять несколько недель. После того как банк вам откроет расчётный счёт, следует оплатить уставной капитал и получить подтверждающий сертификат.
Ваши меморандум (учредительный договор) и устав отображают структуру, а также распределение прав и обязанностей между участниками компании –вопросы, которые должны согласовать между собой учредители.
В документах компании указывается юридический адрес компании, для нерезидентных бизнес-структур это виртуальный офис в Андорре, который предоставляет регистрационный агент, то есть наша компания.
Сотрудники Imperial & Legal используют стандартные формы уставных документов на каталонском языке. По желанию клиента мы можем составить устав и меморандум на заказ, с учётом особенностей и структуры регистрируемой корпорации.
Далеенаши юристы связываются с нотариусом в княжестве и договариваются о месте и времени процедуры подписания участниками уставных документов. Если вы не планируете приезжать в Андорру, за вас документы может подписать законный представитель.
После того как учредители и директора в присутствии местного нотариуса подпишут устав и меморандум, а нотариус составит официальный акт о регистрации и внесёт необходимую информацию в Реестр компаний, ваша фирма считается созданной.Однако она всё ещё не может без риска для активов учредителей осуществлять коммерческие операции.
Чтобы торговать и платить налоги в Андорре, вашей компании требуется Númerode Registre Tributari или идентификационный номер налогоплательщика. Мы отправим соответствующий запрос в Налоговый департамент Андорры.
Кроме того, в ближайшем к вашему юридическому адресу муниципалитете княжества следует получить коммерческую лицензию, чтобы ваша компания могла начать свою работу и начать выставлять счета клиентам.
По действующим правилам новоиспечённые предприниматели должны предоставить андоррским властям информацию обо всех акционерах и конечных бенефициарах своей компании. Наши юристы заполняют декларацию с перечнем владельцев и отправляют в соответствующий департамент на финальном этапе регистрации бизнеса.
Хотя, как правило, на этом сотрудничество с Imperial & Legal не заканчивается, так как наши клиенты доверяют нам решение массы сопутствующих задач – от получения долгосрочной визы в Андорру до составления годовой отчётности.
Вкняжестве разрешено регистрировать только филиалы зарубежных страховых компаний. Право на присутствие в Андорре филиалов других иностранных компаний может быть предоставлено только если оно официально будет признанно отвечающим интересам государства.
Таким образом, если вы занимаетесь обычным операционным бизнесом у себя на родине, с высокой долей вероятности вы не сможете открыть филиал своей фирмы в Княжестве Андорра. Однако никто не помешает вам зарегистрировать в этой юрисдикции дочернюю компанию, выбрав одну из рассмотренных в нашей статье корпоративных форм.
Пассивной резиденцией в Андорре называют такой вид на жительство, который позволяет иностранному подданному находиться в княжестве не более 90 дней в году.
Эта иммиграционная категория подходит тем зарубежным бизнесменам, кто не планирует управлять своей компанией в Андорре непосредственно по месту регистрации, но вынужден иногда приезжать в эту страну. Например, чтобы внести изменения в уставные документы в присутствии нотариуса.
Корпоративные законы княжества не запрещают зарубежным бизнесменам регистрировать новые компании на расстоянии. С помощью грамотного регистрационного агента и уполномоченного лица вы действительно сможете стать владельцем андоррской корпорации, оставаясь у себя дома.
Единственным препятствием на вашем пути может стать банк в Андорре. Иногда представители финансового учреждения настаивают на проведении очной встречи с бизнесменом и не соглашаются на онлайн-собеседование. В этом случае вам придётся или подать заявку на открытие счёта в другом андоррском банке, или лично приехать на переговоры.
В задачи наших юристов входит сведение к необходимому минимуму личного взаимодействия клиента с представителями банковских структур.
Это ежегодный взнос за регистрацию, который вносится частными и публичными компаниями в Андорре. Размер этой выплаты составляет:
около €850 для SL и SLU;
около €950 для SA.
Скорее всего нет. Если какое-то время и будет сэкономлено, то оно у вас уйдёт на проверку состояния приобретаемой компании и поиск её непогашенных долгов.
Судите сами:
Даже покупая готовый бизнес в Андорре, вы остаетесь иностранцем, который осуществляет инвестицию, а, следовательно, вам потребуется пройти проверку и получить разрешение властей.
Перерегистрация компании на ваше имя предполагает нотариальную процедуру внесения изменений в уставные документы, на которой желательно присутствовать лично или прислать своего представителя.
Наконец, передача корпоративного банковского счёта и активов старой компании сопровождается рядом обременительных проверок нового владельца.
Получается, что создание новой компании займёт у вас примерно столько же времени, как и покупка уже зарегистрированной фирмы. Такая сделка имеет смысл, если вы хотите приобрести не просто юридическое лицо, но действующий бизнес с ценными активами, например, уникальным оборудованием или технологиями.
К действующим в княжестве партнёрствам применяется одноуровневая схема налогообложения, согласно которой партнёрство не является налоговым резидентом и не платит корпоративный налог.
Полученная SC прибыль распределяется между партнёрами в соответствии с партнёрским соглашением, а те, в свою очередь, декларируют полученные дивиденды и платят подоходный налог в стране своей налоговой резиденции.
Количество времени, необходимого для создания андоррской корпорации зависит от нескольких переменных:
правовой формы компании;
участия иностранных граждан и компаний;
времени реагирования государственных органов и банков на запросы;
профессионализма и внимательности ваших регистрационных агентов.
Мы в компании Imperial & Legal делаем всё возможное, чтобы у представителей властей и менеджеров банка не возникало дополнительных вопросов по вашим заявкам и документам. В этом случае время, которое мы с вами потратим на регистрацию компании в Андорре будет составлять:
около 8-10 недель – для компании с ограниченной ответственностью;
до 12 недель – для публичной акционерной компании.
Бизнес в Андорре. Как зарегистрировать компанию в этой стране? Какие возможности дает эта юрисдикция? Какие налоги придется платить компании?
Офшорные компании
Международная поддержка бизнеса
Открытие банковского счёта