Гибралтар — заморская территория Великобритании, обладающая такими элементами суверенитета, как собственный парламент, а также собственное налогообложение и национальная валюта. Как и в других заморских территориях Соединенного Королевства, формальным главой Гибралтара является английский король, а на территории этой юрисдикции действуют правовые нормы, очень похожие на те, что используются в метрополии. Гибралтарцы являются подданными Великобритании.
Любопытны отношения Гибралтара и Европейского Союза. В 2002 году абсолютным большинством голосов жители этого анклава проголосовали за то, чтобы статус их родины остался без изменений. Что весьма огорчило власти соседней Испании, претендующей на этот регион чуть ли не с момента его захвата англичанами, то есть более 300 лет. С другой стороны, когда в британском королевстве и принадлежащих ему территориях голосовали по вопросу выхода из ЕС, в основной своей массе гибралтарцы высказались против.
Тем не менее, в 2020 году Гибралтар перестал быть частью Евросоюза. Сейчас у граждан ЕС и этой юрисдикции еще остается возможность безвизового пересечения границы. В 2022 году велись переговоры о присоединении Гибралтара, как относительно самостоятельной территории, к зоне действия Шенгенских соглашений.
Завершая наш краткий историко-политический экскурс, отметим, что этот небольшой по площади участок земли на Пиренейском полуострове очень важен англичанам. С его помощью можно эффективно контролировать соединяющий Средиземное море и Атлантический океан Гибралтарский пролив. Поэтому на Гибралтаре построили крупную военно-морскую базу. Поэтому в ближайшей перспективе каких-либо изменений в статусе этой юрисдикции ожидать не стоит.
Иностранные предприниматели часто выбирают Гибралтар для регистрации своей компании. Рассмотрим наиболее очевидные причины популярности этой юрисдикции.
Гибралтарская компания не платит налог с прибыли, если ведет коммерческую деятельность за рубежом и аккумулирует свою прибыль на иностранных банковских счетах. Такие фирмы еще называют нерезидентными.
Но даже если у вас резидентная компания с действующим бизнесом и расчетным счетам на Гибралтаре, полученная прибыль будет облагаться налогом по невысокой (по сравнению с другими странами Европы) ставке 12,5%. А ещё на Гибралтаре предприниматели не платят налог на добавленную стоимость и целый ряд других налогов, привычных для других европейских стран.
Открывая компанию за рубежом, предприимчивый бизнесмен всегда ищет такое место, где возможности оффшорной зоны сочетаются с безупречной деловой репутацией юрисдикции. Желательно также, чтобы эта территория не располагалась на другом конце света и была безопасной.
Гибралтар удивительным образом сочетает в себе возможности налоговой гавани и абсолютно белой юрисдикции. Располагается он в Европе, а по уровню комфорта и благосостояния этот британский анклав ни в чем не уступает соседней Испании.
Чтобы следовать требованиям международных финансовых организаций, гибралтарским властям пришлось пойти на уступки и сделать относительно прозрачной информацию об учредителях, акционерах и директорах зарегистрированных в стране компаний. Однако мы не просто так использовали слово «относительно»:
Вся информация предоставляется только на платной основе;
Данные можно получить, только если вы знаете точное название организации. Поиск по имени и фамилии учредителя недоступен;
Те осторожные предпринимателей, кто не любит быть на виду, всегда могут воспользоваться номинальным сервисом.
Гибралтарские власти отличаются лояльным отношением к добросовестным иностранным предпринимателям. Учредить компанию или быть ее директором могут как физические лица, так и другие компании (сюда также можно отнести компании иностранного происхождения).
Ваш бизнес не станут регламентировать с помощью лицензий, разрешений на работу и т.п. Но только если вы регистрируете международную компанию, в задачи которой не входит банковская деятельность, услуги по страхованию или организация работы онлайн-казино.
В отличие от многих других европейских стран, зарегистрировать компанию на Гибралтаре можно с любым уставным капиталом. Вас никто не заставит открыть специальный счет в местном банке и оплатить заявленный акционерный капитал полностью.
Чтобы зарегистрировать компанию, вам не потребуется лично приезжать на Гибралтар. Обычно бывает достаточно подать заявку онлайн. Если вам все же потребуется посетить данную юрисдикцию, обладатели шенгенской визы пересекут границу анклава без каких-либо административных препятствий.
На регистрацию компании уходит не больше 3 рабочих дней. Стоит учесть, что даже нерезидентному бизнесу надо взаимодействовать с контролирующими органами. Поэтому для выполнения административных функций на месте потребуется нанять корпоративного секретаря.
Удобной особенностью регистрации бизнеса в этой юрисдикции является то, что каждой вновь открываемой организации автоматически присваивается налоговый номер. Проще говоря, ваша фирма сразу встает на учет в местной налоговой службе. Организациям с налоговым номером гораздо проще открыть расчетный счет в одном из местных банков.
Взяв в качестве образца законодательство метрополии, власти Гибралтара максимально упростили разрешение хозяйственных споров, возникающих в процессе предпринимательской деятельности.
Зарегистрировав здесь свою компанию, вы вправе рассчитывать на защиту ваших коммерческих интересов в независимом от органов власти суде. Ваш бизнес и имущество будут надежно защищены нормами английского права, при том, что налоги вы будете платить по гораздо более низким процентным ставкам, чем в Англии.
Для запуска бизнеса в этой стране существует несколько вариантов корпоративных структур и партнерств.
По гибралтарской статистике, зарубежные бизнесмены чаще всего останавливают свой выбор на компании с ограниченной ответственностью. Почему из всего многообразия организационно-правовых форм в Гибралтаре иностранцы выбирают LTD?
Вот основные причины:
Ответственность учредителей таких компаний ограничена только размером их вложений в уставной капитал;
Акционерный капитал может быть какой угодно величины и его не требуется предварительно полностью оплачивать, разместив изрядную денежную сумму на специально открытом банковском счете. Уставной капитал LTD могут составлять только именные акции.
Стандартная рекомендация — заявить 2 000 фунтов стерлингов акционерного капитала и выпустить 1000 акций с номиналом по £2 каждая;
В компании с ограниченной ответственностью нет ограничений, касающихся гражданства или налоговой принадлежности директоров или учредителей. В качестве акционеров или руководителей таких структур могут выступать физические лица и другие компании.
Однако действуют ограничения на количество акционеров LTD, которых не может быть больше 50, и у вас в компании должен быть хотя бы 1 руководитель. А если вы хотите, чтобы ваша фирма была нерезидентной, директор не может быть гражданином или постоянным резидентом Гибралтара;
У гибралтарской LTD должен быть регистрационный офис непосредственно в юрисдикции, где будет храниться корпоративная документация. Также необходимо нанять секретаря, который возьмет на себя административные функции. Корпоративным секретарем должен быть местный резидент — юрист или юридическая компания.
Ключевое отличие этой корпоративной структуры от LTD заключается в возможности привлекать дополнительные инвестиции в бизнес путем выпуска акций на предъявителя и их свободной продажи на фондовом рынке.
Нет ограничений по максимальному количеству акционеров в такой компании, а их ответственность по долгам фирмы ограничивается рыночной стоимостью принадлежащих им акций.
Минимальный уставной капитал public limited company на Гибралтаре должен составлять £20 500. Ни одна публичная компания не может вести бизнес до тех пор, пока у нее не будет средств акционеров на сумму, равную по крайней мере одной четверти от указанного минимума. В переводе с юридического языка это значит, что учредители должны оплатить, как минимум, 25% от минимального размера учредительного капитала.
PLC не может размещать свои акции на фондовой бирже до тех пор, пока не будет оплачены:
Номинальная стоимость — как минимум, на одну четвертую;
Премия по акциям — полностью.
Для работы гибралтарской публичной компании требуется назначить не менее 2 директоров и нанять корпоративного секретаря. Все зарегистрированные в этой юрисдикции PLC проводят ежегодное собрание акционеров и сдают аудированную финансовую отчетность.
Для открытия партнерства на Гибралтаре требуется не менее 2 учредителей-партнеров, в роли которых могут выступать как физические лица, так и организации.
Партнерство не считается налоговым нерезидентом, если вся его коммерческая деятельность партнерства, а также управление и контроль осуществляются за границей. В отношении всех зарегистрированных в этой юрисдикции партнерств применяется принцип «сквозного налогообложения», когда полученный организацией доход не облагается налогом, но зато подоходным налогом облагаются партнеры, но уже после того, как между ними будет распределена прибыль.
Для регистрации на Гибралтаре доступны 3 формы партнерств:
Обычное партнерство;
Ограниченное партнерство;
Партнерство с ограниченной ответственностью.
В обычном гибралтарском партнерстве ответственность всех участников по долгам и финансовым обязательствам фирмы не имеет ограничений и солидарна.
В LP — ограниченном партнерстве, все участники делятся на полных партнеров и партнеров с ограниченной ответственностью. Полные партнеры участвуют в управлении организацией и несут полную материальную ответственность по ее долгам. Партнеры с ограниченной ответственностью, как правило, не управляют партнерством. По долгам фирмы такие партнеры отвечают только в пределах той суммы, что была ими внесена в процессе регистрации партнерства.
В LLP — партнерстве с ограниченной ответственностью, все партнеры несут ограниченную ответственность в пределах своего вклада. Все партнеры имеют право принять участие в управлении.
Крайне редко иностранные предприниматели используют для регистрации бизнеса на Гибралтаре такие корпоративные формы, как:
Компания с неограниченной ответственностью;
Компания с неограниченной ответственностью без уставного капитала;
Компания с ограниченной гарантией ответственностью с уставным капиталом или без уставного капитала.
Если вы планируете открыть на Гибралтаре один из перечисленных типов компаний, например, для осуществления благотворительной деятельности, для получения более подробной информации свяжитесь с нашими специалистами.
Как уже подчеркивалось, на открытие новой фирмы на Гибралтаре обычно не уходит много времени. И вы не потратите на регистрацию большую сумму.
Даже у нерезидентной компании на территории анклава должен быть свой зарегистрированный офис, а также секретарь из числа местных резидентов. Офис требуется не только в качестве юридического адреса, но и как место для хранения документации фирмы. Будущему гибралтарскому предпринимателю нужен будет надежный корпоративный секретарь с собственным офисом.
Поэтому бизнесмены не тратят свое драгоценное время в попытках разобраться в особенностях корпоративного законодательства Гибралтара и сразу обращаются за помощью к опытным специалистам. Мы быстро найдем вам ответственного секретаря и грамотно составим уставные документы будущей фирмы.
Какие еще этапы включает в себя процедура регистрации компании? Их можно разделить на пять частей:
Подбор названия для компании и утверждение его в Торговом реестре;
Подготовка всех необходимых для открытия фирмы документов, включая устав, учредительный договор, сертификат выпущенных акций и личные данные руководства, акционеров и бенефициаров;
Оплата пошлины за рассмотрение заявки на регистрацию фирмы;
Заполнение онлайн-формы заявки и загрузка копий всех сопроводительных документов;
Власти Гибралтара рассмотрят заявку. Если она будет одобрена, данные о компании будут занесены в коммерческий реестр, равно как и информация о директорах, акционерах и бенефициарах попадет в соответствующие государственные реестры. Предпринимателю или его уполномоченному представителю через службу доставки отправляют сертификат о регистрации и учредительные документы компании.
Специалисты нашей компании обычно закладывают до 2 недель с момента обращения клиента до получения сертификата о регистрации. Непосредственно на решение по вашей заявке у сотрудников Companies House Gibraltar уходит всего 2-3 дня.
Принято считать, что нерезидентные компании на Гибралтаре освобождены от выплачивания корпоративного налога, если их прибыль была получена за границей.
Во-первых, для того, чтобы вашу фирму в Гибралтаре признали нерезидентной, недостаточно только осуществлять работу за пределами места регистрации. Важно также, чтобы прибыль вашей организации не поступала на счета, открытые в гибралтарских банках. В противном случае, на эти поступления будет начислен корпоративный налог.
Во-вторых, когда говорят о нулевом налогообложении нерезидентных фирм на Гибралтаре, из виду упускают многочисленные гемблинговые компании, зарегистрированные в этой юрисдикции. А между тем, поступления от таких бизнес-структур могут достигать 40% от всех налоговых отчислений в местный бюджет.
В данном случае, под гемблингом следует понимать организацию азартных игр в интернете. Доходы гемблинговой компании облагаются символическим корпоративным налогом по ставке 0,15%, даже если у фирмы нет «сабстенса» — физического и экономического присутствия в юрисдикции.
Более того, гемблинговая деятельность на Гибралтаре регулируется лицензиями, которые выдаются компаниям на срок до 5 лет и должны каждый год продляться за дополнительную плату.
В-третьих, если нерезидентная компания осуществляет банковскую деятельность или работает за рубежом, как кредитная организация, на те ее доходы, что являются процентными выплатами, будет начисляться корпоративный налог по стандартной ставке. Налог не начисляется, только если годовой доход от процентов действующей за рубежом гибралтарской фирмы не перевалил за отметку £100 000.
В-четвертых, доходы от роялти зарегистрированных на Гибралтаре компаний также облагаются корпоративным налогом по стандартной ставке 12,5% вне зависимости от места их возникновения.
На прибыль зарегистрированных на Гибралтаре резидентных компаний начисляется корпоративный налог — 12,5%. Доходы монополий, компаний, замеченных в злоупотреблении своим доминирующим положением на рынке, коммунальных служб и поставщиков электроэнергии облагаются налогом в размере 20%.
Еще одним преимуществом для резидентной фирмы на Гибралтаре является полное отсутствие НДС. Правда, это же преимущество может стать и недостатком, который осложнит внешнюю торговлю, особенно если вы намерены работать со странами ЕС.
Гибралтарские бизнесмены освобождены от таких фискальных выплат, как налог на прирост капитала, а также налоги на дивиденды и наследование.
Коммерческая недвижимость на Гибралтаре каждый год облагается налогом, ставка которого зависит от объекта и его расположения в анклаве.
При передаче в собственность недвижимости, а также акций гибралтарских компаний, у которых в данной юрисдикции есть недвижимое имущество, нужно будет оплатить гербовый сбор.
Если вы будете покупать акции зарегистрированных в Гибралтаре компаний, не обладающих какой-либо недвижимостью в этой юрисдикции, гербовый сбор начисляться не будет.
Правила отчетности для зарегистрированных на Гибралтаре компаний во многом похожи на те правила, которые действуют в Великобритании:
Все официально зарегистрированные на Гибралтаре коммерческие организации обязаны подготовить и вовремя сдать налоговую декларацию и финансовый отчет;
Даже если ваша фирма не имеет экономического присутствия на Гибралтаре, всю прибыль получает за границей и аккумулирует ее на заграничных счетах, все равно вы должны каждый год готовить и сдавать налоговую декларацию;
Даже если ваша компания «спящая», и вы пока не ведете коммерческой деятельности, вам все равно надо сдать так называемую «нулевую» отчетность — налоговую декларацию и финансовый отчет;
Те гибралтарские компании, которые относятся к среднему и крупному бизнесу, обязаны ежегодно проводить аудит.
В нашей компании собралась команда профессионалов, готовых оказать вам поддержку на любом этапе процедуры регистрации компании на Гибралтаре. Как правило, взаимовыгодное сотрудничество с клиентом не заканчивается после того, как он получит официальное свидетельство о регистрации.
С помощью специалистов компании Imperial & Legal начинающие гибралтарские предприниматели успешно решают множество важных бизнес-задач — от оптимизации налогов до получения разрешения на работу внутри юрисдикции. Чтобы узнать еще больше, запишитесь на консультацию.
Налоговая резиденция гибралтарской компании определяется не только местом получения прибыли и банковским счетом, куда эта прибыль поступает. Также обращают пристальное внимание на то, откуда осуществляется контроль и управление бизнесом.
Если вы назначите директором резидента Гибралтара, прибыль компании будет облагаться корпоративным налогом, даже если она была получена за рубежом и в отчетном периоде находилась на заграничном банковском счете.
Как известно, значительное количество компаний регистрируются в этой юрисдикции, чтобы вести нерезидентный бизнес. Другими словами, у таких фирм нет расчетного счета в гибралтарских банках, а вся их коммерческая деятельность проходит за рубежом.
Таким образом, нерезидентным компаниям удается избежать выплачивания корпоративного налога или свести к минимуму его процентную ставку. А поскольку нерезидентный бизнес действует только за рубежом, за редким исключением, такие компании не должны получать разрешения и государственные лицензии. Поэтому нерезидентные фирмы чаще всего открывают, чтобы заниматься:
Торговлей через онлайн-площадки (собственные и крупные международные маркетплейсы);
Международными оптовыми продажами и закупками;
Разработкой компьютерных программ и игр;
Брокерской деятельностью;
Доверительным управлением имуществом через холдинговые структуры;
Онлайн-гемблингом.
Если это не организация онлайн-казино, где предпринимателю сначала нужно получить официальную лицензию, резидентный бизнес в Гибралтаре вести сложнее. Как только выяснится, что вы собираетесь реализовать свою продукцию или оказывать услуги там, где зарегистрировали фирму, вам сразу потребуется:
Получить разрешение властей на свою работу;
Купить или арендовать помещение, в котором вы станете осуществлять коммерческую деятельность.
Гибралтар в качестве своей налоговой резиденции нередко выбирают не только оптовики, но и судовладельцы, а также пассажирские и грузовые авиакомпании.
Регистрация компании на Гибралтаре с помощью специалистов Imperial & Legal. Более 20 лет опыта. Специалисты компании оказывают услуги по комплексному ведению бизнеса. Доступна бесплатная консультация.
Офшорные компании
Открытие банковского счёта
Международная поддержка бизнеса
Бухгалтерские услуги
Финансовые услуги и управление состоянием
Программы получения ВНЖ