Содержание | показать+

Германия – это привлекательная страна как для регистрации новой компании, так и для перевода успешного заграничного бизнеса. Стабильность первой по величине экономики ЕС, правовая прозрачность, огромный потребительский рынок и эффективные меры государственной поддержки предпринимателей – вот лишь малая часть преимуществ родины Баха и Шиллера.

Почему выгодно вести бизнес в Германии?

Экономическая стабильность
Немецкая экономика показывает удивительную устойчивость к финансовым кризисам. Иностранные бизнесмены ценят современную Германию как один из мировых экономических центров, где инновационные идеи могут найти инвестиции, а предприимчивость в сочетании с упорным трудом ведут к неизбежному коммерческому успеху.
Крупный потребительский рынок
В современной Германии проживает около 84 млн. человек, что в сочетании с высоким уровнем благополучия делает эту страну одним из самых крупных и богатых рынков сбыта в континентальной Европе. Средняя годовая зарплата до вычета налогов в 2024 здесь составляет около €49 000.
Развитая инфраструктура
Германия обладает хорошо развитой инфраструктурой для бизнеса, куда входят современные транспортные сети, передовые средства телекоммуникации и эффективные логистические компании. Дополнительным преимуществом для бизнеса является удачное расположение Германии в самом центре Европы. Вы сможете предлагать свою продукцию огромной клиентской базе от Великобритании до Прибалтики и далеко за ее пределами.
Правовая стабильность
Благоприятная деловая среда сформировалась в Германии во многом благодаря прозрачной правовой системе и низкому уровню коррупции в стране. В стабильной правовой среде, где не делают поблажек местным резидентам, иностранные предприниматели могут не только спокойно заниматься торговым бизнесом, но и на годы вперёд планировать развитие своей компании.
Кроме того, в Германии действует целый корпус законодательных актов, направленных на защиту интеллектуальной собственности, торговых марок и борьбу с недобросовестной конкуренцией.
Квалифицированные немецкие кадры
Тех зарубежных предпринимателей, кто планирует работать из Германии, несомненно, привлечёт высокий кадровый потенциал. Немецкие учебные заведения каждый год выпускают десятки тысяч высококлассных специалистов с широким набором профессиональных навыков. Некоторые из этих выпускников уезжают за границу, но подавляющее большинство остается дома и становится частью её более чем 42-миллионной рабочей силы.
Поэтому начинающие предприниматели и владельцы успешного иностранного бизнеса получают в Германии доступ к резерву высококвалифицированных сотрудников. Немецкое государство становится отличным выбором для тех бизнесменов, кто набирает в свою команду работников с академическими степенями в области математики, инженерии, естественных наук, статистики и цифровых технологий.
Государственная поддержка бизнеса
Немецкое правительство не только обеспечивает предпринимателям надёжную правовую защиту, но и всячески стимулирует развитие бизнеса у себя в стране. Государственная поддержка компаний в Германии доступна не только бизнесменам с немецким паспортом, но и предприимчивым иностранцам.
Власти оказывают консультационную поддержку, предоставляют налоговые льготы, компенсируют часть расходов начинающих предпринимателей, а также занимаются непосредственным финансированием коммерческих организаций, предоставляя гранты и кредиты под невысокие проценты.
Идеальная среда для стартапов
По статистике каждый десятый стартап в Европе запускается в Германии. Современная Германия привлекает инновационный бизнес в силу перечисленных ранее причин: сильной и устойчивой экономики, большому платежеспособному внутреннему рынку, надёжной правовой защите интеллектуальной собственности, профессионализму немецких сотрудников и т.д.
Кроме того, Германия дает доступ к частным инвестициям. По оценкам некоторых специалистов, в Германии зарегистрировано около 800 фондов венчурного капитала, которые охотно финансируют перспективные коммерческие проекты.
Стартаперов также привлекает немецкое деловое сообщество и возможность наработать полезные связи на многочисленных отраслевых выставках и форумах.

Типы компаний в Германии

Рассмотрим правовые формы ведения бизнеса в Германии по принципу «от простого к сложному».

Индивидуальный предприниматель

Это наиболее простой способ вести коммерческую деятельность в Германии, при котором весь бизнес принадлежит одному физическому лицу. Индивидуальные предприниматели сдают простую налоговую отчётность и платят налоги не как корпорация, а как физическое лицо.
Поскольку индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, существует неограниченная ответственность владельца бизнеса по всем долгам, убыткам и судебным взысканиям, что могут возникнуть в процессе работы.
Индивидуальному предпринимателю сложнее привлечь инвестиции в свой бизнес, потому что в этой правовой форме отсутствует такое понятие как уставной капитал предприятия.
Индивидуальным предпринимательством в Германии могут заниматься только граждане государств ЕЭЗ и Швейцарии. Зарубежным бизнесменам из третьих стран для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя прежде потребуется получить разрешение от немецких иммиграционных властей и вид на жительство в Германии.

Полное партнёрство (OHG)

OHG от немецкого Offene Handelsgesellschaft.
Полное партнёрство в Германии могут учредить два партнёра – компании или частных лица, в том числе и налоговые резиденты другой страны.
Немецкие партнёрства не являются корпоративными структурами, однако они могут от своего имени приобретать имущество, заключать договора и брать кредиты.
В полном партнёрстве все участники не только участвуют в распределении прибыли и могут действовать от лица всей организации, но также несут неограниченную ответственность по всем его долгам.
Участники немецкого полного партнёрства не обязаны оплачивать минимальный уставной капитал.
Полные партнёрства в Германии официально регистрируются в Коммерческом реестре.

Партнёрство с ограниченной ответственностью (KG и KGaA)

Эта некорпоративная правовая форма хорошо подходит для регистрации предприятий малого и среднего бизнеса.
Партнёрство с ограниченной ответственностью может быть открыто 2 участниками, один из которых является генеральным партнёром, а другой – партнёром с ограниченной ответственностью.
Генеральные партнёры принимают участие в управлении фирмой и полностью отвечают по всем возникающим в процессе деятельности партнёрства долгам и обязательствам.
Партнёры с ограниченной ответственностью не участвуют в управлении компанией. В случае банкротства они рискуют потерять те денежные средства или иные активы, что вносили в общее имущество партнёрства в процессе его создания.
В Германии существует два типа таких партнёрств:

Kommanditgesellschaft / KG – коммандитное партнёрство или просто партнёрство с ограниченной ответственностью, где нет требования уплатить акционерный капитал, а общее имущество фирмы формируется с помощью денежных или имущественных вкладов участников;

Kommanditgesellschaft auf Aktien / KGaA – партнёрство с ограниченной акциями ответственностью, в котором есть генеральные партнёры с неограниченной ответственностью, а в роли коммандитных партнёров выступают акционеры. Риск акционеров в случае банкротства KGaA ограничивается стоимостью принадлежащих им акций.

Kommanditgesellschaft auf Aktien могут привлекать дополнительные инвестиции в свой бизнес путём размещения своих акций на фондовом рынке.
У немецких партнёрств с ограниченной акциями ответственностью должен быть полностью оплачен учредительный капитал. Для оплаты уставного капитала KGaA партнёрам потребуется не менее €50 000.

Компания с ограниченной ответственностью (GmbH)

GmbH – сокращение от немецкого Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
GmbH является самым распространённым типом корпоративной структуры в Германии.
Для открытия немецкой компании с ограниченной ответственностью достаточно одного учредителя и одного директора. Как участником, так и руководителем GmbH могут быть иностранные граждане и коммерческие организации.
Одно физическое или юридическое лицо может быть одновременно учредителем, акционером и директором такой компании.
Ответственность акционеров по долгам GmbH ограничивается суммой их вклада в уставной капитал.
Минимально допустимый размер учредительного капитала немецкой компании с ограниченной ответственностью составляет €25 000. По крайней мере половина от обозначенной суммы оплачивается до того, как будет подана заявка на официальную регистрацию фирмы. Деньги вносятся учредителями на счёт в одном из банков Германии.

Предпринимательская компания (UG)

UG от немецкого Unternehmergesellschaft.
Эта правовая форма стала доступна предпринимателям в Германии с 1 ноября 2008 года.
UG представляет собой упрощённую форму компании с ограниченной ответственностью, которая позволяет не обремененному большими личными сбережениями начинающему бизнесмену действовать на рынке через корпорацию. Для регистрации предпринимательской компании достаточно внести €1 в качестве оплаты уставного капитала.
Однако в отличие от GmbH, предпринимательские компании не могут свободно распоряжаться своей прибылью. Не менее 25% от годового оборота предприятия вносятся на счёт с уставным капиталом, пока первоначальная сумма не вырастет до €25 000.
Увеличив учредительный капитал до €25 000, немецкие предприниматели обращаются к нотариусу, чтобы он перерегистрировал их фирму с UG на GmbH.

Акционерная компания (AG)

AG или Aktiengesellschaft.
Так как содержание и администрирование немецкой акционерной компании обходится дорого, AG становится уделом крупного бизнеса.
Некоторые компании с ограниченной ответственностью в Германии перерегистрируются в акционерные компании, чтобы получить дополнительное финансирование путём размещения акций на рынке ценных бумаг. Но далеко не каждая немецкая AG торгует своим акциями на бирже.
Для учреждения акционерной компании в Германии достаточно одного учредителя. Для этой роли подойдёт человек или другая фирма, причём совершенно неважно – немецкие или из-за рубежа.
Управляется AG советом директоров, которые назначаются на общем собрании акционеров.
Акционеры отвечают за результаты работы компании, но только в пределах рыночной стоимости принадлежащих им акций.
У всех немецких AG должен быть оплачен учредительный капитал, размер которого должна быть €50 000 и больше.

Филиалы и представительства зарубежных компаний

Хотя формально ни филиалы, ни представительства иностранных компании в Германии не обладают достаточной правосубъектностью, чтобы самостоятельно отвечать по своим долгам, всё же они должны зарегистрироваться в Коммерческом реестре.
По всем финансовым обязательствам, возникшим у филиала или представительства в Германии, отвечает зарубежная материнская компания.
Филиал может осуществлять ту же коммерческую деятельность, что и головной офис за рубежом, в то время как представительство занимается только исследованиями немецкого рынка и презентацией продукции материнской компании.

Как открыть компанию в Германии

Рассмотрим алгоритм открытия компании с ограниченной ответственностью (GmbH). Эта правовая форма пользуется наибольшей популярностью у иностранных предпринимателей.

Участие в процедуре хорошего корпоративного адвоката может серьёзно сэкономить ваше время и деньги. Юристы Imperial & Legal помогут подготовить все необходимые документы для открытия вашей новой компании.

Подготовительный этап
На начальном этапе следует очень ответственно подойти к выбору места регистрации в Германии, особенно если вы будете предлагать свою продукцию на внутреннем рынке.
После того как будет определена федеральная земля для регистрации фирмы, следует найти офис, который будет указан как юридический адрес в заявке на регистрацию и уставных документах. За небольшую плату компания Imperial & Legal может предоставить адрес для регистрации вашей компании.
Затем вам следует придумать название для вашей фирмы, а наши юристы проверят его и закрепят за вами на онлайн-портале Торгово-промышленной палаты Германии.
Сбор и составление документов для регистрации
Уставные документы будущей немецкой компании должны отображать следующую информацию:
- название и тип компании;
- юридический адрес;
- сферу деятельности;
- размер уставного капитала;
- количество собственников бизнеса и размер их долей в уставном капитале;
- принципы формирования корпоративной структуры.
Как правило, на этом этапе учредителям необходимо выбрать и утвердить руководителя будущей компании.
Сотрудники Imperial & Legal составят учредительный договор GmbH и помогут собрать сопроводительные документы. Когда всё будет готово, мы свяжемся с немецким нотариусом и договоримся о встрече для подписания учредительных документов.
Нотариальная процедура учреждения компании
После того, как все учредители подписали уставные документы в присутствии немецкого нотариуса, компания формально считается открытой, хотя и не может начать активную коммерческую деятельность до официальной регистрации в Торговом реестре.
От надёжности и расторопности нотариуса зависит, как быстро ваша фирма в Германии сможет начать свою работу. Специалисты Imperial & Legal берут на себя все хлопоты, связанные с поиском нотариуса, организацией встречи, а также составлением доверенностей для представителей тех иностранных бизнесменов, кто не сможет присутствовать лично.
Внесение учредительного капитала
Как известно, прежде чем нотариус подаст заявку на регистрацию вашей GmbH в Торговый реестр, вам следует внести не меньше €12 500 на специальный счёт в одном из банков Германии. Финансовое учреждение отправляет директору компании соответствующий документ, который затем будет необходимо передать вашему нотариусу.
Официальная регистрация
Получив подтверждение о внесении уставного капитала, нотариус подаёт заявку в немецкий Торговый реестр на регистрацию вашей фирмы. Это финальный этап инкорпорации, который у опытных корпоративных адвокатов Imperial & Legal не вызывает каких-либо сложностей.
С момента первой консультации у наших сотрудников до момента появления записи о вашей компании в Торговом реестре обычно проходит не более 8 недель. Точное время, необходимое на регистрацию GmbH зависит от выбранного вами региона Германии.
Большинство обратившихся за консультацией предпринимателей продолжают сотрудничество с Imperial & Legal и после открытия компании, так как многим для успешной работы потребуется встать на налоговый учёт, получить коммерческую лицензию, открыть расчётный счёт в европейском банке, перевезти сотрудников в Германию.
Какая бы задача ни стояла перед начинающим бизнесменом, сотрудники нашей компании готовы помочь с её решением, оказав всестороннюю юридическую поддержку.

Какие налоги платят зарегистрированные в Германии компании?

Система корпоративного налогообложение в современной Германии устроена непросто: налоговая нагрузка на бизнес может существенно варьироваться в разных регионах страны.

Одно можно утверждать с уверенностью: немецкие компании платят налоги практически со всей своей прибыли, вне зависимости от того, где она возникла: по месту регистрации или за границей. Исключения делаются для иностранного дохода, попадающего под действие межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения. А ещё проценты, выплачиваемые немецкой компании-резиденту, скорее всего не будут облагаться налогом в Германии.

Корпоративный налог

Единая для всей страны ставка корпоративного налога равна 15%.

К данному проценту следует прибавить налог, известный как надбавка солидарности. Этот налог был введен ещё в 1989 году после воссоединения страны для восстановления территорий ГДР, но с тех пор прочно закрепился в немецком законодательстве. Надбавка солидарности составляет 5,5%, но не от прибыли корпорации, а от начальной суммы корпоративного налога.

Таким образом, общая ставка корпоративного налога с учётом надбавки, составляет 15,825%.

Торговый налог

Как и корпоративный налог, торговый налог включает в себя базовую ставку, составляющую 3,5% от полученной прибыли и муниципальный налог, ставка которого варьируется в зависимости от места и метода расчёта налогооблагаемой базы.

В сумме общая налоговая нагрузка на корпоративную прибыль в Германии достигает 28-32%.

НДС

В стоимость продаваемых на территории Германии товаров и услуг, как правило, включен налог на добавленную стоимости, стандартная ставка которого равна 19%.

В стране действует сниженные ставки НДС:

7% – для таких товаров, как книги и продукты питания;
0% – на продажу и установку солнечных батарей и связанного с их эксплуатацией оборудования.

Гербовый сбор

Гербовый сбор или налог на передачу недвижимости взимается в Германии при покупке недвижимого имущества, а также при передаче в собственность 90% и более акций компаний, которым принадлежит недвижимость на территории страны.

Ставка данного налога существенно варьируется в зависимости от района страны. Если в Баварии гербовый сбор взимается по ставке 3,5%, то в Бранденбурге он достигает 6,5% от суммы сделки.

Если вы хотите узнать больше обо всех налогах, которые могут начисляться в процессе работы немецкой компании, запишитесь на консультацию к сотрудникам Imperial & Legal, Консультанты нашей компании расскажут вам, какие методы налоговой оптимизации помогут снизить фискальную нагрузку на ваш бизнес.

Какие государственные гранты доступны начинающим немецким предпринимателям?

Существует несколько инструментов государственного финансирования, на которые могут положиться предприниматели в Германии:

1. Денежные гранты GRW

GRW или Gemeinschaftsaufgabe Verbesserung der regional Wirtschaftsstruktur – специальная инвестиционная программа немецкого правительства, направленная на создание новых рабочих мест и поддержку экономического развития в стране.

GRW предоставляет гранты зарегистрированным в Германии предприятиям производственного сектора и сферы услуг, чтобы частично компенсировать некоторые их затраты. Как правило, таким образом финансируются капитальные вложения, связанные с покупкой новых помещений, машин и оборудования в течение первых 3 лет существования бизнеса. Грантами GRW также можно покрывать часть расходов на персонал при создании новых рабочих мест в течение первых 2 лет.

2. Гранты на исследования и разработки

Немецкое правительство также активно финансирует современные исследования и разработки. По некоторым оценкам, расходы Германии по специально созданным для этих целей программам достигают 3% от ВВП. Примером такой программы может служить KMU-innovativ – схема финансирования для малого и среднего бизнеса, ориентированного на высокотехнологичные разработки.

3. Гранты на подбор и обучение персонала

Федеральное агентство занятости Германии использует множество инструментов для стимулирования предпринимателей, создающих новые рабочие места. Это может быть:

помощь в поиске подходящего персонала;
гранты на обучение сотрудников;
государственные субсидии на заработную плату для найма безработных.

Нужно ли предпринимателям выплачивать оставшуюся часть минимального уставного капитала после регистрации GmbH?

Оплата хотя бы половины от минимального размера учредительного капитала является финансовым требованием, которое следует выполнить до того, как будет подана заявка на регистрацию фирмы в Германии.

В случае с немецкой GmbH это значит, что учредители размещают на специальном счёте в немецком банке €12 500. Оставшаяся сумма либо доплачивается после регистрации, либо вносится другим, разрешённым законом способом – материальными активами, правами на интеллектуальную собственность и т.д.

Наконец, часть уставного капитала немецкой компании с ограниченной ответственностью может быть «оплачена» финансовыми обязательствами акционеров. В этом случае владельцы бизнеса обязуются выплатить сумму, соответствующую стоимости их доли в уставном капитале предприятия, когда GmbH объявит себя банкротом.

Платят ли корпоративный налог немецкие партнёрства?

Зарегистрированные в Германии полные партнёрства и партнёрства с ограниченной ответственностью не платят налог с полученной прибыли на уровне организации. Партнёрства распределяют прибыль между участниками партнёрства, а те, в свою очередь, декларируют полученный доход и платят налоги.

Как найти надёжного немецкого нотариуса для регистрации?

К сожалению, практика показывает, что не существует косвенных признаков, с помощью которых начинающий немецкий предприниматель сможет определить, какой нотариус зарегистрирует его компанию быстро, а какого лучше обойти стороной. Даже стоимость услуг вряд ли что-либо скажет о самом специалисте, так как почти у всех нотариальных контор в Германии примерно одинаковые расценки.

Таким образом, единственным объективным критерием оценки становится опыт работы с тем или иным нотариусом. Обратившись к нам за помощью, новичок получает возможность регистрировать свою компанию через надёжного специалиста с безупречной деловой репутацией.