Германия – это привлекательная страна как для регистрации новой компании, так и для перевода успешного заграничного бизнеса. Стабильность первой по величине экономики ЕС, правовая прозрачность, огромный потребительский рынок и эффективные меры государственной поддержки предпринимателей – вот лишь малая часть преимуществ родины Баха и Шиллера.
Почему выгодно вести бизнес в Германии?
Экономическая стабильность
Немецкая экономика показывает удивительную устойчивость к финансовым кризисам. Иностранные бизнесмены ценят современную Германию как один из мировых экономических центров, где инновационные идеи могут найти инвестиции, а предприимчивость в сочетании с упорным трудом ведут к неизбежному коммерческому успеху.
Крупный потребительский рынок
В современной Германии проживает около 84 млн. человек, что в сочетании с высоким уровнем благополучия делает эту страну одним из самых крупных и богатых рынков сбыта в континентальной Европе. Средняя годовая зарплата до вычета налогов в 2024 здесь составляет около €49 000.
Развитая инфраструктура
Германия обладает хорошо развитой инфраструктурой для бизнеса, куда входят современные транспортные сети, передовые средства телекоммуникации и эффективные логистические компании. Дополнительным преимуществом для бизнеса является удачное расположение Германии в самом центре Европы. Вы сможете предлагать свою продукцию огромной клиентской базе от Великобритании до Прибалтики и далеко за ее пределами.
Правовая стабильность
Благоприятная деловая среда сформировалась в Германии во многом благодаря прозрачной правовой системе и низкому уровню коррупции в стране. В стабильной правовой среде, где не делают поблажек местным резидентам, иностранные предприниматели могут не только спокойно заниматься торговым бизнесом, но и на годы вперёд планировать развитие своей компании.
Кроме того, в Германии действует целый корпус законодательных актов, направленных на защиту интеллектуальной собственности, торговых марок и борьбу с недобросовестной конкуренцией.
Квалифицированные немецкие кадры
Тех зарубежных предпринимателей, кто планирует работать из Германии, несомненно, привлечёт высокий кадровый потенциал. Немецкие учебные заведения каждый год выпускают десятки тысяч высококлассных специалистов с широким набором профессиональных навыков. Некоторые из этих выпускников уезжают за границу, но подавляющее большинство остается дома и становится частью её более чем 42-миллионной рабочей силы.
Поэтому начинающие предприниматели и владельцы успешного иностранного бизнеса получают в Германии доступ к резерву высококвалифицированных сотрудников. Немецкое государство становится отличным выбором для тех бизнесменов, кто набирает в свою команду работников с академическими степенями в области математики, инженерии, естественных наук, статистики и цифровых технологий.
Государственная поддержка бизнеса
Немецкое правительство не только обеспечивает предпринимателям надёжную правовую защиту, но и всячески стимулирует развитие бизнеса у себя в стране. Государственная поддержка компаний в Германии доступна не только бизнесменам с немецким паспортом, но и предприимчивым иностранцам.
Власти оказывают консультационную поддержку, предоставляют налоговые льготы, компенсируют часть расходов начинающих предпринимателей, а также занимаются непосредственным финансированием коммерческих организаций, предоставляя гранты и кредиты под невысокие проценты.
Идеальная среда для стартапов
По статистике каждый десятый стартап в Европе запускается в Германии. Современная Германия привлекает инновационный бизнес в силу перечисленных ранее причин: сильной и устойчивой экономики, большому платежеспособному внутреннему рынку, надёжной правовой защите интеллектуальной собственности, профессионализму немецких сотрудников и т.д.
Кроме того, Германия дает доступ к частным инвестициям. По оценкам некоторых специалистов, в Германии зарегистрировано около 800 фондов венчурного капитала, которые охотно финансируют перспективные коммерческие проекты.
Стартаперов также привлекает немецкое деловое сообщество и возможность наработать полезные связи на многочисленных отраслевых выставках и форумах.
Типы компаний в Германии
Рассмотрим правовые формы ведения бизнеса в Германии по принципу «от простого к сложному».
Индивидуальный предприниматель
- Это наиболее простой способ вести коммерческую деятельность в Германии, при котором весь бизнес принадлежит одному физическому лицу. Индивидуальные предприниматели сдают простую налоговую отчётность и платят налоги не как корпорация, а как физическое лицо.
- Поскольку индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, существует неограниченная ответственность владельца бизнеса по всем долгам, убыткам и судебным взысканиям, что могут возникнуть в процессе работы.
- Индивидуальному предпринимателю сложнее привлечь инвестиции в свой бизнес, потому что в этой правовой форме отсутствует такое понятие как уставной капитал предприятия.
- Индивидуальным предпринимательством в Германии могут заниматься только граждане государств ЕЭЗ и Швейцарии. Зарубежным бизнесменам из третьих стран для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя прежде потребуется получить разрешение от немецких иммиграционных властей и вид на жительство в Германии.
Полное партнёрство (OHG)
- OHG от немецкого Offene Handelsgesellschaft.
- Полное партнёрство в Германии могут учредить два партнёра – компании или частных лица, в том числе и налоговые резиденты другой страны.
- Немецкие партнёрства не являются корпоративными структурами, однако они могут от своего имени приобретать имущество, заключать договора и брать кредиты.
- В полном партнёрстве все участники не только участвуют в распределении прибыли и могут действовать от лица всей организации, но также несут неограниченную ответственность по всем его долгам.
- Участники немецкого полного партнёрства не обязаны оплачивать минимальный уставной капитал.
- Полные партнёрства в Германии официально регистрируются в Коммерческом реестре.
Партнёрство с ограниченной ответственностью (KG и KGaA)
- Эта некорпоративная правовая форма хорошо подходит для регистрации предприятий малого и среднего бизнеса.
- Партнёрство с ограниченной ответственностью может быть открыто 2 участниками, один из которых является генеральным партнёром, а другой — партнёром с ограниченной ответственностью.
- Генеральные партнёры принимают участие в управлении фирмой и полностью отвечают по всем возникающим в процессе деятельности партнёрства долгам и обязательствам.
- Партнёры с ограниченной ответственностью не участвуют в управлении компанией. В случае банкротства они рискуют потерять те денежные средства или иные активы, что вносили в общее имущество партнёрства в процессе его создания.
- В Германии существует два типа таких партнёрств:
Kommanditgesellschaft / KG — коммандитное партнёрство или просто партнёрство с ограниченной ответственностью, где нет требования уплатить акционерный капитал, а общее имущество фирмы формируется с помощью денежных или имущественных вкладов участников;
Kommanditgesellschaft auf Aktien / KGaA – партнёрство с ограниченной акциями ответственностью, в котором есть генеральные партнёры с неограниченной ответственностью, а в роли коммандитных партнёров выступают акционеры. Риск акционеров в случае банкротства KGaA ограничивается стоимостью принадлежащих им акций.
- Kommanditgesellschaft auf Aktien могут привлекать дополнительные инвестиции в свой бизнес путём размещения своих акций на фондовом рынке.
- У немецких партнёрств с ограниченной акциями ответственностью должен быть полностью оплачен учредительный капитал. Для оплаты уставного капитала KGaA партнёрам потребуется не менее €50 000.
Компания с ограниченной ответственностью (GmbH)
- GmbH – сокращение от немецкого Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
- GmbH является самым распространённым типом корпоративной структуры в Германии.
- Для открытия немецкой компании с ограниченной ответственностью достаточно одного учредителя и одного директора. Как участником, так и руководителем GmbH могут быть иностранные граждане и коммерческие организации.
- Одно физическое или юридическое лицо может быть одновременно учредителем, акционером и директором такой компании.
- Ответственность акционеров по долгам GmbH ограничивается суммой их вклада в уставной капитал.
- Минимально допустимый размер учредительного капитала немецкой компании с ограниченной ответственностью составляет €25 000. По крайней мере половина от обозначенной суммы оплачивается до того, как будет подана заявка на официальную регистрацию фирмы. Деньги вносятся учредителями на счёт в одном из банков Германии.
Предпринимательская компания (UG)
- UG от немецкого Unternehmergesellschaft.
- Эта правовая форма стала доступна предпринимателям в Германии с 1 ноября 2008 года.
- UG представляет собой упрощённую форму компании с ограниченной ответственностью, которая позволяет не обремененному большими личными сбережениями начинающему бизнесмену действовать на рынке через корпорацию. Для регистрации предпринимательской компании достаточно внести €1 в качестве оплаты уставного капитала.
- Однако в отличие от GmbH, предпринимательские компании не могут свободно распоряжаться своей прибылью. Не менее 25% от годового оборота предприятия вносятся на счёт с уставным капиталом, пока первоначальная сумма не вырастет до €25 000.
- Увеличив учредительный капитал до €25 000, немецкие предприниматели обращаются к нотариусу, чтобы он перерегистрировал их фирму с UG на GmbH.
Акционерная компания (AG)
- AG или Aktiengesellschaft.
- Так как содержание и администрирование немецкой акционерной компании обходится дорого, AG становится уделом крупного бизнеса.
- Некоторые компании с ограниченной ответственностью в Германии перерегистрируются в акционерные компании, чтобы получить дополнительное финансирование путём размещения акций на рынке ценных бумаг. Но далеко не каждая немецкая AG торгует своим акциями на бирже.
- Для учреждения акционерной компании в Германии достаточно одного учредителя. Для этой роли подойдёт человек или другая фирма, причём совершенно неважно — немецкие или из-за рубежа.
- Управляется AG советом директоров, которые назначаются на общем собрании акционеров.
- Акционеры отвечают за результаты работы компании, но только в пределах рыночной стоимости принадлежащих им акций.
- У всех немецких AG должен быть оплачен учредительный капитал, размер которого должна быть €50 000 и больше.
Филиалы и представительства зарубежных компаний
- Хотя формально ни филиалы, ни представительства иностранных компании в Германии не обладают достаточной правосубъектностью, чтобы самостоятельно отвечать по своим долгам, всё же они должны зарегистрироваться в Коммерческом реестре.
- По всем финансовым обязательствам, возникшим у филиала или представительства в Германии, отвечает зарубежная материнская компания.
- Филиал может осуществлять ту же коммерческую деятельность, что и головной офис за рубежом, в то время как представительство занимается только исследованиями немецкого рынка и презентацией продукции материнской компании.
Как открыть компанию в Германии
Рассмотрим алгоритм открытия компании с ограниченной ответственностью (GmbH). Эта правовая форма пользуется наибольшей популярностью у иностранных предпринимателей.
Участие в процедуре хорошего корпоративного адвоката может серьёзно сэкономить ваше время и деньги. Юристы Imperial & Legal помогут подготовить все необходимые документы для открытия вашей новой компании.
Подготовительный этап
На начальном этапе следует очень ответственно подойти к выбору места регистрации в Германии, особенно если вы будете предлагать свою продукцию на внутреннем рынке.
После того как будет определена федеральная земля для регистрации фирмы, следует найти офис, который будет указан как юридический адрес в заявке на регистрацию и уставных документах. За небольшую плату компания Imperial & Legal может предоставить адрес для регистрации вашей компании.
Затем вам следует придумать название для вашей фирмы, а наши юристы проверят его и закрепят за вами на онлайн-портале Торгово-промышленной палаты Германии.
Сбор и составление документов для регистрации
Уставные документы будущей немецкой компании должны отображать следующую информацию:
- название и тип компании;
- юридический адрес;
- сферу деятельности;
- размер уставного капитала;
- количество собственников бизнеса и размер их долей в уставном капитале;
- принципы формирования корпоративной структуры.
Как правило, на этом этапе учредителям необходимо выбрать и утвердить руководителя будущей компании.
Сотрудники Imperial & Legal составят учредительный договор GmbH и помогут собрать сопроводительные документы. Когда всё будет готово, мы свяжемся с немецким нотариусом и договоримся о встрече для подписания учредительных документов.
Нотариальная процедура учреждения компании
После того, как все учредители подписали уставные документы в присутствии немецкого нотариуса, компания формально считается открытой, хотя и не может начать активную коммерческую деятельность до официальной регистрации в Торговом реестре.
От надёжности и расторопности нотариуса зависит, как быстро ваша фирма в Германии сможет начать свою работу. Специалисты Imperial & Legal берут на себя все хлопоты, связанные с поиском нотариуса, организацией встречи, а также составлением доверенностей для представителей тех иностранных бизнесменов, кто не сможет присутствовать лично.
Внесение учредительного капитала
Как известно, прежде чем нотариус подаст заявку на регистрацию вашей GmbH в Торговый реестр, вам следует внести не меньше €12 500 на специальный счёт в одном из банков Германии. Финансовое учреждение отправляет директору компании соответствующий документ, который затем будет необходимо передать вашему нотариусу.
Официальная регистрация
Получив подтверждение о внесении уставного капитала, нотариус подаёт заявку в немецкий Торговый реестр на регистрацию вашей фирмы. Это финальный этап инкорпорации, который у опытных корпоративных адвокатов Imperial & Legal не вызывает каких-либо сложностей.
С момента первой консультации у наших сотрудников до момента появления записи о вашей компании в Торговом реестре обычно проходит не более 8 недель. Точное время, необходимое на регистрацию GmbH зависит от выбранного вами региона Германии.
Большинство обратившихся за консультацией предпринимателей продолжают сотрудничество с Imperial & Legal и после открытия компании, так как многим для успешной работы потребуется встать на налоговый учёт, получить коммерческую лицензию, открыть расчётный счёт в европейском банке, перевезти сотрудников в Германию.
Какая бы задача ни стояла перед начинающим бизнесменом, сотрудники нашей компании готовы помочь с её решением, оказав всестороннюю юридическую поддержку.
Какие налоги платят зарегистрированные в Германии компании?
Система корпоративного налогообложение в современной Германии устроена непросто: налоговая нагрузка на бизнес может существенно варьироваться в разных регионах страны.
Одно можно утверждать с уверенностью: немецкие компании платят налоги практически со всей своей прибыли, вне зависимости от того, где она возникла: по месту регистрации или за границей. Исключения делаются для иностранного дохода, попадающего под действие межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения. А ещё проценты, выплачиваемые немецкой компании-резиденту, скорее всего не будут облагаться налогом в Германии.
Корпоративный налог
Единая для всей страны ставка корпоративного налога равна 15%.
К данному проценту следует прибавить налог, известный как надбавка солидарности. Этот налог был введен ещё в 1989 году после воссоединения страны для восстановления территорий ГДР, но с тех пор прочно закрепился в немецком законодательстве. Надбавка солидарности составляет 5,5%, но не от прибыли корпорации, а от начальной суммы корпоративного налога.
Таким образом, общая ставка корпоративного налога с учётом надбавки, составляет 15,825%.
Торговый налог
Как и корпоративный налог, торговый налог включает в себя базовую ставку, составляющую 3,5% от полученной прибыли и муниципальный налог, ставка которого варьируется в зависимости от места и метода расчёта налогооблагаемой базы.
В сумме общая налоговая нагрузка на корпоративную прибыль в Германии достигает 28-32%.
НДС
В стоимость продаваемых на территории Германии товаров и услуг, как правило, включен налог на добавленную стоимости, стандартная ставка которого равна 19%.
В стране действует сниженные ставки НДС:
- 7% — для таких товаров, как книги и продукты питания;
- 0% — на продажу и установку солнечных батарей и связанного с их эксплуатацией оборудования.
Гербовый сбор
Гербовый сбор или налог на передачу недвижимости взимается в Германии при покупке недвижимого имущества, а также при передаче в собственность 90% и более акций компаний, которым принадлежит недвижимость на территории страны.
Ставка данного налога существенно варьируется в зависимости от района страны. Если в Баварии гербовый сбор взимается по ставке 3,5%, то в Бранденбурге он достигает 6,5% от суммы сделки.
Если вы хотите узнать больше обо всех налогах, которые могут начисляться в процессе работы немецкой компании, запишитесь на консультацию к сотрудникам Imperial & Legal, Консультанты нашей компании расскажут вам, какие методы налоговой оптимизации помогут снизить фискальную нагрузку на ваш бизнес.
