Для тех предпринимателей, которые думают о расширении своего бизнеса и выгодном инвестировании, важно выбрать правильную страну для регистрации компании за границей. Одной из лучших юрисдикций для регистрации оффшорной фирмы является Панама.
Республика Панама — небольшая страна в Центральной Америке, чье население составляет около 4,4 миллиона человек. Панама располагается на перешейке, соединяющим Северную и Южную Америку. Эта страна граничит с Коста-Рикой на западе, а с Колумбией на востоке. Во всем остальном мире это латиноамериканское государство стало известно после введения в строй Панамского канала — грандиозного инженерного сооружения, соединяющего два океана: Атлантический и Тихий. Ежегодный транзит между Карибским морем и Тихим океаном через Панамский канал — более 14 000 судов.
Панама умело извлекает выгоду из своего стратегически выгодного положения на карте Западного полушария, поэтому из года в год демонстрирует стабильный рост благосостояния, низкие темпы инфляции и значительный рост прямых иностранных инвестиций в экономику. Зарубежным предпринимателям эта страна в первую очередь интересна, как удобная налоговая гавань, где бизнесу будет проще добиться роста и большой прибыли.
Прежде чем мы начнем перечислять бесспорные преимущества, давайте сначала уточним нашу терминологию. Здесь и далее под оффшорной компанией следует понимать официально зарегистрированное в Панаме юридическое лицо, не осуществляющее никакой коммерческой деятельности по месту регистрации. Весь доход такой фирмы является результатом коммерческих операций, осуществляемых за рубежом. В этом случае компания получает:
Как и в других налоговых гаванях, зарегистрированные в Панаме оффшорные компании, чтобы продлить срок действия юридического лица, должны платить ежегодный налог по фиксированной ставке, которая в настоящий момент составляет 300 долларов США.
Чтобы осуществляемая через панамскую компанию коммерческая деятельность приносила значительную прибыль, важно правильно выстроить ее структуру, а также выбрать подходящую организационно-правовую форму. В Панаме предприниматель может выбирать из нескольких типов организаций, но наиболее распространенной формой ведения оффшорного бизнеса является акционерное общество.
Более 90% фирм в Панаме являются акционерными обществами. Популярность компаний этого типа обусловлена предоставленными налоговыми льготами.
Уставной капитал такой организации разделен на акции и по своей сути является суммой экономических вкладов всех ее учредителей, разделенной на соответствующие доли. В целях привлечения дополнительных инвестиций панамское акционерное общество может выпускать акции различных классов, как с номинальной, так и без номинальной стоимости.
Размер учредительного капитала акционерного общества никак не регламентируется. Обычно панамские SA регистрируются с номинальной стоимостью учредительного капитала $10 000. В отличие от некоторых других налоговых гаваней, в Панаме власти не требуют, чтобы учредители полностью или частично оплатили акционерный капитал своей компании, предварительно разместив соответствующие денежные средства на закрытом до окончания регистрации банковском счете.
Учредителями акционерного общества должны выступать, как минимум, 2 юридических или физических лица любой налоговой или государственной принадлежности.
Ответственность акционеров по долгам SA огранивается стоимостью принадлежащих им акций компании.
Для управления акционерным обществом требуется назначить не менее трех руководителей, которые образуют Совет директоров. Управлять такой компанией могут как учредители, так и наемные менеджеры.
Рядом с оригинальным названием акционерного общества нужно указать его организационно-правовую форму с помощью сокращения «S.A.» или полностью — «Sociedad Anónima».
Как и акционерное общество, компания с ограниченной ответственностью пользуется популярностью у зарубежных предпринимателей, планирующих зарегистрировать оффшорную фирму в Панаме.
Эта корпоративная структура практически полностью соответствует стандартной LLC в Соединенных Штатах. Она может иметь от 2 до 20 учредителей, которые должны быть зарегистрированы в Государственном реестре (Public Registry Office). Если у такой фирмы не более 5 учредителей, она может не проводить обязательное для более крупных корпораций ежегодное собрание акционеров. Как и в случае с акционерным обществом, компанию с ограниченной ответственностью в Панаме могут открыть как физические, так и юридические лица.
SRL является отдельным от своих учредителей юридическим лицом и в случае банкротства отвечает по долгам суммой, ограниченной размерами уставного капитала. Уставный капитал такой организации формируется за счет взносов учредителей. Он может быть выражен в любой свободно конвертируемой валюте.
Особенностью панамских компаний с ограниченной ответственностью является то, что в отношении этих корпоративных структур применяется принцип сквозного налогообложения, когда налог с прибыли взимается не на уровне фирмы, а на уровне ее учредителей после распределения.
В конце названия компании с ограниченной ответственностью необходимо указывать ее организационно-правовую форму на испанском языке — «Sociedad de Responsabilidad Limitada» или «SRL».
Эта уникальная форма ведения бизнеса в Панаме хорошо подходит зарубежному инвестору, желающему быть единственным учредителем в своей компании. Такое лицо переводит в страну часть активов своего бизнеса за рубежом. Если панамская индивидуальная компания потерпит убытки, гражданская ответственность единственного учредителя ограничивается только количеством переведенных активов.
Больше информации об этом варианте регистрации бизнеса в Панаме вы можете узнать, обратившись к нашим консультантам.
В генеральном партнерстве все учредители несут совместную и неограниченную ответственность за результаты деятельности своей организации, даже если ошибку, которая привела к ущербу, совершил только один партнер.
Ключевые преимущества такого типа организаций:
В конце названия полного партнерства обычно используют словосочетания «Y compañía», «Y hermanos», «E hijos» или аббревиатуры.
Этот тип коммерческой организации представляет собой гибрид полного партнерства и корпорации, где есть два типа участников:
Основное преимущество у партнерства с ограниченной ответственностью для оффшорного бизнеса практически такое же, как у полного партнерства — такая компания может не платить корпоративный налог с зарубежной прибыли и переводить эти поступления на банковские счета в Панаме.
Название партнерства с ограниченной ответственностью должно включать в себя словосочетание «Sociedad en Comandita» или его сокращения «S. en C» или «S.Com».
Это партнерство, у которой уставной капитал разделен на доли (паи), соответствующие вкладам партнеров.
Один из партнеров отвечает за управление компанией компании и несет полную ответственность по ее обязательствам, пока остальные партнеры рискуют только своими паями.
Наименование партнерства с ограниченной ответственностью на паях должно включать в себя слова «Sociedad en Comandita por Acciones» или его сокращения: «S.Com. p.a.» и «S.C.A.».
Большим преимуществом Панамы для оффшорного бизнеса является территориальный принцип налогообложения. Это значит, что зарубежные доходы коммерческих организаций корпоративным налогом не облагаются.
Для сравнения: стандартная ставка корпоративного налога с прибыли, полученной на территории страны, составляет весомые 25%.
А если налогооблагаемая прибыль зарегистрированной в стране компании перешагнула за отметку 1,5 млн. долларов США, для расчета корпоративного налога могут применить альтернативный метод CAIR (от испанского «Calculo Alternativo del Impuesto sobre la Renta»), когда корпоративный налог равен 4,67% от валового дохода предприятия (за вычетом необлагаемых источников прибыли).
Более того, панамская прибыль компании облагается налогом еще и на муниципальном уровне. Точная ставка в этом случае варьируется в зависимости от региона и источника прибыли, но обычно она не превышает $2 000 в месяц с какого-то одного вида деятельности.
Налог на добавленную стоимость в Панаме называют «налогом на передачу движимых товаров и услуг» и обозначается аббревиатурой ITBMS (от испанского «Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios»).
Стандартная ставка ITBMS сейчас составляет 7%. Повышенные ставки применяются к алкогольной продукции (10%), гостиничному бизнесу (10%), а также при продажах табака и табачных изделий (15%).
Данный налог не применяют в экспортных операциях, при продаже лекарств, продуктов питания и некоторых детских товаров, а также при оказании медицинских и транспортных услуг.
Если в собственность передается старая недвижимость, продавец выплачивает государству сразу:
Если в собственность передается новое жилье или новая коммерческая недвижимость, размер налога на передачу недвижимости считается по следующей таблице:
10% налог на прирост капитала также применяется при продаже компаниями ценных бумаг и основных средств.
Если вы пользуетесь услугами панамских специалистов, помимо НДФЛ вам необходимо будет заплатить ряд других налогов, которые распределяются между работодателем и работником в следующих пропорциях:
Обратившись за консультацией в Imperial & Legal, будущие панамские предприниматели станут учредителями новой оффшорной компании буквально в три коротких этапа.
Вам предстоит определить, какую коммерческую деятельность будет осуществлять ваша фирма, а также с помощью наших сотрудников подобрать наиболее подходящую для этого корпоративную структуру и придумать оригинальное название.
Наименование панамской компании не должно повторять названия уже зарегистрированных организаций и торговых марок. Специалисты Imperial & Legal осуществят проверку на приемлемость придуманных вами названий.
Устав панамской фирмы должен содержать следующие данные:
Наши специалисты проследят, чтобы каждый учредитель оффшорной компании тщательно ознакомился со всей содержащейся в уставе информацией. Акционеры должны выбрать руководство, сформировать совет директоров, а также назначить законных представителей. Законный представитель должен быть гражданином Панамы.
Важно, чтобы ваш юридический представитель в Панаме был надежным человеком, находящимся на связи, как минимум, в рабочее время. Поэтому мы предлагаем корпоративным клиентам услуги наших панамских партнеров с безупречной деловой репутацией.
После того, как будут составлены и подписаны уставные документы, нашим юристам останется только официально зарегистрировать компанию в Панаме и поставить ее на учет в налоговых органах. Этот этап является наиболее сложным и продолжительным.
Сначала мы передаем ваш устав государственному нотариусу, чтобы тот составил публичный акт об учреждении новой компании.
Как только будет получен публичный акт, мы подаем документы на регистрацию в Государственном реестре Панамы.
Далее специалисты Imperial & Legal ставят вашу фирму на учет в Главном управлении по налогообложению, регистрируют ее в муниципальных органах самоуправления, а также в Министерстве торговли (до того, как будет осуществлена первая коммерческая операция).
Если вы будете открывать офис непосредственно в Панаме и нанимать местных сотрудников, вам потребуется регистрация в Министерстве труда, откуда информация передается в Фонд социального страхования.
На этом процесс инкорпорации закончен, если вы открываете в Панаме оффшорную компанию. Но если ваша фирма планирует продавать свою продукцию или оказывать услуги по месту регистрации, для ведения бизнеса мы помогаем вам получить государственную коммерческую лицензию.
На завершающем этапе регистрации оффшорной компании учредителям не обязательно лично присутствовать в Панаме, так как все эти процессы могут взять на себя наши сотрудники.
В среднем, процесс открытия оффшорной компании в Панаме занимает не более 8 недель. Специалисты Imperial & Legal закладывают 2 недели на подготовительный этап. Примерно 2-3 недели занимает работа государственного нотариуса и еще 2-3 недели уходит на регистрацию в Государственном реестре.
Дополнительные 2-3 недели занимает регистрация бизнеса в налоговых органах, муниципалитете и Министерстве торговли. Если у вас будет в Панаме офис и наемные сотрудники, закладывайте еще до 30 дней на регистрацию в Министерстве труда.
Республика Панама обладает одной из наиболее развитых банковских систем в Латинской Америке. Известно, что 41 из 100 наиболее крупных банков в данном регионе зарегистрированы в этой небольшой стране. В Панаме иностранному предпринимателю доступны филиалы крупных международных банков и крупные местные финансовые учреждения Banco Aliado, Credicorp Bank или Banistmo.
Открыть расчетный счет для работы вашей компании будет просто, если вы воспользуетесь услугами наших консультантов, которые будут действовать от вашего имени на основании доверенности.
Мы сведем к минимуму ваше участие в процессе открытия панамского расчетного счета. Но все же полностью отстраниться от решения этой задачи не получится, потому что банки требуют, чтобы учредители собственноручно заполняли оригиналы банковских анкет. Кроме того, панамское банковское учреждение попросит предоставить целый пакет документов, подтверждающих право вашей фирмы на корпоративное обслуживание.
Как только банк в Панаме получит ваши заполненные анкеты, а документы пройдут строгую проверку KYC, банк присылает уведомление об открытии счета.
В настоящее время Панама остается страной возможностей для международного бизнеса. Привлекательность этой налоговой гавани год от года растет вместе с экономической стабильностью и улучшением благосостояния страны.
Чтобы в процессе регистрации вашей панамской фирмы не возникло непредвиденных расходов и долгого ожидания, лучше заранее побеспокоиться о профессиональном юридическом сопровождении на каждом этапе — от согласования корпоративной структуры до подачи документов в Государственный реестр.
Компания Imperial & Legal готова оказать квалифицированную помощь в процессе регистрации оффшорной компании в Панаме, хотя спектр успешно решаемых с нашей помощью задач не ограничивается только инкорпорацией бизнеса.
С нами вы достаточно быстро откроете расчетный счет в панамском банке, оптимизируете налоги и успешно сдадите первую отчетность. Какую бы бизнес-задачу не решал владелец панамской оффшорной фирмы, в Imperial & Legal он получит индивидуальное решение, максимально точно учитывающее все его обстоятельства и пожелания.
Наиболее актуальные виды коммерческой деятельности:
Местные законы позволяют легализовать деятельность иностранных корпораций, если они зарегистрируют в Государственном реестре свои документы:
У SA и SRL есть много общего. Для регистрации этих компаний нужно минимум двое акционеров, физических или юридических лиц. Ответственность по долгам фирмы учредители акционерных обществ и компаний с ограниченной ответственностью несут только в пределах своего вклада в уставной капитал.
Краеугольная разница заключается в том, что при регистрации SRL информация об учредителях размещается в Публичном реестре, в то время как данные учредителей акционерного общества остаются конфиденциальными. Более того, в определенных обстоятельствах SA могут выпускать акции на предъявителя и свободно торговать ими на рынке ценных бумаг, а значит, акционером такой компании может быть любое заранее неустановленное частное лицо или организация.
Существуют различия и в структуре таких предприятий. Обязательным условием для учреждения SA является назначение трех директоров (президента, секретаря и казначея), составляющих Совет директоров, а также агента-резидента и законного представителя компании. В компании с ограниченной ответственностью для регистрации достаточно одного администратора, двух акционеров и агента-резидента. Совет директоров в SRL создавать нет необходимости.
Законодательная база у акционерных обществ и компаний с ограниченной ответственностью тоже разная. Деятельность SA, регламентируется старинным законом «об анонимных обществах», принятом в 1927 году. В то время как создание и работу компаний с ограниченной ответственностью регулирует закон, принятый 9 января 2009 года.
Правительство Панамы гарантирует оффшорным корпорациям полную конфиденциальность во всех сферах деятельности. Более того, в этой юрисдикции есть масса дополнительных инструментов, помогающих сохранить в тайне личную информацию владельцев оффшорных бизнес-структур:
Компания является оффшорной, если она не осуществляет коммерческую деятельность на территории страны, где она была учреждена. Если международная компания в Панаме по какой-то причине не была признана оффшорной, ей начислят корпоративный налог в размере 5 % на ту часть дохода, что была получена в результате коммерческой деятельности за рубежом.
В Панаме такие организации называются компаниями со смешанной деятельностью. Если ваш бизнес ведется как по месту регистрации, так и за его пределами, лучшим решением будет зарегистрировать два разных юридических лица: оншорную компанию (для работы в Панаме) и оффшорную (для работы за рубежом). Так вы сократите дополнительные налоговые выплаты, возникающие у фирм со смешанной деятельностью.
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.
Международная поддержка бизнеса
Офшорные компании
Планирование международного налогообложения